商业银行财务管理规范化策略的探讨

商业银行财务管理规范化策略的探讨

张静

身份证号:410103198404300120

摘要：目前，商业银行的管理存在一定的滞后性，财务管理中存在很多问题需要解决。因此，本文首先分析了商业银行的发展历程和现状，然后研究了财务管理的发展趋势，最后从不同角度探讨了优化商业银行财务管理的方法，希望能帮助中国商业银行更好地进行财务管理创新。

关键词：商业银行;银行管理;财务管理

对于银行来说，会计、财务计划和财务成本分析是预测财务收支和企业盈利的重要工具，也是银行实现战略目标和管理层做出适当科学决策的手段。在互联网金融和金融产品创新的时代，商业银行同时面临着挑战和机遇，后者远比前者重要。因此，商业银行需要建立一个客观、全面的公司治理体系，拥有适合经济发展的管理理念、科学的商业模式和高效的运营机制。在此背景下，发挥重要作用的财务管理必须在科学的基础上进行转型，实现管理效率，使财务管理能够满足现代商业银行的发展要求。

一、商业银行财务管理的概念分析

在新形势发展的背景下，如今，商业银行的财务管理主要是指为适应未来经济发展的要求，在开展各项业务活动中所采用的财务工作方法。在实际发展过程中，首先要保证满足相应的法律条件，严格遵守安全和诚信的基本原则，并发挥以下功能[1]。

第一，充分发挥决策支持功能。全面了解当前宏观经济走势，同步把握监管工作和市场发展的需要，充分利用自身专业优势，搞好宏观经济和业务特点的研究工作，体现在所形成的财务信息能够达到一定的可靠性和准确性，并在制定决策时不同程度地考虑到实际情况。在执行过程中，决策能够满足一定的合理性。

其次，管理层的作用必须得到充分实现。在整个经营过程中，财务管理的领导作用主要体现在两个方面：一是预算编制、二是评估，使现有资源的合理配置能够在所有要素之间达到一定的平衡。同时，必须建立完善的预算编制体系，以充分考虑到可以获得的实际价值，使经济效益和管理水平共同实现，使预算价值得到充分体现，确保各层次之间的协调。为了更好地保证绩效考核体系的完整性，应将重点放在战略导向上，这主要体现在相应的价值评估上。它应该提高资源的优化和配置，促进不同业务领域之间的协同作用，有效协调组织和业务产品之间的关系，确保资源向战略区域和战略业务领域流动[2]。

第三，管理职能需要得到充分的利用。充分利用现有的标准化体系，实施有效的财务管理制度，可以确保所有业务在执行过程中达到一定的标准化要求，对规范财务行为起到至关重要的作用，可以显著提高业务进度和管理效率。加强执行和控制工作，使业务职能作用得到实现。

二、我国商业银行财务管理中存在的问题

（一）对财务管理的重要性认识不足

目前，在我国许多商业银行中，对财务管理的重要性认识不足，同时，人们在发展银行业务时往往不重视财务决策，而忽视对费用和收入的管理，我国商业银行发展壮大的过程，往往是实现最大利润的过程，但由于对财务管理的忽视，很难实现最大利润。

（二）财务管理体系冗杂

目前中国商业银行的财务管理体系存在的主要问题是，部门结构比较陈旧，管理模式仍以分级核算为主。因此，一些银行的财务部门按行政区域实行两级或三级体制，但没有考虑到中国各地区经济和社会发展的不平衡这一重要影响因素。同时，由于各地区经济社会发展缓慢，经济基础设施相对薄弱，地方金融机构资源极其匮乏，如果各职能部门的财务管理工作继续参照国民经济和社会发展较快、较发达地方的金融机构情况，就会导致地方公共资源的巨大浪费。银行内部的金融机构越来越多，财务人员总数会增加，但总部财务部门的风险管理薄弱，缺乏强有力的监督，会影响银行的健康、稳定、可持续发展[4]。

（三）预算管理手段较为单一

目前，一些银行在预算编制过程中采用了分阶段的计划管理编制方法，业务计划在很大程度上证实了早期计划管理编制方法的合理性和科学性。然而，在实践中，这些规划和管理方法一直是不健全的预算管理技术的延伸，因为业务计划在实践中没有得到严格的评估，因此不能可靠地满足要求。此外，银行规划过程中缺乏技术和科学研究，会对银行的核心盈利能力和经营目标产生重大影响。

（四）财务成本控制存在局限性

目前，一些商业银行的成本控制主要是通过财务部门对成本的计算和管理来实现的，主要包括营业成本、利息成本、业务人员成本、税收和征收等各种项目。然而，商业银行长期使用成本控制会计，再加上人为因素，业务人员在处理成本控制带来的挑战时缺乏灵活性，导致成本控制不到位。此外，一些商业银行没有考虑到导致高成本的真正因素，没有建立长期的成本控制机制，导致成本持续下降。随着国际利率和金融环境的市场化，商业银行需要在银行内部进行成本管理，以实现利润最大化，同时提高银行全体成员的成本管理意识，使成本管理制度渗透到商业银行经营的各个方面。

（五）信贷风险增加

商业银行的贷款占流动资金的很大一部分，如果贷款人不能按时还贷，就会产生大量的债务风险，影响企业资产的质量，威胁企业资金的短期流动性和安全性。金融市场的信息对称性还有待提高，银行更愿意贷款给那些愿意支付高额利息的贷款人，贷款人将更多的资金投入到有风险的领域，导致了银行交易的增加，增加了银行的风险。

