工程项目投资超支的原因分析及对策研究

工程项目投资超支的原因分析及对策研究

吴应喜  

湖南华菱涟源钢铁有限公司   417009

摘要：当前，业界对于工程项目投资控制的关注度越来越高，有效、科学的项目投资控制可以显著降低成本，提高投资效益，但在工程实践中，依然会由于各类因素的影响而出现项目投资超支的情形。文章基于此，分析了工程项目投资超支的具体原因，并从立项、设计等阶段总结了工程项目投资超支的对策。

关键词：工程项目投资超支；原因；对策

在工程建设领域中，常常出现项目投资超支，这一问题不仅给建设单位带来了经济负担，也严重影响项目的经济效益。为了解决项目投资超支，国家出台了一系列的法律法规，包括《中华人民共和国招投标法》、《建筑法》、《合同法》等等，为了把控项目投资，需根据工程项目投资超支的原因来制定对应策略。

1 工程项目投资的管理特点分析

1.1投资固定

工程项目投资一般是指工程建设项目从建设前期的准备工作，到项目全部建成竣工投产所发生的全部投资费用。对于工程项目投资，需从立项、设计、招投标、施工、竣工审计、交付使用阶段进行严格把控。对于建设单位而言，在投资确定之后，各个阶段的经费支出都在其中，一般不能做出较大的更改，因此，工程投资管理工作具有投资固定的特点。

1.2 责任不明确

要将投资管理工作落实到实处，还需要建立科学的投资管理制度，将具体的责任落实到人。在一些项目实践中，对投资管理工作的关注度不够，权责不明确，关注分项投资多，整体投资关注少，导致项目总体投资超支。

1.3人员异动较大

在项目建设实践中，人员有着较大的异动性，这种人员的异动性也会影响工程投资管理能效，如果人员出现异动，在交接环节也会出现诸多问题，如果在技术、工作上的衔接不当，也会对工程投资的控制效果产生影响。

2 工程项目投资超支的原因分析

2.1 立项阶段

立项阶段没有做好前期准备工作，在编制投资估算表和可行性研究报告时，没有充分考虑到各类情况，缺乏前瞻性，如果后续工程量变大，就会导致投资出现较大的变动。其原因包括：一是考评方法不科学，导致所选的方案并非最优方案；二是项目概算不准确，在完成对场地的评估之后，需要根据场地环境、建筑设计来编制投资概算，如果工程概算出现不准确的情况，为后续投资管控埋下了隐患。

2.2 设计阶段

设计阶段是投资控制的重要阶段，将影响到项目的投资成败。一是忽视了设计的重要性，出现了设计漏项或重大缺陷，导致后续出现施工变更，由此导致投资增加；二是设计单位把控不当，有的设计人员缺乏经济意识，将重点置于任务书和设计功能方面，忽视了经济和技术之间的协调性，还有的设计单位缺乏良好的内部沟通机制，设计人员存在各自为政的问题，未能在设计阶段严格控制好投资；三是设计分包，对于一些大型项目可能存在专业分包，对于总分包单位之间的沟通提出了较高要求，如果沟通不畅，就会导致风险叠加；四是建设单位的问题，有的建设单位前后期的要求不一，也会导致投资超支，有的建设单位在前期设计阶段主要将要求集中在建筑功能方面，没有对基础形式、建筑结构、内部装饰做出具体要求，但在后续施工中，又对上述内容提出了较高的变更要求，这就会导致投资增加。

2.3 招投标阶段

目前，部分项目采用邀请招标形式，这一阶段也是造成投资超支的重要原因。一是会受到建设单位的影响，有时由于各类因素导致项目搁置，在项目重启后又进行重新设计，这就会影响原有的投资计划；二是考虑到经济利益或者缺乏成本控制意识的影响，一些企业未严格按照要求来执行招投标制度，或是为了提高经济利益而压低标价，再通过签证、变更的方式增加结算款，严重影响投资的真实性。

