简介: 摘要:电力内部审计属于电力企业控制体系中的关键构成之一,属于电力企业为实现战略规划目标,进行的多项减少运营风险,保证电力企业内部管理高效合理的控制手段与管理工具,此文针对电力企业内部审计的相关问题以及处理方法作出了简要分析。 关键词:电力企业;内部审计;企业审计 引言:电力行业中企业的内部审计指的是通过企业的内部审计机构以及审计人员根据国家相关法律法规与电力企业管理制度针对企业与所属公司的管理经营是否合法合规及有关内控制度是否完善展开审查与评估的一种独立的评价监督活动。 1 电力企业开展内部审计工作的意义 1.2 有利于内控体系的完善 为了能够最大程度减少电力企业的内部风险问题,一般都是依据内部控制机制,企业内部审计属于电力企业内部控制中的关键构成,依靠开展检查评估工作可以有效推动健全内部控制机制。企业内部审计依靠对电力企业所制定制度的具体实施情况与不足作出评价,可以及时地掌握电力企业在运营之中出现的风险问题。不仅如此,企业内部审计对于健全企业控制体系有着非常重要的推动作用。 1.3 有利于资金风险管理水平的提升 电力企业属于资金密集性企业,而此特点能够决定着电力企业运营最大的风险点,电力企业内部审计可以将资金流向作为核心,具体涉及电力企业的用电检查、贷款投资以及电费收支等,可以有效及时的发现风险的薄弱点,且可以依照资金流大小判断内部风险的等级。 1.1 有利于管理结构的优化 因为我国经济体制的差异,电力企业经营管理权依旧处于捆绑状态,而此种模式中最大不足在于有些管理人员的职员很大,并且没有完善的制度进行约束管理,在资金运营方面的风险性较大。电力企业内部审计属于一种独立性的内部机构,它和其余部门之间是独立的,具体作用与纪检部门接近,可以对企业的所有资金支出有效监督,防止发生资金风险问题。与此同时企业内部审计可以有效及时地掌握违规行为以及运行漏洞,可以有效避免因为制度漏洞引发的一系列损失。 2 企业内部审计的主要现状 2.1 电力企业内部审计的定位 长久以来,监督是电力企业内部审计基本的职能,其主要思路是,围绕着企业工作中心与目标,将可持续发展作为核心理念,秉持审计工作的全面性原则,扩大审计工作的涉猎项,将电力企业重要决策、重大事项、重要项目以及风险作为监督审计的要点,将工作质量的提升作为其生命线,实现效益管理双收,使审计工作推动生产力的提升。 2.2 电力企业内部审计存在的问题 2.2.1 企业内部审计领域少,预先控制薄弱 很多企业的内部审计已经涉及到了社区关系以及环境污染等方面。但我国电力企业的内部审计定位属于国家的审计职能延伸,主要的定位为防弊查错,导致内部审计范围便存在不小的局限性,很难做到进一步扩大。 2.2.2 审计方法落后 由于目前已经处于信息化时代,非常多的企业财会信息早已逐渐的电算化。所以对于审计人员也有着更高的标准要求。现今电力企业内部审计的信息化进度对比来说较为缓慢,尽管利用计算机辅助内部审计工作,然而其依旧处在一个初级与低级阶段,在内部审计工作中信息化的手段太少,与电力企业中别的单位信息化业务相比水平较低,追其根本,还可能是因为电力企业的领导对信息化的认知不充分、资金的投入量较低之类因素造成的。 2.2.3 定位不够明确,独立性不强 电力企业内部审计的这些问题主要表现为下列几点,其一是法人管理结构不完善,没有明确的地位。其二是企业内部审计的目标定位存在局限性,具体局限在企业经济监督方面。其三,结构组织的设置不够合理。 2.2.4 审计人员综合素养有待提升 由于市场经济体制持续完善发展且电力企业改革不断地深化,在企业内部审计方面也有了更高的标准要求 [1] 。且在审计人员的素质与能力方面同样提出更高要求。但是对于现今审计人员来说,他们依旧不能做到与信息化时代趋势相适应,主要表现在以下几个方面。