建筑施工企业内部控制改进思考

建筑施工企业内部控制改进思考

蔡荣洲

盐城市苏厦建设集团有限公司224000

摘要：当前我国经济正处于转型升级的关键时期，由高速发展逐渐过渡到高质量发展的新常态。在这个经济新格局下，建筑施工企业也需要积极应对变革，实现自身的转型。作为劳动密集型企业，建筑施工企业面临着市场竞争的巨大压力，盈利空间逐渐受到挤压，同时也要满足发包方越来越严苛的要求。此外，市场风险、经营风险等风险因素变得更加复杂，传统的管理模式已不再适用于满足市场需求。因此，建筑施工企业必须积极转变传统的粗放管理模式，全面深化企业各个方面的改革，加大技术投入，推动企业实现转型升级，以实现健康可持续的发展目标。

关键词：建筑施工企业；内部控制；改进

引言：对建筑施工企业内部控制工作的深入研究具有重要的战略意义，可以为企业的健康发展提供有力支持。在当前经济环境下，建筑业的发展前景依然广阔，但要实现可持续增长，企业需要充分认识到内部控制的重要性，积极采取措施改进管理模式、加强专业技术应用、优化各项管理体系。通过这些努力，建筑施工企业将能够更好地适应经济转型的需求，实现高质量、可持续的发展。

一、建筑施工企业内部控制存在的问题

1、内部控制环境薄弱

首先，内部控制环境薄弱的问题之一是管理层的意识不足。一些企业管理层对内部控制的重要性认识不够，可能将其视为次要事项，导致内部控制体系的建设不够重视。这种情况可能会导致内部控制环境的薄弱，容易出现漏洞和风险。

其次，人员素质和能力不足也是内部控制环境薄弱的问题之一。一些企业可能在内部控制团队的建设方面投入不足，导致人员缺乏必要的技能和专业知识。这可能会妨碍内部控制的有效实施，使企业更容易受到内部和外部风险的威胁。另一个问题是内部控制政策和程序的不完善。一些企业可能没有建立健全的内部控制政策和程序，或者现有的政策和程序存在漏洞。这可能会导致管理过程的混乱和不透明，使得内部控制环境薄弱。

2、风险管理不力

首先，一些建筑施工企业在风险识别和评估方面存在不足。这可能是因为企业未能充分了解潜在的风险因素，或者没有建立有效的风险评估机制。缺乏全面的风险识别和评估可能导致企业无法及时应对潜在的风险，增加了经营风险。其次，一些企业在风险监控和控制方面存在问题。虽然企业可能已经识别了一些风险，但如果没有有效的监控和控制措施，这些风险仍然可能发展成实际问题。风险监控的不足可能导致风险的积累和扩大，对企业的经营产生不利影响。另一个问题是风险应对和应急预案的不足。一些企业可能缺乏应对风险事件的有效计划和措施，或者在风险发生时没有明确的应急预案。这可能导致企业在风险事件发生时无法迅速应对，损失加大。

3、控制活动粗糙

首先，一些企业的控制活动可能不够明确和规范。这意味着企业在制定和执行内部控制政策和程序时存在模糊性或不一致性。缺乏明确的控制活动指南可能导致内部控制的实施不够有针对性，容易出现漏洞和问题。其次，一些企业可能存在控制活动的流程不畅的问题。这可能是因为企业的流程和程序未经过充分的优化和改进，导致控制活动的执行效率较低。流程不畅可能导致内部控制失效，风险无法及时得到控制。另一个问题是一些企业在控制活动的监督和评估方面不够有效。缺乏有效的监督和评估机制可能导致企业无法识别和纠正内部控制中存在的问题。这可能导致内部控制的持续性不足，难以确保风险的有效管理。

4、信息与沟通不畅

首先，信息与沟通不畅可能导致内部控制政策和程序的传达不到位。如果企业内部的信息传递和沟通渠道不畅通，员工可能无法准确理解内部控制政策和程序的要求。这可能导致政策和程序的执行不到位，增加了风险。其次，信息与沟通不畅可能导致内部控制的监督和评估不够及时。如果相关部门或人员之间的信息流通不畅，监督和评估的过程可能会受到阻碍，风险无法得到及时的发现和控制。另一个问题是信息与沟通不畅可能导致风险事件的应对不及时。如果企业内部信息无法迅速传达给需要知晓的人员，风险事件可能会滋生，而无法得到及时应对，从而对企业产生不利影响。最后，信息与沟通不畅可能导致员工不愿意积极参与内部控制活动。如果员工感到信息获取和沟通困难，可能会降低他们对内部控制的投入和参与程度，从而影响内部控制的有效性。

5、监督乏力

首先，一些企业可能缺乏足够的内部监督机制。这意味着企业未能建立有效的监督体系，无法对内部控制政策和程序的执行情况进行全面和及时的监督。缺乏监督机制可能导致内部控制失效和风险无法得到控制。其次，一些企业可能存在监督过程不规范的问题。监督过程的不规范可能包括监督标准不明确、监督频率不足、监督程序不完善等。这可能导致监督活动的效果不佳，无法全面了解内部控制的执行情况。另一个问题是一些企业可能在监督结果的反馈和改进方面不够积极。即使发现了内部控制的问题，如果企业未能积极采取改进措施并监督其执行情况，问题可能仍然存在，风险得不到控制。

