企业财会内部控制存在的问题及解决措施 

 企业财会内部控制存在的问题及解决措施 

王玉茹

中煤航测遥感集团有限公司 陕西 710000 

摘要：随着企业运营环境的不断变化，财会内部控制的重要性凸显。本文以本单位为例，探讨了其财会内部控制存在的问题。为解决这些问题，本文提出加强风险评估和监控、加强

信息系统安全和数据保护、优化内部流程和职责分配等解决措施。本文的研究成果旨在为相关人员提供财会内部控制方面的参考，促进企业财会内部控制的持续改进。

关键词：企业财会内部控制；问题；解决措施 

    引言：财会内部控制在企业管理中具有重要作用，然而在不断变化的商业环境中，出现了一系列问题。例如，风险的快速演变导致了风险评估的不足，信息技术的迅猛发展带来了信息系统安全和数据保护的挑战，内部流程和职责分配不清晰可能导致操作不规范。通过本文的研究，将探讨创新的解决策略，以加强风险评估与监控、确保信息系统安全和数据保护、优化内部流程和职责分配，从而解决财会内部控制存在的问题，实现财务安全与业务稳健的

双重目标。

一、企业财会内部控制工作中存在的问题

1.不足的风险评估和监控机制

财会内部控制的核心之一是识别、评估和监控风险。然而，本单位可能存在风险评估不足的问题。单位经营环境不断变化，新的风险随之而来，如果未能及时评估和监控这些风险，可能会导致财务损失甚至业务中断。例如，在市场竞争加剧的情况下，未能充分评估竞争风险可能使单位失去市场份额。此外，对于技术变革、法规变化等也需要建立有效的监控机制，以保障单位合规经营。

2.信息系统安全和数据保护问题

在现代企业中，信息系统安全和数据保护至关重要。本单位可能存在信息系统安全薄弱的问题。不完善的网络安全措施可能导致数据泄露、恶意软件入侵以及系统故障等风险。这不仅会影响单位的财务数据安全，还可能损害客户信任。另外，未能建立健全的数据备份和恢复机制，一旦发生数据丢失或系统崩溃，可能会导致业务中断和重大损失。

3.内部流程和职责分配问题

财会内部控制还需要明确的内部流程和职责分配，以确保各项业务能够有序进行，并防止潜在的失误和舞弊行为。然而，本单位可能存在在财务部门内，可能存在对各项任务和职责的分配不够清晰和详细的情况。这可能导致员工不清楚自己的职责范围，难以明确谁负责哪些财务活动，从而容易出现重复工作或者遗漏关键任务的情况。

二、企业财会内部控制存在问题的解决措施

1.加强风险评估和监控

首先，单位应制定明确的风险评估策略。这包括明确风险评估的流程、责任人和时间表。确保不同部门和岗位的员工都参与其中，以获取全面的信息和观点。风险评估应涵盖市场、技术、法规、竞争等多方面因素，并将风险分为高、中、低三个等级。同时，建立有效的风险监控体系。单位可以使用数据分析工具和仪表板，实时监测各项业务指标的变化情况，以及与风险相关的异常情况。监控应涵盖财务指标、客户满意度、市场份额等方面，以及与信息系统安全相关的网络流量、登录活动等。此外，加强风险溯源与应对。一旦发现异常或潜在风险，应及时进行溯源分析，找出问题的根本原因。并根据风险等级制定相应的应对策略，确定责任人和具体行动计划。应对策略可能包括减少风险暴露、制定紧急预案、调整业务策略等。

例如，本单位可以首先明确风险评估的流程，将风险评估纳入年度计划中，并由风险管理委员会负责监督。同时，建立信息系统安全监控中心，实时监测网络活动，确保信息系统的安全性。此外，对于市场竞争风险，单位可以建立市场情报系统，跟踪竞争对手的动态，及时调整营销策略。

通过以上策略，本单位可以全面了解潜在风险，及时监控异常情况，并采取相应措施，降低财务风险和业务中断的可能性。

2.加强信息系统安全和数据保护

首先，单位应制定全面的信息系统安全策略。明确定义信息系统的安全标准和规范，包括网络架构、访问控制、密码策略等。确保所有员工都理解并遵守这些规定。此外，应建立漏洞扫描和漏洞修复机制，定期对系统进行安全性检查和漏洞修复，以减少潜在的攻击风险。同时，加强数据保护。明确敏感数据的分类和处理标准，对不同等级的数据采取不同的加密和存储措施。建立数据访问审计机制，记录数据的访问历史，追踪异常操作。此外，制定数据备份和恢复策略，确保数据丢失时能够迅速恢复业务。此外，加强员工培训和意识提升。定期组织信息安全培训，使员工了解常见的网络攻击方式和防范方法。建立报告漏洞和异常情况的渠道，鼓励员工主动参与信息安全保护。

例如，本单位，首先制定详细的信息系统安全政策，要求所有员工使用强密码、定期更改密码，并对系统进行多层次的访问控制。同时，建立数据分类和加密机制，对客户隐私数据进行加密存储。此外，组织网络攻击模拟演练，提高员工应对网络攻击的应急能力。

3.优化内部流程和职责分配

首先，单位应进行全面的流程梳理和优化。明确各项业务流程的起始点、流程步骤、参与部门和责任人。识别流程中的瓶颈和不必要的环节，进行合理化和简化，以提高流程的效率和透明度。同时，明确职责分配和权限管理。通过建立清晰的职责矩阵，确保每个岗位和员工的职责范围明确。制定权限控制政策，根据员工的职位和工作需要，授予适当的权限，避免权限过度集中。 此外，建立有效的内部审批和监督机制。对关键环节和重要决策制定审批流程，确保审批人具备必要的资质和权力。同时，建立内部监督机制，通过定期审计和检查，确保流程的合规性和执行效果。

结束语：随着企业财会内部控制的重要性逐渐凸显和普及，也暴露出一系列问题。为解决这些问题，需要构建创新和优化的内部控制体系。在这一背景下，我们需要积极探索创新和应用多元化的内部控制措施，加强风险评估和监控，从而促进财务安全和业务稳健发展；其中，信息系统安全策略可以满足数据保护的需求，提高信息资产的安全性。另外，内部流程和职责分配的优化可以有效减少繁琐环节，提高工作效率。我们要加强员工培训和意识提升，以更好地适应变化，为企业财会内部控制的全面发展奠定基础。

参考文献：

[1]王晶.企业财会内部控制存在的问题及解决策略[J].财会学习,2023(20):161-163.

[2]许小忠.企业财会内部控制存在的问题及解决策略[J].财会学习,2023(15):158-160.