其一,企业中审计人员对于电力企业内部审计的法律政策以及方针方法的掌握度有所欠缺。其二,企业审计人员的组成单一性,很难达到进一步扩大审计范围的要求。其三,企业审计人员的流动性比较低,审计知识结构比较落后,没有进行及时地更新。 3 电力企业内部审计完善措施 3.1 更新观念,对电力企业内部审计进行准确定位 由于电力企业体制改革以及市场经济不断完善,企业想要在激烈市场竞争中保持高水准,就一定要转变以往的管理方法,强化企业内部的自我约束力属于电力企业的关键措施。电力企业内部审计属于企业自我约束的关键要素,优良的企业内部审计以及有效的控制工作可以使得电力企业管理朝更高的水平进步 [2] 。所以做到及时更新企业审计观念,必须充分了解企业内部审计对于电力企业的关键性,要认识到内部审计属于建设健全现代化制度的重要需求,同样属于提升电力企业竞争力的要素。加强内部审计工作,可以促进电力企业的决策者科学合理决策,可以加强电力企业运营管理风险的预防消除,推动电力企业的目标顺利实现。 3.2 建设企业内部审计体系 针对国有垄断型企业而言,内部控制定位不仅仅是经济监督工作,并且必须具体到改善企业管理结构以及优化企业现状方面。想要形成健全完善的内控框架必须加强下列几个方面内容,不断完善健全组织结构 [3] 。因为组织机构属于电力企业科学管理的重要载体,电力企业内部审计属于它的独立体现。对于组织结构设计来说,不但必须完成对企业的监督控制,而且必须做到管理上的权责分明。不但必须实现资源人员的优化配置,而且内部控制设计同样要突出重点,避免存在责权交叉的现象。 3.3 拓展审计工作范围,强化审计工作效力 3.3.1 针对电力企业开展经济效益审计工作,提升电力企业经济效益 [4] 。想要保证市场经济之下电力企业的可持续发展,经济效益属于核心要点,企业内部审计想要实现对于电力企业经济行为效果以及效率的监督与评估,就要把电力企业经济效益视作审计侧重点,重点突出其实效。 3.3.2 注重营销审计工作,对电费收缴工作加强监督。因为电费属于关键性收入,属于企业管理中的重要内容。必须强化电力企业电费收缴审计工作,维护电力企业利益。 3.3.3 对内部控制相关制度进行评审,建立其内控审计标准。 3.4 优化审计手段,提高审计队伍素质 这一方面具体而言可以从以下几个方面入手。其一,加强审计的信息化建设,持续创新优化审计手段 [5] 。其二,加强审计团队的建设,加强工作人员的综合素养以及技能水平,比如改进审计的组织结构、加强电力企业内部岗位职工的培训教育。其三,更新工作理念,加强内部审计工作的重视度,健全完善内部审计机制,改进审计工作环境。 结束语 电力企业内部审计属于企业风险管理中的最后防线,对于企业生产发展起到了非常关键的作用。而电力企业想要适应市场经济发展趋势,就一定要不断完善健全电力企业内部控制体制,加强电力企业的内部管理,进而提升企业经济效益,内部审计属于企业内部控制中的关键环节,健全的企业内部审计可以推动企业可持续发展。 参考文献: [1] 刘翠娟 . 电力企业内部审计风险的成因及对策 [J]. 通讯世界, 2015 ( 19 ): 97-98. [2] 张丽 . 企业审计风险及防范措施探讨 [J]. 商场现代化, 2015 ( 30 ): 76-77. [3] 黄秀玲 . 经济新常态下如何强化电力企业内部审计工作 [J]. 低碳世界, 2017 ( 35 ): 311-312. [4] 沈虞挺 . 电力企业内部审计信息化应用与实践 [J]. 全国流通经济, 2017 ( 04 ): 88-89. [5] 王粤 . 电力企业内部审计质量控制探讨 [J]. 财会学习, 2017 ( 17 ): 145.
