简介:在我国居民收入分配差距不断扩大的背景下,个人所得税的再分配功能急需强化.文章对我国2002-2011年个人所得税的累进性和再分配效应进行了实证分析.实证结果显示,个人所得税的总体再分配效应在2002-2005年以及2007-2010年两个阶段中逐年增强,而在2006和2011两年中有所减弱.2006年和2011年税收累进性大幅上升的同时,平均税率出现大幅下降,致使个人所得税总体再分配效应出现下降.对于不同收入户而言,个人所得税的再分配效应在考察期间都是正向的.但是,中等收入户和中等偏上户的收入份额增加显著高于最低收入户和低收入户的收入份额增加.这表明中等收入户和中等偏上户是个人所得税再分配的最大受益者.2002-2011年我国个人所得税的剩余收入累进性实证结果表明,当收入进入更高收入户水平时,各收入户适用的税率基本为比例税.根据实证结果,文章对我国个人所得税再分配功能缺陷进行了多角度的原因分析,并据此提出一些强化所得税再分配功能的政策建议.
简介:在社会主义市场经济体制下,所有的生产要素都是稀缺的经济资源,我们应遵循资源有偿使用的原则,允许、鼓励和保护“生产要素参与分配”。为了大力提倡和鼓励企业家进行创新,我们应确认“生产要素参与分配”的合理性并确保其合法地位,这是建立、发展和完善社会主义市场经济的客观要求。“按劳分配”是“生产要素参与分配”的题中应有之义,是“生产要素参与分配”的具体转化形式,“生产要素参与分配”是“按劳分配”的具体实现形式之一。“生产要素参与分配”完全符合邓小平同志的“三个有利于”标准,承认“生产要素参与分配”的合理性并不等于认同萨伊的“三要素论”。
简介:文章对Kakwani(1977)税收再分配效应进行分解发现,税收是否具有累进性是个人所得税实现收入公平功能的决定因素。税收在具有累进性的前提下,改变平均税率或税收累进性是改变税收再分配效应的两个重要途径。但是现有研究过多的关注累进性及其分解而忽视平均税率及其分解,鲜少研究平均税率对再分配效应的贡献程度,也难分解因素的贡献排名。将Hossian(2011)洛伦茨拟合方程引入基尼系数的测算,运用VAR模型和方差分解,发现税收规模、平均税率和税收累进性对个人所得税再分配效应的贡献程度不同,税收规模和平均税率的变动对再分配效应的影响远大于累进性,提高税收规模或平均税率比提高累进性带来更显著的调节效果。在现阶段累进性较高的前提下,扩大税收规模或者挖掘税收规模潜力,能够为改善个人所得税再分配效应和推进个人所得税改革提供有力的技术支持。
简介:科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障.虽然我国现行税制的收入分配职能不断强化,但是税收制度对收入分配差距的调节效果并未充分体现.税收制度对收入分配差距的调节效果必须通过一个相应的机制和有效的途径实现.文章构建了一个“税收-税种及其要素-税系搭配及税制结构-税收征管”的“四位一体”系统,运用1994-2012年的税收数据对我国的税收制度调节收入分配差距的效果进行了理论分析和协整分析.研究发现,我国现行的税收制度不利于收入分配差距的调节;宏观税负、流转税中的增值税显著地扩大了收入分配差距;流转税系的调节作用不显著,应发挥作用的消费税丧失调节功能;所得税系显著地缩小了收入分配差距,但是作用税种并非个人所得税.为此,应当通过合理设计流转税体系,改善所得税税制现状,完善财产税体系的相关税种,健全税收征管体系,完善税法体系,充分发挥税收制度调节收入分配差距的作用.