2.4 合同签订阶段

在合同签订阶段，如果没有对施工方情况进行深度分析，也会给工程投资管理带来安全隐患。如在签订合同之前未严格审核，就很容易出现合同纠纷。另外，有的单位对于合同的选择不当，签订合同时必须要考虑到工期、工程性质、施工难易程度、技术要求等，一般采用固定单价合同的形式，这种方式也会造成投资超支风险。除此之外，有的建设单位为了赶工期，会急于签订合同，没有对合同内容进行细化审查，而合同中的价格调整、责任义务、索赔、变更等都会给工程投资管理埋下隐患。

2.5 施工阶段

一是随意变更，在施工过程中随意进行工程变更，不仅影响工期，也给项目投资管理带来了不确定性因素；二是投资管理不精细，有的建设单位将工作重点置于工程质量的管控上，未对工程变更和签证进行详细核对，或是没有留存隐蔽工程资料，在后续结算出现争议时难以提供证据；三是随意改变建设标准，有时在主体工程验收完毕后，有的单位盲目提高装修标准，在没有详细进行成本核算的情况下就任意提高标准，导致投资增加。

2.6 施工单位的主观造假

某些施工单位为了牟取经济利益，会通过签证单造假、偷工减料、重复结算、虚开发票等方式来进行造假。例如，某些施工单位在开展合同会签时，有意把清单中的无类似项的固定费用摊至其他子目上，导致造价虚高；还有的施工单位在后续提交资料时擅自仿冒监理和业主代表笔迹签名，虚增工程量，导致投资虚高。

3 工程项目投资超支的对策分析

3.1 立项阶段的对策

在立项阶段，需科学编制建设计划，完成可行性研究报告与项目立项书，详细分析工程现场情况，从环境、经济、技术等多个层面进行论证，确保所编制的方案技术先进、科学合理、经济有效，避免任意提高建设标准，突破建设指标等问题的发生。在分析项目的经济效益之前，需要把好政策关，分析项目落地的可行性，在上述两个环节确定之后，即可收集关于项目建设地的各类资料，这一过程比较繁琐，但是资料越是详细，就越利于项目投资控制。

3.2 设计阶段的对策

立项完毕后即进入了设计阶段，设计阶段具有较强的主观性，设计方案不同，项目投资也各有差别，因此，设计质量也会直接影响到后续的投资回报。具体来看，建设单位需要提前做好准备工作，列出详细要求，对要求进行梳理后提交至设计单位。建设单位还要加强同设计单位之间的互动和沟通，控制好设计深度，在各个节点，都需要按照约定时间来进行沟通，及时反馈最新资料，避免出现漏项问题。在设计阶段，还要推行竞争机制，优选设计方案，组成评标小组，从结构形式、建造技术、建筑节能等方面对不同设计方案进行打分，优中选优。除此之外，要求设计单位严格实施限额设计措施，通过投资估算、项目可行性方案来估算项目的初步设计，建设单位要在合同中列明限额设计，给出具体的费用指标，从多角度来控制建设成本。针对设计人员，还要加强责任管理，按照设计师、专业负责人等进行层级划分，如果超出限额指标，要及时寻找原因、进行整改。

3.3 招投标阶段的控制

在《中华人民共和国招投标法》开始实施之后，招投标工作开始朝着规范化、法制化的方向来发展，在招投标阶段需要遵循公平、公正、公开原则，避免出现串标和围标的问题。一是要科学选择施工单位，对投标施工单位进行合理甄选，由专业招投标机构来负责，通过对比施工单位的信誉、资质、施工经验、实力等来选择出最优的施工单位；二是要重视招标准备工作，在编制招标文件时，需要慎重，明确其中的招标形式内容，写清实质要求，明确项目特点，尤其是对投资影响较大的资料和数据，要提前进行分析和预测，针对招标文件中涉及的费用，要反复琢磨，尽量做到准确；三是科学确定成本价，严格根据《招投标法》的规定。如果低于成本价，那么就会埋下一系列的质量隐患，甚至无法顺利施工。建设单位可以根据施工图、套用定额来计算价格，避免恶意压价等不正当竞争行为；四是推行工程量清单招标模式。目前，工程量清单在实际工程建设中得到了广泛使用，这能够有效避免招标环节的暗箱操作行为，投标人可根据项目特点按照企业定额对各项费用进行综合分析，以此来确定投标报价。这种方式能够淡化标底的影响，避免不合理标的对造价产生干扰，对于建设单位而言，需要对招标文件中的工程量清单进行详细核算，根据设计图纸、周边环境、现场实际来综合考量，提前预测出施工环节中可能出现的风险因素，防止在施工环节中出现大幅增加工程量的问题；五是认真审核投标文件。根据项目特点侧重性的从专家库中抽取专家来负责评标、认真审核，对于投标标价中不清晰的内容，要求施工单位进行澄清，严格评估技术措施和施工方案，分析报价的合理性，针对施工单位出现的不平衡报价，需要在确保总价不变的情况下要求其及时修改。