二、建筑施工企业内部控制改进思考

1、完善控制环境

首先，企业应明确内部控制的目标和标准。建筑施工企业需要明确控制环境的期望状态，包括内部控制的标准和目标。这可以通过制定内部控制政策和程序、建立内部控制框架等方式来实现。其次，企业应建立清晰的内部控制责任和权限制度。明确员工的责任和权限，确保每个员工都知道自己在内部控制中的角色和职责。这可以通过制定岗位职责和权限矩阵来实现。另一个对策是建立有效的内部控制监督和评估机制。企业应定期对内部控制政策和程序的执行情况进行监督和评估，发现问题并及时采取纠正措施。这可以通过内部审计、风险评估和自我评估等方式来实现。

2、优化风险管理

首先，企业应建立完善的风险识别机制。通过开展风险评估和分析，识别潜在的内部和外部风险因素。这可以帮助企业更好地了解可能面临的各种风险，包括财务、法律、经营等方面的风险。其次，企业应制定明确的风险管理政策和程序。在风险管理政策中明确企业对各种风险的态度和战略，制定相应的程序来应对各种风险事件。这有助于确保风险管理的一致性和有效性。另一个对策是建立风险监督和报告机制。企业应定期监督风险的变化情况，并建立有效的报告系统，确保风险信息能够及时传达给决策者。这有助于及时应对风险事件，减少损失。此外，企业应加强风险培训和意识提升。为员工提供风险管理的培训，使他们能够识别和应对风险。同时，提高员工的风险意识，让他们明白每个人都有责任参与风险管理。最后，企业应建立风险应对计划。制定应对各种风险情景的计划，包括应急预案、危机管理计划等。这有助于在风险事件发生时迅速做出反应，减轻损失。

3、规范主要控制活动

首先，企业应该建立清晰的内部控制政策和程序。这包括明确的授权和责任分工，确保每个员工都知道自己在内部控制体系中的角色和职责。此外，制定详细的流程和规程，以确保所有活动都按照标准化的方式执行。这有助于降低错误和风险，并提高工作效率。其次，企业需要建立健全的财务内部控制体系。这包括制定财务流程、准确的账务记录和定期的财务报告。财务内部控制的目标是防止财务舞弊和错误，确保资金的安全和正确使用。通过建立有效的财务内部控制，企业可以更好地管理财务风险，确保财务数据的准确性，满足监管要求。另外，企业还应加强对供应链的内部控制。这包括供应商选择和管理、物资采购和库存管理。建立严格的供应链内部控制可以确保原材料和物资的质量和供应稳定性，降低供应链风险，确保工程进度不受干扰。此外，人力资源管理也是内部控制的关键领域。企业应该建立完善的员工招聘、培训和绩效管理制度，以确保招聘到合格的人员，并保持员工的职业素养和工作动力。人力资源内部控制可以降低员工风险，提高团队的稳定性和绩效。

4、改进信息沟通体系

首先，建立清晰的沟通渠道和流程至关重要。企业应明确定义各个部门之间的信息传递路径，确保信息能够迅速、准确地传达到需要的人员。这可以通过建立正式的会议、报告和文档传递系统来实现。此外，使用现代化的通信技术和工具，如电子邮件、即时消息和项目管理软件，有助于提高信息的可及性和时效性。其次，建立有效的会议和沟通机制。定期召开各级别的会议，包括日常例会、部门协调会议和项目进展报告会议，以确保信息得到充分传递和共享。会议应具有明确的议程和目标，确保每个与会者都能有机会发表意见和提出建议。此外，建立跨部门的协作小组或工作组，以处理特定的问题或项目，有助于加强信息共享和问题解决。另外，培训和发展员工的沟通技能也是关键。企业可以提供沟通技巧的培训，帮助员工提高表达、倾听和解决问题的能力。这有助于减少误解和冲突，促进更有效的信息传递。此外，建立开放的沟通文化，鼓励员工提出问题和反馈，有助于识别和解决潜在的沟通问题。

5、加强内部监督

首先，建立独立的内部审计部门。内部审计部门的职责是独立地评估企业的内部控制体系，检查财务记录的准确性，追踪风险和问题，并提供改进建议。通过建立这样的部门，可以确保内部监督是客观和独立的，不受其他部门的影响。其次，制定内部审计计划和程序。内部审计部门应该根据风险评估和业务需求制定审计计划，明确审计的范围和重点。审计程序应该包括收集证据、进行分析和评估，以识别潜在的问题和风险。这有助于确保审计工作的有针对性和高效率。另外，建立举报机制和投诉渠道。企业应该鼓励员工和其他利益相关者报告不当行为、欺诈或其他违规行为。这可以通过建立匿名举报渠道或投诉热线来实现。确保这些机制的有效性和保密性，以便员工能够安全地报告问题。此外，加强对合作伙伴和供应商的监督。企业在选择和管理合作伙伴和供应商时，应该建立明确的合同和协议，并进行定期的绩效评估。这有助于确保合作伙伴和供应商遵守合同和法规，并减少与其相关的风险。

结语

建筑施工企业内部控制的改进是为了实现更高的绩效、更好的风险管理和更持久的成功。通过认真考虑和实施这些对策，企业可以更好地适应不断变化的环境，并在竞争激烈的市场中脱颖而出。内部控制不仅仅是一项法律要求，更是企业长期稳健发展的关键。

参考文献

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