企业税务风险管理及防范措施

企业税务风险管理及防范措施

王欢欢 

呼和浩特机务段 内蒙古自治区呼和浩特市010010

摘要：随着我国社会经济的日益发展，在为国内铁路企业带来创新发展机遇与广阔发展空间的同时，也变相加剧了国内铁路企业之间的行业竞争压力。在此形势下，铁路企业为保证自身在激烈的行业竞争当中占据有利位置，应当加强税务管理工作，有效防范、有效化解税务风险，保证自身的经济收益与社会收益。但结合目前形势而言，部分铁路企业仍然存在巨大的税务风险问题，有待解决。文章对铁路企业税务风险管理及防范措施进行了研究分析，以供参考。

关键词：企业税务；风险管理；防范措施

1前言

在企业发展过程中，税务是财政资金上是最重要的一部分。随着经济市场的不断变化，当代的企业都会实施有效的税务筹划，以从根本上节约企业发展的成本，将企业的税负责任逐渐减少，从而实现企业的利益最大化。本文主要提出对企业税务筹划所面临的风险，以及对各种细节问题进行分析和评估，并提出相应的解决策略，为企业税务筹划提供更多的借鉴思路。

2企业税务风险问题分析

2.1外部因素风险

目前形势而言，我国经济发展速度迅猛，但随着我国各个领域、各个行业都实现迅猛发展，企业数量与日俱增、企业规模日益扩大，很多潜藏在行业当中或企业内部的管理问题也逐渐凸显。这也使得我国经济发展始终处于不稳定发展趋势中，国内企业将面临纷乱复杂的市场环境。与此同时，部分企业在管理环节缺乏科学合理、行之有效的管理制度，无法有效规范一系列管理行为，导致企业税务管理工作容易受到外界因素的影响，而出现一系列税务风险问题。追根溯源，还是由于税务机关在税务执法环节缺乏科学合理、行之有效的管理系统，导致国内企业税务风险无法得到科学与有效管控。由于我国经济环境始终处于不断变动的状态，从而税收工作也将面临纷乱复杂的经济环境，加大税收工作难度与工作量。经济市场需要面临各式各样的企业，加大企业之间的竞争压力，部分企业为保证自身收益而出现做假账、偷税与漏税或者拒不交税等现象，出现大量违法违纪行为，这样不仅严重增加企业自身税务风险，而且也为税收工作顺利开展带来不利影响。不仅如此，企业开展的内部税务管理工作是在税务风险出现之前所开展的一项预防性活动，目的是在于结合企业整体发展情况以及财务管理工作情况，对即将面临的税务风险问题展开精准预测与全面评估。

2.2内部因素风险

目前，部分企业所面临的内部环境较差，仍然处于基础探索阶段，尚未形成完整的管理体系，因此税务管理工作不仅需要面临纷乱复杂的外部环境，同时也需要有效解决企业管理力度不足、管理环境混乱以及人员素质低下等问题。以上问题主要出现在尚未形成完整发展体系的小型企业，由于此类企业并未形成发展规模，人员结构不稳定，因此普遍缺乏纳税意识。所开展的财务工作以及财务管理工作也存在欠妥之处，再加之需要面临外界因素的影响以及激烈的行业竞争，导致企业无法科学应对外界环境转变，在激烈的行业竞争当中逐渐被同类企业所取代。追根溯源，是由于企业无法紧随时代发展需求调整财务管理工作模式，所采用的财务管理工作模式过于滞后，无法有效改善企业内部管理环境与外部影响因素。因此对企业的发展与成长带来巨大影响，为有效改善企业内部发展环境，企业应当结合自身发展需求，科学制定管理方案，做好高素质队伍建设工作，对外加大人才引进力度，引进具备良好创新意识与创造能力的高素质创新型人才；对内做好内部人员培训工作，以此确保企业财务工作者的职业技能与职业素养稳固提升。在此基础上，科学实施一系列管理方案，有效规避内部环境所产生的税务风险，保证企业重大决策的科学性与合理性，可以及时发现税务风险隐患，并且制定出有效的规避措施。反之，若是部分企业面临混乱的内部管理环境，而无法做出科学合理的选择，则无法有效管控内部因素所引发的税务风险，不利于企业的平稳发展与创新发展。综上所述，新时期背景下，国内企业为实现创新发展，应当做好内部环境优化工作与完善工作，构建更加和谐良好的企业内部发展环境。