3.4 合同签订阶段的对策

在签订合同前需要做好准备工作，由专业人士负责把关，这不仅能够保护建设单位的合法权益，也能够避免后续出现推诿扯皮的问题。一是要认真准备合同文本，针对合同条款要反复研读、谨慎认真，明确项目工期、付款方式、涉及工程量、违约责任和争议处理办法等等，约定调节节点，针对在招标文件中未明确的内容，在签订合同前必须要协商清楚，明确双方的权利和义务，提前控制好施工过程中可能出现的索赔问题，同时签订廉洁诚信协议，约定双方诚信履行合同，否则承担相应违约责任；二是合理选择施工合同价。当前，常见的施工合同价类型有总价合同、单价合同，还有其他类型的合同，工程项目类型不同，所适合的合同价类型也各有差别。

3.5 施工阶段的对策

施工阶段是将设计图纸转化为实体的时期，这一阶段也是资金投入量最大的阶段，对于投资控制具有重要意义。一是要重视设备材料的供应管理，根据合同与约定控制好进场材料的质量、数量和品牌型号，严格审查供应商的报价、信誉以及交货期限等；二是做好变更管理，考虑到建设项目的施工周期较长，在施工过程中，可能会由于施工环境变化、施工图纸变更、勘察设计不详细等问题引发施工变更或者新增工程，这都会导致投资增加。对此，对于施工阶段的变更就必须要严格审核，以实际需求为基础，工程变更必须要符合对应的技术规范，保障质量和进度，兼顾各方利益。工程变更还要符合合同条款规定，需要有设计单位、建设单位、监理单位签字后方可变更；三是现场签证。在施工环节中，签证管理的难度较高，这是后续结算的重要标志，因此，需要及时办理签证，对于签证手续，务必要做到规范、严谨，由施工单位、建设单位、监理单位共同签字后方可生效，签证依据也必须要予以高度重视，避免施工单位弄虚作假；四是重视文档整理。建设单位需要做好文档资料的收集和整理工作，并且要核验所有资料的真实性和有效性，为后续结算提供精准依据。

3.6 加强结算审核

在结算阶段，需要严格做好结算审核工作，一是要设立结算审核部门，安排专人负责，严格按照合同标准来进行结算审核，确保结算结果的合理性与科学性；二是要对结算资料进行信息化管理，为结算审核工作提供详实的数据支持；三是要做好结算审核的监督工作，针对工程量、款项数额的真实性和准确性进行审核监督，为了保障这项工作的质量，要安排责任感强、业务精通的人才负责，明确具体的权限和职责，加大对结算审核工作的监督力度，充分发挥内审与纪检监察合署办公的优势，对项目全过程中的违纪违规情况进行调查处理，同时可以委托有资质的社会中介审计机构进行第三方审计，从而规范工程结算审核，真实反映工程项目的造价，为投资控制提供有力保障。

4 结语

工程项目投资管理是一项复杂、系统的工程，工程项目投资超支的原因多种多样，这在各类型工程项目中都时有发生，对此，需要从设计、招投标、合同签订、施工几个阶段进行严格把关，做到工程项目投资管理的全过程管理、分阶段控制，这样方可对项目投资进行有效把控，提升项目的经济效益和社会效益。

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