业财融合在税务筹划中的应用研究

业财融合在税务筹划中的应用研究

蹇兆鹏

日照高新发展集团有限公司   山东日照276801

摘要：近几年，随着经济发展速度的减缓，各个行业之间的市场竞争越来越激烈，企业从高速发展到高质量发展，公司的内部管理方式、管理方法都在不断地提高，财务管理也越来越成熟。然而，许多企业只推动了财务管理的转变，对税收筹划工作的关注不够，传统的税收计划制度难以适应企业的发展，运作效率低下，缺少与财务部门的联系。目前，我国的许多企业都认识到了税收筹划在企业的战略管理中的重要作用，并根据当前的形势对其进行了一些优化，并取得了一定的效果。在今后的发展中，随着业财融合的深入，税收筹划的内容与方法将会更加丰富和完善，企业的税收筹划工作也会随着业、财融合的推进而不断优化，从而帮助企业有效节约成本，规避发展风险，推动企业可持续发展。

关键词：业财融合；税收筹划；应用

1相关概念

1.1业财融合

所谓业财融合，就是将企业的经营经验和财务管理有机地结合起来，使企业的业务和财务部门能够协调一致，却又彼此独立，从而提高公司的内部管理的效率和质量。从财务管理的视角来看，业财融合是适应现代企业财务管理变革的需要。财务人员要根据公司的经营状况，根据公司的经营状况，进行内部资源的优化分配，为公司在激烈的市场竞争中的生存和发展提供了有力的保证。财务部门既要对企业的各项活动进行控制，又要为企业的各项业务提供服务。业财合一下的财务工作，不仅是单纯的会计与监管，而且要根据公司的战略价值，对其进行成本支出的预测，并对各种业务的经营绩效进行分析，从而为业务部门在进行业务运作时有一个比较准确的参照，也为企业的决策者制定科学决策提供参考借鉴，能够更好地推动企业发展。

1.2税务筹划

税收筹划是指企业为了减少企业的总体成本，对各种类型、内容和方法进行综合规划。在进行生产和运营的过程中，必须确保对资源的需求与供应之间的相互制衡，从而使企业的利益得到更好的保护。通过对税收资源的合理分配，对企业进行有效的税收筹划，可以优化公司的经营目标，提高公司在竞争中的竞争力。税务筹划既可以降低税收负担，又可以最大限度地符合国家的政策，保证企业的安全生产和运营，保持公司的稳定发展。

2企业实施全面税收筹划的困境和阻力

2.1税务筹划方案不够完善

要使其发挥其应有的功能，必须确保其完善，才能确保其税源的有效控制，为公司的稳定发展打下坚实的基础。从当前的情况来看，有的企业还没有制定出一套完整的税收计划，很少涉及到税务筹划，从而使公司的经营成本难以得到有效的控制，从而产生了巨大的经济损失。一些企业虽然认识到了税务筹划的重要性，但是由于种种因素的制约，他们的纳税筹划并不具有全面、完整的特点，这就造成了他们的不能发挥其应有的作用。以上问题都会影响到税收筹划对公司的发展，甚至会使企业失去发展的机遇。

2.2税收征管不够严格、不够规范

原则上，税收筹划工作必须严格遵守法律、法规、政策，具有绝对的合法性，但它是否与立法机构的意愿相符，则只能由税务机关和执法机构来确定。而在对其进行具体确认时，如果税法执行上的偏离，将会导致企业的纳税筹划工作失效。毕竟，在我国现有的税法体系中，对于特定的税务问题会有一定的规定，而且税务机关的裁量权和执法人员自身的素质也是参差不齐的。

2.3全面税务筹划过程中没有充分考虑机会成本

在税收筹划过程中，所要付出的代价分为显性费用和隐性费用，前者是指在执行过程中产生的实际费用，后者是在短期内无法察觉到的，也就是计划者为了实施计划而被迫放弃的长远收益。这就要求企业在进行税务筹划时，不能只局限于一项最小的税务规划，应从整体上考虑，从长远角度考虑，从长远角度出发，选择对公司经济效益最有利的税务筹划方法。

2.4在企业实施全面税收筹划的过程中，需要尽可能地规避风险和隐患

有人认为，税收筹划工作是完全依法进行的，因而不会给纳税主体带来任何的危险，这种判断是错误的。从理论上讲，税收筹划就是对各种税收政策进行有针对性的筛选，但不管它们之间的差别有多大，在选择和分析时，都要考虑到企业的税务规划是否符合政策的特殊性，同时也要考虑到企业的实际情况。

4业财融合在企业税务筹划中应用的保障措施

4.1完善组织架构提升企业治理能力

企业的发展战略是企业的发展方向，企业必须根据市场、政策、自身的发展状况，制定适合企业的长远发展战略，在长远的发展战略的指导下，制定适合企业的长远发展战略。商誉对当下的企业来说至关重要，这直接关乎企业在广大投资者心目中的形象，也会间接影响企业未来的发展走势。因此企业在开展税务管理工作时应当在遵守相关会计法律法规的基础上，重视税务核算的准确性，采取多种方法共同防范和排查可能存在的漏税行为，保障企业的纳税行为合法合理，也增强企业在广大投资者心目中的商誉形象，为自己赢得更多的投资机会。

审计是公司治理的一个关键环节，它在公司的内部扮演着无可取代的角色。企业应严格遵循相应的治理架构，在内部设立审计委员会，并配备适当的独立董事和专门的财务人员，以保证审计委员会在行使职权的同时，还可以保证其独立性，不受管理层的约束。在选择审计委员会中，必须严格审核和监督董事的个人状况，以防止其与管理层发生利益冲突，并注重培养独立董事参与审计工作的能力，从而对其进行有效的约束。

4.2加强人才队伍建设

在企业战略形势下 ，企业的发展需要借助各类人才的有力支持，同 样进 行 业 财 也需要相关的专业性团队。企业在刚开始进行业财融合时会存在较为庞大和繁杂的工作量，需要具有相关专业素质的人才队伍进行有效处理。所 以企业应该与自身业财融合的实际情况 结合，组建专业型团队。企业可以从主要业务部门以及财务部门抽调专业人才，也可 以通过照品的形式对人才队 队伍建设进行加强。 强化人才队伍建设，可以加快业财融合的速度，提升业财融合的效果，可以使业财融合更快、更好地在企业发展中发挥作用。

4.3对业财融合体系进行科学构建

现阶段，因为关键绩效指标是企业日常管理工作的依据，通过各部门之间的投入资源不断完善关键绩效指标，导致渐渐地忽视企业的整体经营目标。［5]在进行企业运营时，企业财务部门应该保证努力的方向与企业的整体目标一致，并且分化定位权力与职责。如果财务部门与业务部门在发展思路与工作态度等方面存在分歧，最有效的解决方法就是对企业现有的激励考核机制进行优化，通过两个部门的双重融合，能够使企业的社会影响得到提高，能够增强企业在市场中的竞争力。

结语

综上所述，从业财融合的角度来看，当前我国企业的税收筹划工作存在三大障碍：认识不足、制度不完善、信息障碍。要解决上述问题，必须将业财融合下的税务筹划工作进一步夯实，健全税收筹划体系，提高信息传递效率，同时企业还需要从组织治理、内控体系、人才基础和成本管理方面为业财融合下的税务筹划工作开展提供保障。在此基础上，企业要从多个方面着手，建立起业财融合的税收筹划系统，以提高税收筹划的效率与质量，从而降低企业的运营成本。

参考文献

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