三、商业银行财务管理规范化的有效策略

（一）重视财务内控管理，集中管控组织架构

为了使金融交易以标准化和高效的方式进行，内部财务控制是必要的，以确保财务信息的完整性、及时性和可靠性，促进商业银行活动的有序开展。在日常业务操作中，应遵循合理统一的原则，遵守业绩标准，利用业务专业人员的正确知识，制定符合商业银行业务发展前提的业务政策，有效分工，明确内容，统一和适当发展各级工作。完善会计监督制度，增强其实际效果作为会计监督工作的主要规范，以科学的制度来实现工作目标，通过事前检查、事中和事后监督相结合，做好监督工作。履行会计法对制度的要求，保证财务人员在账务工作中能全面提高财务管理水平。短期负债需要严格控制，有效负债管理的目标是注重贷款、本金和利息的核算。对固定资产、不良资产和流动资金账户要严格按照规范管理，加强核算，解决问题，进一步提高核算效率。而人员在实际工作过程中应在充分了解实际情况的基础上，以良好的工作意识，对财务数据的实际作用有清醒的认识，对虚假信息造成的严重后果进行检查，详细了解各级行的现状，坚决注意资产比例，严格计算现有收入和支出，提高会计信息的效率，确保各项工作检查的目的，加强检查标准的目的是改进日常业务中的检查活动，确保遵守有关规定，严格惩处违法违纪行为，解决商业银行经营中的问题，及时纠正相关不利因素，规范各项交易，进一步提高财务数据效率，提高商业银行财务管理的实用性，为制定后续业务发展目标提供有益的标杆。避免分散管理的目的是改善商业银行现有的组织结构，以实现集中管理，用扁平化的集中管理取代多层次的递归管理模式，优化利用现有资源，实现金融信息共享，并在此基础上加强金融风险管理。

（二）优化内部控制体系，升级财务稽查系统

商业银行应明确自身在日常经营管理中的定位，以核心价值观为基础促进金融发展，确保内部经济环境的一致性。金融状态作为经济发展的核心，对经济发展起着直接作用，随着社会经济领域的快速发展，中国也处于快速发展时期，这也刺激了各级企业的快速发展。此外，中国的金融业也在不断完善，近年来随着商业银行的出现，竞争更加激烈。商业银行要想在市场上占有一席之地，就要正确评价财务管理的绩效，清楚认识财务管理的真正价值，加强各级监管，在金融体制的全面改革中转变观念，实现超越发展的目标。以财务管理为手段，不断创新，提高管理效率，加强监管，进一步提高我国商业银行财务管理的规范性。

（三）实现精细化预算管理，改善财务管理运行模式

在商业银行的财务管理中，预算编制和预算控制是重要的业务内容，它们之间有着密切的联系。科学地编制资本预算和谨慎地使用资金，强调有序的扩张和改进，合理的使用资金。应用财务管理的改进，全面提高资金的使用，以物有所值为基础，保证资金的有序流动，明确认知资本预算的动态过程，修改现有商业银行的实际操作，改进现行的操作程序。改进财务管理模式的目的是提高操作程序的整体效率，建立规章制度，明确 "两个部门，三个管理 "的原则，每个部门层面都要充分参与，积极执行。管理会计的主要活动内容是在实现经济效益的基础上，整合各级业务部门的信息，明确业务的专业性和难点，在效益分析的基础上预测商业银行的经营前景，编制合理的财务计划，实现管理决策，强化各级分支机构的责任意识。会计职能作为财务会计的核心内容，需要关注日常业务，加强对各级投资贷款和存款内容的审查，确保资本交易的正常流动。在处理资本会计交易时，必须有效地管理相关的账簿和账户，重新组织财务计划制度，统一管理，促进部门之间的团结和合作，总结和分析财务会计交易，为财务管理人员提供及时和可靠的信息，为综合审计提供反馈和适当的建议，作为适当决策的基础。

（四）提高成本管控水平

商业银行要摒弃传统的成本管理方法和理念，逐步走向综合成本管理。对于中国的商业银行来说，真正全面有效的成本管理是经营的重中之重，在竞争激烈的行业环境中，改善成本管理意味着提高核心竞争力。商业银行的全面成本管理首先是优化运营流程和活动，主要是使运营流程适应银行内部和外部客户的需求。

（五）建立健全利率风险管理机构

要建立有效的管理机构，需要完善管理规章制度，提高管理工作人员的素质，有效防范风险的发生。例如，在引入成本管理系统，使用风险管理系统和其他以市场利率为导向的管理制度的调整后，银行有权确定贷款的利率。人为利率和政策漏洞的存在使得商业银行的决策风险很大，银行需要提高服务质量，加强对营销系统的管理，建立可信的机构来管理利率风险[5]。

结语

总之，当前市场经济的快速发展加剧了银行之间的竞争，商业银行在经营中面临许多挑战。为了对实体经济做出更大的贡献，商业银行需要提高其核心竞争力，加强财务管理，改变财务管理滞后的观念，制定管理目标，做好监管工作，确保有效的数据沟通，充分利用信息资源，实施改革。继续构建财务管理模式，加强监督和咨询，提高财务人员的综合素质，进行规范化管理。

参考文献：

[1] 石炎萍. 对商业银行财务管理规范化策略的探讨[J]. 财讯,2022(26):202-205.

[2] 王爱莲. 商业银行财务管理规范化的有效策略探讨[J]. 全国流通经济,2017(12):111-112.

[3] 向杨. 对商业银行财务管理规范化策略的探讨[J]. 中国市场,2023(1):160-162.

[4] 师卫君. 对商业银行财务管理规范化策略的探讨[J]. 全国流通经济,2021(7):144-146.

[5] 曹志红. 农村商业银行财务管理规范化的有效策略探讨[J]. 首席财务官,2020(12):25-26.