预算管理在集团化资金管理中价值体会

预算管理在集团化资金管理中价值体会

李中华

天津渤海通汇货币兑换有限公司

摘要：所谓集团化公司主要指的是由多个下属公司而共同组成的，其在日常管理和资金管理模式上有着与其他公司的不同之处，在管理中需要更好的发挥其垂直效应，以便于实现多个公司的资金最大化价值利用。本文主要对预算管理在集团化资金管理中的价值进行了分析，希望能够找到更好的集团资金管理应对措施，为集团的资金管理工作开展创造好的条件。

关键词：预算管理；集团；资金管理

前言：近年来我国的经济市场发展十分迅猛，在如此竞争激烈的市场环境下，企业集团的资金预算管理就显得尤为重要，怎样促使预算管理在集团的资金管理中发挥出最大作用成为了首要解决问题。这将直接影响到企业集团在市场中的竞争力，也能为企业的持续化发展提供保障。下面将对预算管理在集团化资金管理中的价值进行详细的讨论和研究。

一、预算管理在集团化资金管理中的作用

任何一个企业在发展中都需要不断地占据市场地位和市场份额，争取最大化提升企业理论，这是企业发展重要前提，也是企业发展的根本所在。要想在激烈的市场环境中得到发展，那么就需要有强大的资金链作为保障。以往在传统企业发展中大部分的企业需要依靠银行贷款、民间借贷的方式来融资，这种方式虽然能解决一时之需，但是很容易导致出现资金链短缺问题，给企业造成不必要的风险，也将影响到企业的进一步拓展^[1]。因此，在企业经营管理中一定要重视起资金的预算管理工作。为此，企业集团内部的管理部门就需要建立起最大化目标，在保证质量的基础上尽量减少资金的之处，这也是资金预算管理中的关键手段，能降低企业经营风险，提升防控能力，并提高资金使用率。对于大型的集团化企业来说科学的采取资金预算能够在保证产品质量的前提下促使资金使用率提高，是促进企业健康发展的重要方法。

二、集团化资金管理中预算管理存在的不足

（一）账户过多，资金管理分散

一般来说集团化企业都有着多个下属公司，每一个不同的公司都会开具属于自己独立的银行账户^[2]。由于各个下属公司在经营范围和发展模式上都有所不同，因此在资金流上也会出现明显差异。例如制造企业中对于机械设备和原材料采购的资金输出会比较多，比较容易出现资金回款慢而导致的资金流不足问题。而贸易型的企业中上商品流转比较快，资金回笼快，因此在资金流上比较充裕，但结算中大部分都会按商业票据进行结算因此会造成较高的成本。由于各个子公司的资金管理不同，要求集团公司要以统一的角度来看待问题，将各个企业的分散资金纳入到整体管理中来进行综合性管理和操作。

（二）内部资源分配不合理，财务信息失真

在集团企业中通过垂直化管理模式能够促使集团的资金得到合理分配，但这种情况中也会出现问题，例如一旦下属企业的资金周转出现不足情况，无法将这部分资金纳入到集团统筹范围内，那么就无法让集团将这部分资金进行真正意义上的统筹规划处理^[3]。集团公司在这样的情况下只能寻找其他的方式进行资金周转，例如银行贷款或融资，但融资的同时会给集团造成不必要的资金周转成本，再加上利息部分需要由集团方面来承担，在一定程度上也给集团增加了内部资金的运作风险，集团财务报表无法正式的将企业内部的资产负债情况和盈利情况反映出来，也就失去了其本身的价值，财务信息也不具备本身的作用。

（三）资金管理信息化不足，信息滞后

集团企业的资金信息的利用度在当前阶段仍然是比较低的，很多的集团并没有建立起完善的信息传递模式，大部分都是依靠着每日的财务报表来对下属各个公司的情况进行了解，由于报表的上报情况会出现滞后情况，因此导致集团方面也无法及时的掌握最新消息，准确性方面也会存在着一定差异^[4]。下属子公司之间本身是缺乏信息流动性的，并且人员不够稳定，资金流动数量较大，因此导致集团和下属企业之间的信息共享存在着极大的不便性，资金信息化管理基本处于一个管理无序状态中。这种情况将给集团管理者造成全面经营管理的难题，也将导致集团资金集中把控和统一决策受到不良影响。