简介:摘要:内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,目的是增加价值和改善企业的运营模式,通过系统、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助企业实现目标。现代企业应该加强内部审计信息化建设,使企业提升综合竞争力。
简介:国网山西省电力公司 山西太原 030000 摘要:为了实现电力企业财务的控制和管理的有效性,有必要开展财务审计工作。财务审计的重要性在于通过有效地监督和控制企业的经济活动,提高企业的财务控制能力和财务管理水平,从而实现企业的经济效益。和整体竞争实力。操作方式不一定是平稳的。如何构建良好、高效的内部环境财务审计模式,首先,从自身出发,结合企业的实际情况,适当而完善的工作方法,确保运作模式的合理性和可靠性。 关键词:电力企业;财务构建;运作模式 引言:电力企业了实现对财务的控制和对管理的有效性, 必然要开展财务审计工作, 而财务审计的重要性表现在通过对企业的各项经济活动进行有效监督和控制, 提升企业自身的财务控制能力和财务管理水平, 从而实现企业经济效益以及整体竞争实力的增强。 模式运作之路必然不是一帆风顺的,如何构建一个良好、高效率的内部环境财务审计模式,首先要从自身出发,结合本企业实际情况,对工作方法进行适度和完善,保证运作模式的合理性、可靠性。
简介: 摘要:目前,随着我国电能需求量的急剧增加,电力企业要不断提升自身的运营水平,重视内部审计问题,降低内部审计风险,不断提升审计工作的效果。这一过程中,要对影响电力企业内部审计风险的各种因素进行全面的分析,并采取针对性措施控制、防范内部审计风险。 关键词:电力企业;内部审计风险;成因;对策 1 电力企业内部审计风险的特征 1.1 内部审计风险的客观性 内部审计大多通过抽样调查的方法,试图通过样本的情况来反映整体的特征,这种片面调查和推断总体的行为往往存在误差,只能通过优化调查方式方法来减少误差,所以内部审计风险是客观存在的,不可能完全消除风险。 1.2 内部审计风险的普遍性 审计调查结果和真实情况之前的误差是由众多因素引起的,在整个审计活动中,每个环节都可能产生风险因素,进而对最终的审计调查结果产生影响,所以内部审计风险具有普遍性,其存在于审计活动的各个环节,对内部审计风险的控制其实就是对整个审计活动的控制。 1.3 内部审计风险的潜在性 在没有产生不良后果或引起相应的审计责任时,即便审计人员存在违背客观事实的行为,也不会对自身的行为承担责任,其构成的风险仅停留于潜在阶段,只有当该风险显化或造成损失时,才会得以再次验证。 1.4 内部审计风险的偶然性 在内部审计风险普遍存在的情况下,只有承认内部审计风险的偶然性,审计人员才会努力降低或避免风险,其判断的标准在于审计人员是否无意接受了审计风险,如果其存在主观上的故意行为,则审计人员违反职业道德,应当承担相应的责任。 2 电力企业内部审计风险的成因分析 2.1 内部审计制度有待完善 大多数电力企业已经根据有关准则建立了内部的审计制度,但是随着经济社会发展速度的不断加快以及市场环境的不断变化,传统的内部审计制度已经不能适应目前电力企业发展的需求。此外,一些电力企业高层对于内部审计工作没有引起足够的重视,并且将其视作简单的监督手段。长此以往,将导致内部审计制度漏洞百出,甚至一些电力企业的审计人员是由一些财务人员兼职,这不仅导致岗位设置缺乏科学性,同时在职责分工方面也相对模糊,严重的影响到内部审计的权威性。 2.2 内部审计机构缺乏独立性 现阶段,电力企业普遍存在的一个问题就是内部审计机构不具有较强的独立性,该问题将直接影响到审计工作的顺利开展。正常情况下,审计机构的日常工作需要由该单位的领导负责,审计工作中难免会受到企业利益的不同程度限制。此外,审计人员还要处理好企业领导层与各个部门的关系。这一过程中,会牵扯到各个部门的利益以及个人的切身利益。由于受到这些因素的影响,导致了评价工作很难具有客观性、公正性与独立性。 2.3 审计方式相对落后 部分电力企业在进行内部审计工作时,主要凭借查账的方式开展相应工作,查账过程中重点审核电力企业的财务报表以及账簿、会计凭证等一系列的资料与信息。但是,由于审计工作并没有就某一领域的突出问题做出全面的分析以及深刻的解读,同时也很少审核企业运作流程以及制度管理等方面的内容,因而难以对企业的日常管理提出建设性的建议与意见。 2.4 不注重审计队伍的建设 就目前电力企业的审计队伍而言,存在大量专业背景较为单一的审计人员。