浅谈国际EPC海运物流项目财务管理的实践与思考

浅谈国际 EPC海运物流项目财务管理的实践与思考

孙朝辉

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摘要：目前，我国的经济在迅猛发展，社会在不断进步，国际EPC海运物流项目突破了航运企业常规的海运服务并外延到其它业务领域，项目财务管理也出现新的需求和特点，对其传统财务模式提出了挑战。通过深入分析项目财务管理在该类项目中的实践，提出航运企业通过强化预算管理、细化成本控制、集中资金管理、优化税务管理、严控财务风险等手段，并在具备一定综合素质和业务水平的财务人员的全程参与下，能以较优的成本完成高质量的海运物流服务，实现项目经济效益最大化，并有助于增强企业的资源综合管控能力，推进航运产业链经营，促进其长期可持续发展。

关键词：国际；EPC项目；海运物流；财务管理；项目核算；财务人员；航运企业

引言

海运业作为世界范围内货物的流通主要渠道之一，由于其经济性、低耗能性及周转量大等诸多优点在世界经济的发展进程中一直起着举足轻重的作用，10万多亿美元的全球进出口贸易中有近90%是通过船运实现的。经过近百年的发展与完善，现代海运在运输工具（船舶）向着大型化、专业化、规模化发展的同时，经营船舶的海运企业经营模式、理念和总体形势也在逐步发生着相应的变化：即由以往的那种单一化独立化经营模式向联合、多元的方向靠拢，港货联盟（港口与货主的联盟关系）、港航联盟（港口和航运的联盟关系）及航货联盟（航运与货主的联盟关系）就是其中的主要代表。近几年新兴的远期运费协议（FFA），也为海运的发展增添了新的特色元素，使与船舶购置、经营、管理、资金、流通方面更多地融入金融、期货方面的特性，进一步刺激了海运业的发展。在当前全球市场行情波动剧烈的形势下，海运企业经营发展面临的财务风险隐患更多，更加要求海运企业在自身的经营管理过程中，应该高度重视财务风险管理，防范风险问题，为海运企业的健康稳定发展提供良好的基础保障。

1海运企业的财务风险管理识别相关概念

海运企业的财务风险问题是指海运企业在经营发展的过程中，会有一些客观存在的问题，这些问题通常不确定，还有可能造成海运企业的财产发生损失的现象。对于海运企业的财务风险管理而言，主要就是围绕着海运企业的各种财务工作做好风险管理和风险预测，要能够实时进行监控，这样既能够降低海运企业的财务风险，还能做好海运企业的受益和成本间的权衡。海运企业财务风险管理的内容主要有以下几个方面：首先是做好风险识别工作，在海运企业财务风险问题发生以前，要能够采用多种风险识别方法来对各种可能遇到的风险进行识别，然后再对这些风险进行分析。然后是对海运企业的财务管理工作做好风险评价。通常是采用主观和客观的共同评价，还有模糊性的评价，还有风险评价矩阵等各种各样的风险评价方法，通过对海运企业的财务风险问题的发生率进行预测，来对海运企业的财务管理工作可能带来的损失进行全方位的评价。最后是对海运企业的财务管理工作做好风险应对工作，通过有效运用规避风险、防范风险、降低风险的方法来对海运企业的主要财务风险问题进行应对。

2国际EPC海运物流项目财务管理的实践与思考

2.1强化投资风险管控

在具体的风险管控手段上，应该注重全面改进完善企业的生产经营管理模式，强化对海运企业经营管理决策模式的控制。在投资风险管控实施过程中，应该全面根据当前海运市场外部环境形势，结合海运企业自身发展实际情况等，进一步对海运企业现有的投资渠道进行拓展延伸，尽可能的实现海运企业投资面的多元化，以免由于各种利率风险或者是汇率风险等，对海运企业的投资项目等造成严重的不良影响，避免投资风险问题的发生。此外，在海运企业投资风险的管控方面，关键还应该进一步加强对海运企业投资前项目的全面论证分析，对具体投资项目的可行性以及投资风险发生概率的大小进行准确的评估分析，以免由于投资项目失败造成海运企业的财产损失。

2.2资金管理

完善的项目资金管理不仅可以保障项目的顺利执行，还能有效发挥财务预警功能，帮助项目人员识别财务风险。首先，项目资金实行集中管理，根据项目预算做好资金规划，明确资金流向，合理安排大额资金收支的时间节点，提高资金周转效率，最大化资金时间效用。其次，财务人员需要参与前期的合同谈判和条款制定，为企业尽量争取有利的结算方式，并对资金收支的配比进行统筹考虑。再次，在项目执行中，密切关注项目进度，加强应收应付款项的管理，严格按照合同约定，采用多种方式及时结算，压减应收应付账款余额，并结合汇率变化，有效规避汇兑风险。

2.3深度研究租赁协议

新准则规定将租赁负债采用摊余成本计量，这会使得租赁期间费用波动较大，对未来收益产生影响。因此，企业可以合理规划租赁期限，合理控制每年的租赁费用，使得利益最大化。其次，此次新准则对租赁的定义排除了低值租赁和小于12个月的短期租赁，企业可以把握机会，通过对租赁期的规划，将长期租赁转化为短期租赁，保留经营租赁所带来的好处，将租赁成本带来的不利影响降至最低。最后，企业要提高自身的营运能力，增强综合实力，从根本上融入大环境，然后从中发现属于自己企业的发展战略。

2.4合理分配总部与各分支机构的资金权限，合理调配资金

由于海运企业主要经营的是国际贸易，故大型的海运企业常在世界各地设有分支机构，以方便企业在海外业务的经营和拓展。企业在公司总部建立财务管理中心，在各分支机构设立分中心，企业以各地的分支机构的名义，在世界上开展国际贸易的地区选择国际性的网络银行作为一般账户，如此，可以方便各国分支机构的收支行为。各分支机构将自己的资金情况定期汇报到企业总部，海运企业总部则根据各分支结构的资金情况合理进行资金调拨，合理安排资金管理计划。另外，如果部分分支机构的资金需求量较大，在合理规避资金风险的前提下，可以谋求与国际性银行的融资合作，提高资金运转效率。

2.5建立严谨的财务管理制度，强化制度的执行

好的管理首先要有好的制度，海运企业应建立科学严谨的财务管理制度使财务工作有章可循、有据可依。首先，企业应当树立财务部门在管理中的核心地位，强化企业领导对财务的重视程度；其次，制度建立要科学细致，在新《企业会计准则》的基础上，结合海运企业自身的特点建立适合本企业的财务管理规范，强化企业财务的规范化管理；再者，强化企业的资金管理意识，将资金使用效率放在各项目考核的首位，在各个会计期间、半年度、季度设立资金使用计划，时时分析资金运用的合理性和规范性；最后，做好资金的开源节流工作，时刻将企业的利益放在首位。

结语

国际EPC海运物流项目财务管理的有效实践，确立了财务管理在项目管理中的核心地位，为航运企业建立现代财务制度，实现财务会计到管理会计的转变起到了良好的推动作用。航运企业通过强化预算管理、细化成本控制、集中资金管理、优化税务管理、严控财务风险等手段，不仅能以较优的成本完成高质量的海运物流服务，实现项目经济效益最大化，提升企业的创效能力与全球市场竞争力，更有助于增强企业的资源综合管控能力，推进航运产业链经营，有效发挥规模经济效应，促进其长期可持续发展。

参考文献

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