3企业税务风险防范与化解措施

3.1提升税务管理专业性

为保证税务管理工作效率与工作质量，企业应当确保将具备专业资质的税务工作者分配至税务管理工作岗位，并且对税务管理工作者的职业技能、职业素养提出更高要求，以此确保税务工作者不仅具备极强的岗位胜任能力，而且可以在税务管理工作实践当中不断总结工作经验，提升自身的知识转化能力、知识应用能力。在此基础上，秉承与时俱进的工作理念开展税务专业知识学习，将先进性税务管理工作理念以及税务管理知识应用于实践工作当中，对传统税务管理工作模式作出相应优化与调整，以此确保税务管理工作可以发挥优势与作用，顺利实现企业整体发展目标。

3.2强化纳税诚信管理

为保证企业税务管理工作顺利开展，企业不仅需要具备完善的税务管理工作制度与工作流程，还需做好企业文化管理工作，这是因为企业文化会影响企业的行事风格与处事办法，若是企业缺乏良好的企业文化，将无法实现诚信经营，甚至会出现不遵守社会道德公约或者无视法律约束的现象，此时企业将会大概率违反国家法律规定。为此，企业对税务管理工作的态度与重视程度，也会受到企业文化的影响，诚信经营合法经营等一系列优质企业文化，可以助力企业有效规范各项经营行为与生产行为，有效规避税务风险。潜移默化地影响企业内部员工的工作作风。在企业管理层面，企业文化的作用与价值被展现得淋漓尽致，良好纳税文化的培养与形成，需要得到企业高层领导人员的支持与重视。另外，在企业税务管理期间还需制定纳税诚信管理的方案和计划，编制关于纳税方面的诚信管理体系和机制。

3.3强化与税务部门的沟通

对于政府部门而言，税收工作具备经济调控以及财政收入职能，政府部门针对纳税企业与纳税单位实施税收差异的政策，作为扩大国民就业机会、有效调整产业结构、刺激社会经济发展的有效手段，制定多元化税收政策，可以满足不同类型、不同规模企业的发展需求。需要注意的是，由于国内各个地区的税收征管方式不尽相同，税务执法机关拥有更大的自主决策权。因此企业对税务机关工作流程开展深度分析与深度考量的同时，还应当加强与税务部门的交流，提升对税法的理解程度。

3.4企业优惠政策

铁路转型成企业以后，除因运输企业的特殊性享受的优惠政策，同步还享受公司制改革后所涉及或符合的其他优惠政策，甚至下属有线责任分公司及控股合资公司因经营规模还可享受近几年出台的小微企业税收优惠政策，包括但不限于6税2费税收优惠减免政策。铁路行业的企业所得税:因下属分公司及机构众多，且涉及领域繁杂，对企业所得税汇算造成很大的困难，但安置残疾人就业方面，铁路行业又极其突出，不但解决了残疾人就业问题，还享受残疾人对企业所得税的减免事项；在资产方面，及时处置老旧设备，不仅保证生产安全，而且损失方面可减免企业所得税。

结语

总而言之，科学开展税务管理工作，可以有效化解、有效规范税务风险，而税务风险管理工作是税务管理工作的关键性内容之一，二者之间具有诸多互通之处。企业可以通过提升税务管理专业性、强化纳税诚信管理、强化与税务部门的沟通、合理进行涉税业务管理、完善风险预警和控制体系等方式开展税务管理工作。在为企业赢得良好发展前景与广阔发展空间的同时，也为社会经济发展奠定坚实稳固的基础。

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