这些工作人员仅仅有着一定的财会能力,主要擅长的是财务账面问题的查找,并不具备相应的事后经济分析能力。因而,审计人员难以从企业的日常管理角度防止相关问题的出现。此外,对于内审人员来说,有电网运营管理能力的人员较少,更谈不上进行专业管理。由于审计队伍对于电力企业经营工作的复杂性没有一个深刻的了解,因而工作中难以识别市场上存在的相关风险。另外,电力企业不注重审计人员的定期培训,并且企业对于信息化审计工作没有引起足够的重视,所以审计效果不理想。 3 电力企业内部审计风险防范对策 3.1 外部因素形成审计风险的防控 3.1.1 完善相关法律法规 我国当前在改善有关法律规定的同时,还需要提高工作人员自身专业水平和能力,尤其是在处理一些比较复杂事物的环境下,需要对其全面了解和分析,最终避免审计风险的出现。 3.1.2 面对复杂的被审计客体要做好充足的准备 我国当前社会经济逐渐向复杂化和多元化的方向发展,所以,在开展审计工作之前,就需要将相关单位进行全面调查和分析,确保审计人员掌握实时的动态状况。另外,还需要对审计事项进一步分析,在确保工作顺利开展的同时,保障在出现复杂状况时,能够确保工作人员不慌乱。 3.1.3 建立承诺责任制 建立承诺责任制主要是预防审计单位出现诚信差和弄虚作假等相关问题。在承诺制度中明确规定,需要相关人员做出书面承诺,还要确保获取的资料内容本身具备真实性和完整性的特点,如果违反相关规定,就需要承担自身的责任,最终有效避免审计风险问题的出现。 3.1.4 强化审计工作的独立性 站在电力行业管理角度,需要给予审计部门相应的支持,对审计工作全过程的质量严格控制,如果哪一阶段出现问题,就需要哪个工作人员负责。 3.1.5 科学安排审计工作 在开展审计工作过程中,需要将其内容全面分类,充分运用现有的审计资源,确保科学、合理的开展审计工作。另外,在开展审计工作过程中,需要严格管理审计计划控制、审计取证控制和审计作业控制以及审计报告控制等相关工作。 3.2 内部因素形成审计风险的防控 3.2.1 加强对审计取证的控制 在审计工作运行过程中,最重要核心工作就是取证,审计质量好坏与审计取证数量具有密切的联系。所以,当站在成本和效益角度考虑时,需要确保审计取证本身真实性、客观性以及充分性的特点,最终有效避免审计风险的出现。 3.2.2 审计工作程序化 审计人员需要全面提高自身专业水平,需要严格依照相关制度开展工作过程,从而有效提升审计工作完成的质量。 3.2.3 提高审计人员工作能力及职业道德 审计人员自身需要不断完善全新的专业技能,满足审计工作发展需求。另外,审计部门还可以定期组织审计人员开展教育培训,在强化其自身工作能力的同时,有效提高审计工作人员自身的职业道德。 3.3 充分利用信息化工具 规避电力企业审计风险,应该充分借助信息化工具,强化审计部门的信息化程度与审计人员的信息化水平,借助网络优势,提高企业内部审计能力。电力企业内部建立信息化审计系统,并完善相关的安全防范体系,在提高审计工作质量和效率的同时,为企业新系统提供安全保障。积极引入云审计技术,云审计技术作为一种新型审计技术,结合了互联网与第三方审计平台的优势,实现信息数据的云储存与审计数据的资源共享,这大大提高了审计工作的信息分析能力,以及审计工作效率,确保了审计工作实效。 3.4 健全内部审计质量考核制度体系 要建立内部审计质量考核制度,可以采用平衡计分卡的方式,从电力企业财务、顾客(内审报告阅读者)、内部运营(内审工作底稿、方法技术及内部审计流程等)、员工学习四个方面对内部审计人员进行考核,审计委员会根据考核结果向公司董事会递呈评价报告,并由董事会来实施绩效奖惩工作。 4 结束语 综上所述,市场经济的不断发展使电力企业的机构设置和业务范围逐渐复杂化,而内部审计工作的重要作用得到了越来越多企业的认可。审计部门职能的发挥,依赖于内部审计工作的有效开展,所以应该正确认识电力企业内部审计风险的成因,并通过各项对策的制定为电力企业的可持续发展提供强有力的保障。但是提高内部审计质量这项工作并非一蹴而就的,这不仅需要全体审计人员的不懈努力,更需要电力企业管理者和广大职工的支持,只有如此才能全面提高内部审计工作的质量,进而降低电力企业面临的风险问题。 参考文献: [1] 孙晓辉,孙晓珍 . 电力企业内部审计的现状及风险防范分析 [J]. 现代商贸工业, 2017 ,( 9 ): 55-56. [2] 闫青 . 试论电力企业内部审计需要解决的几个问题 [J]. 中国电力教育, 2017 ,( 12 ): 244-245. [3] 余慧芳 . 经济新常态下如何加强电力企业内部审计工作 [J]. 低碳世界, 2016 ,( 9 ): 24-25.