企业财务管理中内部控制的强化措施研究

企业财务管理中内部控制的强化措施研究

范旭

河南宝雨山煤业有限公司 河南 洛阳 471300

摘要：财务管理作为企业管理的一项重要内容，其管理水准将会对企业的生存与发展产生较大影响，但是在实际管理过程中仍存在不少问题。而实施内部控制则能够有效对财务管理工作的高效开展起到推动作用，不但有利于企业财务状况的改善，而且还能有利于企业效益的提升，为此必须要予以充分重视。

关键词：财务内部控制；财务管理；强化措施

中图分类号：F275

文献标识码：A

引言

企业所具有的内部控制水平能够代表着公司整体的管理状态，内部控制在公司的管理过程中占据着十分重要的地位，能够有效帮助企业顺利稳定地进行经营。本文以浙江南都电源动力股份有限公司的实际情况为研究对象，对内部控制的相关概念、加强内部控制的意义进行论述，明确财务内部控制问题，并针对性提出优化措施，以期为企业财务管理内部控制工作的建设提供参考与帮助。

1企业财务管理中内部控制存在的问题

1.1环境控制效果较差

当前因为企业过于重视短时间内获得的利益、工作的结果及短期的业绩提升，缺少具有内控行业经验的管理人员。缺乏内部控制当中的审核部门人员，人力资源制度对业绩的引导性过于明显，都体现出了企业对于环境控制的效果较差，对内部控制没有加以足够的重视。研究企业目前所在的行业正处于蓬勃发展的阶段，行业之间竞争激烈，所需要竞争的对象不仅仅是同行业的公司，还包含了其他多个行业。在激烈的市场竞争环境当中，将发展的重点放在了短期的收入上，忽略了人力资源管理、企业经营战略等方面。

1.2企业监督尚需优化

在内部财务监督工作的展开过程中，独立评估阶段依然存在众多问题，需要加强持续监控措施相关机制及执行方面的整改力度。一是当前公司的内部监督体系将重心放置在事后监督方面，经常是产生了问题才对产生的风险进行专项评估，不能对内部控制风险正确地进行判断；二是缺少对销售部门和采购部门的监督与检查；三是企业没能够明确各项独立的评估活动所包含的范围及频率，对不同业务部门所面临的实际风险与内部控制防范风险过程中的重要性没能进行进一步探索，容易疏忽一些高风险，产生较为严重的危害。

1.3控制活动有待改进

控制活动能够帮助公司的高管保障公司的内部风险控制的整体效果及政策程序，是由连续不同的多个活动共同组成。研究企业现如今已有的控制活动体系并不够完善，一些风险控制手段的最终效果也不理想。一方面，企业内部控制活动体系不健全。公司当前已有授权控制、信息系统控制及内部报告控制等控制措施，但在其他的预算控制、职责分离控制及授权控制方面的活动依然较少，有待进一步完善。如果企业希望在未来进一步发展，就必须对当前的控制活动及其相关体系进行完善、改良，从事前到事后建立较为完善的控制活动体系。另一方面，当前企业各部门的部分财务风险控制的效果相对较差。企业在当前行业市场中所面临的主要财务风险大多是来源于信用风险、内外的欺诈风险以及内部的操作风险等。从整体上来说，在监管、信用及操作风险等方面使用了较有成效的手段，但在内外欺诈等方面相对较弱。

2企业财务管理中内部控制强化措施

2.1优化内控环境体系

为了对目前的内控制度进行有效的优化改良，应当不断地完善现有的企业价值观体系，合理引入相关的控制意识及风险防范意识。企业开展经营活动过程中，应努力引导正确的价值观念，重视对员工风险防范思想的培养。企业在经营活动中如果盲目地追求短期利益，而不重视公司的业务是否合乎法律规定，就可能导致公司员工走上错误的道路，发生违法行为，产生内部财务欺诈及财务合规风险等不良事件。在股票市场当中，投资人往往十分重视公司财务内部控制的效果，一旦产生风险，将引起监管部门的注意，一旦监管部门介入公司的风险事件，势必会对公司股价产生影响。因此，企业在经营过程中既需要考虑到业绩的持续提升，又需要重视合法经营及对财务内部风险的防范。

2.2建立健全财务内控制度

有效的财务控制系统应特别包括公司的财务系统、财务预算等系统。内部财务控制体系的实施和完善，确保企业整体财务和战略目标的实现。实体的内部财务控制系统，一方面是将相互关联的系统集成到公司的财务管理系统中，该系统管理整个过程并提供预防性保护。在处理财务管理问题时，相关人员必须明确自己的职责和业务管理职责，禁止个人独立管理整个业务流程。另一方面在会计部日常管理的基础上，每天定期检查会计部的所有工作和业务，并建立控制线。关于对会计师工作的监督，可设立一个适当的专业职位，并任命一名负责人和称职人员担任该职位，该人员参与标准化和管理流程，并定期返回财务总监。在会计部日常管理的基础上，每天定期检查会计部的所有工作和业务，并建立控制线。关于对会计师工作的监督，可设立一个适当的专业职位，并任命一名负责人和称职人员担任该职位，该人员参与标准化和管理流程，并定期返回财务总监。

2.3健全完善科学预算体系

企业预算管理是财务管理的重要组成部分。首先，针对企业预算管理相对薄弱的问题，加强企业预算管理，从整体上分析企业预算管理中存在的问题，创建全面、科学的预算管理体系。强化预算管理的管理意识，成立预算管理专家组，明确预算执行部门的职责和机构，科学规划、执行和纠正预算。此外，应特别注意部门之间的沟通和协调，及时反馈行业特点，及时完成预算计划，以确保业务效率。其次，要明确企业财务预算的编制方法。部分企业采用灵活的预算编制和固定的预算编制方法，这些方法相对简单，任何科学都不知道。在这种类型的预算编制中，去年的大部分支出被用作基线预算数据，但没有根据实际情况进行调整，造成财务损失。在此基础上，有必要在弹性预算中引入零基本预算，并根据现状和趋势进行修订，比如说行政、旅行和招待的预算更为现实等。此外，要加强对预算执行情况的定期反馈和监督，监控预算执行进度和最终结果，及时纠正预算偏差，完善预算执行过程中的预算审批流程，更好地控制预算执行，避免实际支出与预算发生重大差异，建立不相容的责任体系，避免过度预算支出。

2.4树立风险防控意识

完善企业风险评估体系，并在此基础上构建稳健预警机制。首先，要建立一个独立于财务部门、具有完善财务管理技能的风险评估部门。根据企业的实际情况，有必要建立评价体系，以财务管理工作为核心，覆盖企业生产活动的各个环节，合理设置评价指标，准确评估财务管理工作的实际状况。其次，我们必须能够根据评估结果建立风险自动预警系统。在决策和实施之前，高级管理组织必须审查财务管理预警范围以外的资金使用情况，从而有效规避承担的风险。此外，财务管理必须加强会计制度的完善，根据企业现状和战略实施需要，建立规范的会计制度和报告制度，推动企业财务管理发展标准化、研究和合理化。对企业财务职能部门进行科学调整，明确各岗位职责权限，要求各岗位员工自律，全面提高财务管理效率。

结束语

总而言之，在时代发展的大背景下，财务管理在企业内部控制中的作用得到了彻底的提高。从企业经营管理水平来看，要加强财务管理就必须做好企业内部控制，把握好关键环节和要求，通过建立健全管理制度，提高规范化运作和科学化管理，进而为企业健康可持续发展奠定坚实基础。

参考文献

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