试析资金营运的税务筹划

试析资金营运的税务筹划

张勇

安徽保利房地产开发有限公司   安徽 合肥   230031

摘要：社会经济在发展中进步明显，带动企业经济效益上升到新高度。为了解决资金运营的税务筹划问题，本文将对企业筹资、投资的税务筹划，以及税务筹划的合法性、时效性四个方面进行了研究，通过在资金运营中强化税收筹划执行力，在法律许可范围里减少了应纳税款，为企业节省了诸多成本，让企业得到应有的利润。

关键词：资金运营；税务筹划；增加利润

引言：税务筹划是指为了“节税”获得税收收益而对企业的经营、投资、财务等活动作出合理的规划与安排。税务筹划在公司的财务决策中起着举足轻重的作用。实行税收筹划，实则为企业的一项理财行为，其目的是为了规范企业的税收行为，尽量争取到合法的财务效益，改善企业资金的利润率，从根本层面加强企业经营工作的管理水平，提升企业的经济效益。

一、税务筹划的含义及其重要性

实际上，税务筹划的实行，也被人称作“合理避税”，它的意思是，按照国家的规定，采取相应的措施，以减少税款为目的，在投资方面、经营方面、理财方面等，落实科学的规划内容，以减少应税收入，增加税收收入。目前，税务筹划已被广泛应用于各类企业的资本运作中。对公司而言，利用税务筹划，可以使公司的利润最大化，在公司的利润中，除了正常的经营费用之外，很大一部分是税款。通常情况下，不同企业的基本情况和要求都有差异，因此，在展开税务筹划的过程中，要对企业的基本情况有充分的了解，这样才能保证筹划方案的合理性，进而实现节税的目标，还能提高企业的现金流，提高企业的活力，助力企业增加了科技研究的投入量，让产业在短时间内完成升级工作。实施税务筹划，有助于减少企业“偷税”、“漏税”、“逃税”等违法行为。每个纳税人都希望能得到减免,如果有合法的方式,他们当然不会去做非法的事情,在税务筹划的支持下，纳税人得到了一条合法的控制税收的途径，在客观角度来看，有效避免了税务违法行为。

二、资金运营的税务筹划

（一）企业筹资的税务筹划

在融资的过程中纳税会对公司的现金流和融资成本产生很大的影响，因此会造成公司的预期利润不同，企业的负债比率、融资租赁方式和企业的资产结构等都会影响到企业的纳税筹划。结合税法的有关条例，通过总结负债筹资支付的利息特点，可以看出其与股息支付明显不同，因此，分析息税前的投资收益率，若远远超过负债成本率，为了获取更多的收入，采用提高负债比例的方法是最好的，与此同时，能够带动权益资本得到良好的收益效果。另外，围绕着税务筹划视角，企业通过发行债券，利用款项借用来筹资节税，会比发行股票等内容的应用成效更加显著。然而，对企业来讲，考虑到长远发展规划，需要不断追求自身利益。因此，不能仅仅依靠着资金成本高、低去择取资金融合方式，还应深入考虑不同种类资金筹集方式中的财务风险。举例来说，负债融资的风险比较高，而股本融资的风险比较低，在使用债务资金时，虽然一定层面上可以得到税收中的益处，然而，从企业的资本结构情况来讲，若负债比率超出了标准水平，就会增加企业的财务风险，从而导致财务紧缩，甚至破产。所以，在融资时，要从多个角度进行选择，以获取企业自身利益最大化[1]。

（二）企业投资的税务筹划

在税务政策方面，对投资进行税务规划最为重要。为了吸引更多资金投入方，纳税人在面对投资内容时，要深入调查投资企业，包括注册地、投资方向等，展开综合考量，以此为基础，进行合理的税务筹划。在原则上，在查看投资企业的注册地时，需要参考企业组建阶段中生产地的税务筹划，两者基本相同，而在投资环节中，需要与行业和经营范围所选择的税收筹划保持一致。在税法中，通常有一条规定，即损失的公司可以免除一年的所得税，并且可以将损失推迟到下一年，以弥补年末结余。所以，选择再投资方式的时候，企业要多花点心思，面对那些管理不善的企业，或者是资金周转存在障碍的企业，却有着良好的发展前景，这样的企业可以成为被考量对象，作为兼并对象，以高效应用国家颁发的税收优惠政策，有效控制纳税量。企业类型的选择也很重要，企业类型的选择与企业的纳税数额密切相关。总结通过控股形式而设立的子公司的运营特点，在税务方面，发现它与分公司存在着明显差别，如果子公司有利润，则可以享受地方政府给予的各项税务及其他运营方面的优惠。因此必须要选择好公司的形式。

三、运用税收筹划应注意的问题

（一）税收筹划的合法性

企业所得税筹划是企业所得税的重要组成部分。关于税务筹划，需要按照合法手段，将企业的税收负担控制在最小范围里，或者根据企业的生产经营目标，让涉税规划更加高效，而不是以逃税为代表的税款流失。所以，在确定折旧方式时，必须严格按照现有的律法来确定。但是，且前企业管理者对税务筹划的认识仍有很大偏差，仅仅把减税的后果归因为“偷税”和“漏税”，而忽视了税务筹划的关键字“筹划”。税务筹划的实行，从本质上理解，与一部分人认为的偷税、避税行为不同，此筹划是建立在合法条件上的，它和偷税有着本质的区别：税务筹划是在事先进行的，偷税是在事后进行的；税务筹划具有合法性，而逃税则具有非法性。税收筹划，主要针对纳税义务开展前，在企业的经营层面、投资层面、理财层面等进行整体的规划与安排，并利用税法中的相关条例，筛选同自身匹配的税率优惠政策，尽可能减少应纳税款量，真正减轻税收负担。而逾税行为，主要针对于纳税义务形成后，在明确各项情况后，利用不正当的违反法律行为，在纳税环节选择隐瞒、作假，以此减少本身应缴纳的税款。在税务筹划期间，务必要掌握好尺度，不然，不但会失去税务筹划所带来的利益，还会由于选择的方法不恰当而，还可能被认为是偷税，从而受到不应有的经济惩罚

[2]。

（二）税收筹划的时效性

税收筹划具有时效性风险,当纳税人的纳税计划无法适应税法、税收政策变化时,就会出现税务筹划计划失败的风险。所以，制定税务计划时，一定要将税法的时间性纳入考量，并严格执行。税法受到社会经济发展的巨大影响，具有很强的时效性，同样的税收筹划方法，在不同的时期，它的法律效果也会有所不同。因此，这就需要企业在进行税收和筹划工作的时候，要时刻关注税法的相关规定，看它是否已经发生了改变，这样才能避免出现不必要的问题，在确定它符合法律的时候，再去执行它。

结论：伴随着我国社会经济的持续改革与发展，税收筹划发挥着重要作用，是企业财务管理工作中的一部分。企业实施税收筹划的终极目标，就是要达到合法的避税、节税的目的，从而提高企业的实际利润，提高企业的经济效益。正确理解资本运营税收筹划的重要性，并把它应用于公司的经营活动，对于公司的发展起着非常重要的作用。

参考文献：

[1]杨丹迎.企业税务筹划的必要性与对策研究——以Z公司为例[J].广东经济,2023(01):72-77.

[2]李振东.企业资金运营的税收筹划研究[J].财会学习,2022(29):133-135.