作者简介：郭玲，女，1992年1月，汉族，湖南岳阳，中级，大学本科，研究方向：会计。

作者简介：郭玲，女，1992年1月，汉族，湖南岳阳，中级，大学本科，研究方向：会计。

强化企业会计财务管理中内部控制工作的路径分析

郭玲

湖南建工集团（深圳）建设有限公司

摘要：企业会计财务管理内部控制工作对企业合规性和高效运作具有至关重要的影响。内部控制关注资产保护、信息真实性和风险管理，是企业稳定运营和发展的基石。然而，当前企业内部控制常面临制度不健全、执行不力和技术应用不足等问题。针对这些问题，文章提出了建立健全制度、提升员工意识、利用信息技术和加强执行力度四条路径，以优化企业会计财务管理。

关键词：企业会计财务管理；内部控制；制度建设

一、财务会计管理内部控制工作对企业的重要性

内部控制是企业会计和财务管理的核心，它在保护资产的同时，对于经济活动的合规和高效性起到了关键性的作用，减少财务误差和欺诈风险，确保财务信息真实、准确，对企业稳定运营和发展至关重要。通过提升内部控制，可以增强企业财务风险管理、决策质量和资源优化，，是企业治理的关键。它保证企业依法依规行事，维护形象和市场地位，促进管理透明，增强监督和员工责任心，推动企业健康发展。

二、企业会计财务管理中存在的问题

目前，许多企业在会计财务管理实施过程中，内部控制方面都存在问题。他们往往只在形式上重视内部控制，而缺乏有效的执行，导致无法有效监督会计财务管理活动，保证信息的真实与准确。常见问题包括内控制度不完善或执行不到位，这增加了财务报告错误和财务漏洞的风险。同时，内控制度更新滞后影响企业的灵活性和应对能力。此外，员工对内部控制的认识不足，缺乏必要的培训和意识，使得即使有良好的内部控制制度也难以得到有效执行。再者，随着信息技术的发展，许多企业在利用这些技术提高内部控制效率方面落后，特别是在数据安全和隐私保护方面存在薄弱环节，限制了内部控制效率的提升[1]。

三、强化企业会计财务管理中内部控制工作的路径

（一）建立健全内部控制制度

建立完善的内部控制制度是实现企业会计财务管理规范化和标准化的关键。这需要企业全面梳理内控制度，确保其科学、全面，能有效应对各种风险。制度建设要详细规定内部控制的各个环节，如资产保护、风险评估、控制活动、信息通讯及监督，每项控制都应有明确目标和执行标准。同时，制度建立在符合法律法规及行业要求的同时，还要与企业战略保持一致，考虑好对运营效率的影响。为确保制度的完整性，企业需要构建一套全面的内部控制框架，包括制定内控手册、明确职责分配和建立审计机制。内控手册应详细记录控制流程和操作指南，职责分配让每个员工了解自己的责任和权限，审计机制则持续评估内部控制的有效性。考虑到环境变化、业务发展和技术进步，企业还需定期评估和更新内控制度，以保证其时效性和适应性。这是一个持续的过程，需要根据企业实际情况不断调整，以确保内部控制始终有效和适应企业需求。

（二）提高员工的内部控制意识

提高员工的内部控制意识是加强企业会计财务管理的核心环节。企业需要确保每位员工都理解内部控制的重要性，并能积极参与其实施。首先，通过定期的培训和研讨会，员工可以学习内部控制的基本知识、相关法规及公司制度，培训内容应涵盖内部控制的概念、目的、方法和员工责任。实际案例分析有助于员工更直观地认识到内部控制在预防错误和财务漏洞方面的作用。同时，塑造积极的企业文化也至关重要，鼓励诚信、透明和责任感，使员工形成自觉遵守内控规定的习惯。激励机制的建立，如对表现出色的员工给予奖励，可激发员工关注和执行内部控制的积极性。此外，完善的监督和反馈机制对于增强员工内部控制意识也非常重要。通过定期的内部审计和评估，员工可以了解内部控制的执行情况，并根据反馈进行改进。这种持续的监督和反馈有助于员工持续关注内部控制，并在工作中不断提升其实施能力[2]。

（三）利用现代信息技术提升内部控制效率

在面对复杂的商业环境和提高竞争力时，运用现代信息技术来提升内部控制效率是企业的关键策略。信息技术的应用能自动化控制流程，提升数据分析能力，增强决策的精确性和操作效率。例如，企业资源规划（ERP）系统可以整合关键业务流程，自动追踪和记录交易，保障信息的准确和及时。自动化审计软件则能持续监控企业交易，及时发现异常，提高风险管理效率。数据分析技术的应用是另一个提升内部控制效率的关键，使企业能从大量数据中提炼重要信息，识别风险和异常交易。机器学习和人工智能技术助力企业更深入理解和预测风险，实现主动的风险管理。云计算服务提供灵活的数据存储和计算能力，确保内部控制系统的稳定性和可靠性。云服务使数据集中管理和备份成为可能，降低数据丢失风险，同时提高数据访问便捷性。移动技术的运用增加了员工执行内部控制任务的灵活性。员工能通过移动设备随时访问控制系统和数据，提高工作效率，同时通过移动审批和监控流程确保控制措施及时执行。

（四）加强内部控制制度的执行力度

加强内部控制制度的执行力度要求确保制度不仅仅停留在纸面上，而是能够在日常运营中得到有效实施。

为此，必须要有规范的管理体系来保证内部控制制度的实施及深入贯彻。企业管理人员要提高思想觉悟水平，强化监督，加强对企业财务管理制度的掌握与了解。从自己开始，严守企业财务制度，不搞特殊、不走捷径，从而加强企业员工执行财务制度的主动性。要对内部控制制度进行持续的监督和评估，确保每项控制措施都有明确的执行标准和责任人，做好全责界定，防止发现问题时产生互相推诿的情况，进而提升企业财务管理内部控制的执行力度。三、结论

企业内部控制的强化路径包括建立完善的制度框架、提升员工对内部控制意义的认识、应用现代技术提升效率和加强控制措施的执行力度。实施这些策略能够提高企业管理质量，增强市场竞争力，并促进健康、有序的发展。定期评估和更新内控制度，以及通过培训加强员工责任感和职业道德，对维护企业合规性和提升内部管理透明度同样重要。

参考文献：

[1]余芮.强化企业会计财务管理中内部控制工作的路径分析[J].大众商务,2022(3):63-65.

梁艳.企业会计财务管理中内部控制工作强化路径探析[J].首席财务官,2022,18(16):88-90.作者简介：郭玲，女，1992年1月，汉族，湖南岳阳，中级，大学本科，研究方向：会计。

[2]