三、集团化资金管理预算管理的具体优化措施

（一）建立全面的矩阵式资金预算管理模式

所谓矩阵式资金预算管理模式主要要求的是做到全面参与及上传下达，将横向审核与纵向审核之间结合起来以便于更好的完成预算管理工作。首先由子公司各级预算管理人员对预算数据进行审核，然后再由集团总部的相关部门对归口预算进行审核。将子公司的内部横向审核作为基础条件，在此基础上进行各个归口管理部门的资金开资划分，并建立纵向的资金流动管理审核机制，这也是企业矩阵式资金预算管理的要点所在。例如：某集团企业的内部销售、营销收入等方面的资金来往费用都由营销部门进行负责，而企业内部需要进行投资的资金则需要由投资管理部门进行管理^[5]。在这样的全面参与审核机制中，企业的资金预算管理工作就能将各个部门的信息化和专业性更好的发挥出来，对于企业内部的部门职能发挥具有重要意义，更加能提升资金的有效管理作用。

（二）完善集团财务控制制度

集团企业中包含多个下属企业，要想促进集团企业得到稳定发展，那么就一定要构建起完善的内部控制制度，并进一步加强资金管理建设。通过有效的制度控制和管理能够保证企业的资金流转和经济活动更加的稳定，这对财务预算来说是最为有利的保障。对此，首先应当对财务管理进行综合分析，结合企业在市场的发展情况和内部经营状况来建立科学的经济预算和控制系统，将财务管理与信息化管理模式之间有效结合，为企业管理有效性提供保障。同时，集团方面应该当及时把握市场状况，能够将集团所涉及到的发展目标及任务与市场之间联系起来，通过对市场的有效把握来强化整个集团的产业运作，从而促进企业的良心发展^[6]。此外，集团内部应当建立起诚信机制，诚信机制对于一个集团企业来说是非常重要的，无论是社会发展还是企业进步都离不开诚信二字，也只有诚信才能促进企业持续发展。因此，在集团的日常工作中一定要保证能遵守社会基本规则，建立可靠的诚信机制，给合作伙伴一个可信的态度，也给社会大众提供值得信赖的产品。

（三）全面应用信息技术辅助预算管理

在数字化时代中集团企业一定要懂得借助互联网的力量开展工作，当期阶段集团企业很多的管理工作都开始应用信息系统，利用网络信息系统进行管理能够最大限度保证数据管理的科学性和准确性，并且能提高工作的实时性。对此集团可以建立起网络全面预算管理系统，通过实时的账单录入等及时的了解到各个子公司的内部财务收支情况，保证集团内部人员能及时的对资金流动状况进行了解，并以此为条件合理的进行整改^[7]。同时，还需要进一步对集团预算机制实行偏差管理，提高集团各项内容进行的准确度，减少不必要的偏差问题发生，从而做到及时发现问题、解决问题，为集团的持续健康发展做出保障。此外，为了能让信息化系统逐渐发展起来，还需要建立起相应的预算资金管理专业人才团队，在对人员进行招聘和培训的时候则需要设立相应的考核机制，并定期进行专业能力培训，保证工作人员能够具备良好的素质和能力，从而为企业的资金管理科学化做出贡献。

结语：集团企业的运作中明确财务管理工作是基本保障。企业的财务管理工作中各项资金环节涉及内容复杂难免会出现风险问题，通过相应的风险管控体系建立则能够有效减少资金管理问题发生，对企业未来发展来说具有重要价值。对此集团管理者还需要更重视财务资金管理工作的开展，为企业领导提供更加合理的建议。

参考文献

[1]浅析预算管理在集团化资金管理中的作用[J].周洁.全国流通经济，2019，(22)：121—126.

[2]公司资金管理中存在的问题及对策浅析[J].岳秀红.中国商论，2019，(02)：114—115.

[3]如何利用全面预算管理提高资金管理效率[J].何宗馀.时代经贸，2019，(19)：145—146.

[4]强化资金管理　提高企业效益[J].吴文尹.福建税务，2015，(08)：201—203.

[5]浅析企业资金管理存在的问题及对策[J].李桦.中国集体经济，2019，(25)：119—123.

[6]集团化资金“流量”和“存量”管理[J].魏洁.中外企业家，2018，(12)：185—186.

[7]集团公司全面预算管理体系分析[J].陶亮.中国乡镇企业会计，2019，(09)：177—179.