工业企业全面预算管理问题与优化对策

工业企业全面预算管理问题与优化对策

管佩斯

合肥博微田村电气有限公司 安徽合肥 230000

摘 要：在社会经济快速发展和生产力不断提升背景下，各工业企业管理制度也在逐渐完善。而要想在诸多行业企业中体现出发展优势，则必须要对企业内部各部门财务情况展开合理预算，设置对应的管理制度，制定合理的战略发展目标，从而为企业经济稳定发展提供保障。目前，很多大中型工业企业都实施了全面预算管理制度，针对企业各部门和各单位的财务与非财务资源进行了合理分配，各部门经济效益也因此得到了显著提升，表现出了更高的竞争水平。但工业企业在全面预算管理工作实施期间也面临着一系列问题。本文将分析工业企业开展全面预算管理的重要价值与面对的问题，并提出科学合理的管理优化策略。

关键词：工业企业；全面预算管理；全面预算体系；信息化技术

全面预算管理是工业企业经营发展的重要管理模式，也是促进企业稳定发展的必要手段。党的二十大报告指出，制造业是立国之本，强国之基，坚持把经济发展的着力点放在实体经济上，要以工业现代化推进强国建设。当今世界正处于百年未有之大变局，工业企业的未来之路面临很多不确定性，挑战与机遇并存，任务艰巨而紧迫，工业企业竞争力的核心要素从以资本、劳动要素为主体转向以数据要素为主体，对企业数据提出了更高要求。全面预算管理工作以企业战略目标为导向，将战略目标逐层、分期分解为企业经营目标，并下达到企业各部门和员工，对于提高工业企业数据核心竞争力的作用愈加重要。但在全面预算管理工作落实过程中，依然会受多方面因素影响，涉及到了考核规划和绩效等内容。只有落实这些工作，才能够引导企业朝健康、稳定的方向发展。

一、工业企业开展全面预算管理的重要价值

在社会经济发展水平不断提升的发展趋势下，要想更好地应对经济环境变化与激烈市场环境，工业企业管理人员需要从原材料供应采集、生产环节物料领用、销售节奏把控、回款时间等方面入手，确保企业现金流和工业产品质量的稳定[1]。而面对这些管理内容，企业管理人员必须要作出精准判断，提前制定全面预算管理规划，而不是在事后才进行反应。同时，高效利用全面预算管理还可以改善当前工业企业管理中存在的问题。一方面，能够明确企业制定的战略发展目标，各部门之间的资源配置能够更加合理，工业企业资金流动性更加精准，减少了企业资源浪费问题，企业经营成本也得到了进一步控制。并且资金投入数额的稳定增长也会进一步提升工业企业产出效益。另一方面，全面预算管理工作还可以对工业企业内部各项业务进行监控和分析，便于对经营活动做出合理调整和优化，经营风险也得到了有效控制，市场资源发展趋势更加良好。除此之外，全面预算的合理应用也为构建绩效评定系统提供了保障，有效提高了绩效考核公平性与精准性，工业企业员工的积极性得到了充分调动，企业制定的各种决策也可以得到精准落实，调动了各部门员工的工作积极性，企业经营效益得到了进一步提升，经营目标也可以高质量完成。

二、工业企业全面预算管理面临的主要问题

（一）全面预算体系不完善

    全面预算管理属于一项十分庞大的系统工程，涉及到了工业企业经营发展的各个方面，具有较强的技术性要求[2]。这也要求工业企业要从组织结构到各个部门都要获取基础预算数据完成预算编制，之后再进行一系列的考核保障。但这些保障单纯依靠财务部门数字罗列无法满足需求。同时，指标是支持全面预算编制执行与考核的重要条件，指标设定是否合理也影响着工业企业的发展导向和预算执行效果。而从目前实际情况来看，指标设定往往会出现预算短期化、不符合企业战略发展目标和缺少导向性等问题，企业在制定预算的过程中往往会出现两种结果：或者预算目标设定的过高，从而造成目标无法达成，影响员工积极性，失去激励作用；或者预算目标设定的过低，轻而易举即可实现，使预算管理失去意义。以上两种情况的出现均会导致工业企业内部资源分配不合理，业绩评价也不具备客观性，企业资源造成不必要的浪费，使预算工作失去对企业经营业务的指导作用。除此之外，全面预算管理也属于集系统化和人本化思想于一体的现代化管理模式，在具体执行过程中涉及到了资金流、信息流和人力资源流整合多方面，很多工业企业在预算编制期间都只是简单地利用增长率进行了编制预算，造成了很多不必要的开支，各责任单位降低费用的积极性也明显不足，阻碍着工业企业的可持续发展。

（二）预算管理活动闭塞

    部分工业企业在预算分析过程中，并没有将企业看作一个整体，不重视各部门协调合作的重要作用，在预算期间经常会出现交流不及时的问题[3]。同时，很多部门都只负责自己对应的责任，得出的结论也较为片面，无法了解预算结果与实际工作不相符的真正原因，也就自然不能提供可靠的决策支持。另外，还有部分工业企业构建的全面预算管理制度时间较短，缺少完善的考核评价机制和奖惩措施，没有对员工起到良好的激励作用和约束力，从而导致工业企业预算管理工作并没有获得理想效果。

（三）缺少信息化技术支持

    现如今，一些工业企业在预算数据汇总、编制和分析过程中，基本都依靠预算部门的手工分解和分析，预算效率非常低，影响着预算数据的反馈效果，整个预算程序时间线较长，导致预算无法与工业企业实际经营情况进行对比，影响着预算的最终执行效果，企业决策层和各业务部门时常无法及时发现预算和实际执行情况的差异及原因，造成企业决策滞后，甚至对企业生产经营造成严重影响。[4]。

（四）预算依据脱离企业实际情况

    工业企业开展的预算挂历工作要将企业实际情况作为参照依据。但部分企业在预算过程中并没有按照现有的战略目标进行，存在预算制定缺乏客观性和预算审批不合理的问题。同时，工业企业要将业务生产量作为明确成本预算指标的基础条件，将定额参数和历史数据指标作为测算依据。但工业企业生产成本会受国家政策与市场行业领域情况所影响，部分企业在发展期间还要综合考虑地理因素，进而导致预算制定不够客观与真实，对后续管理工作造成了影响，工业企业经济发展质量不高。

三、工业企业全面预算管理优化策略

（一）构建完善的全面预算管理体系

构建完善的全面预算管理体系具有十分突出的系统性，需要组织结构的硬性条件保障和各项预算制度的支持，要求工业企业各工作人员能够在全面预算管理过程中发挥出重要作用[5]。企业全面预算应以企业战略目标为导向，合理配置企业各项资源，做到预算理念全员参与，业务范围全面覆盖，管理流程全程跟踪。为了保证工业企业预算工作顺利开展，企业一般会设立由企业最高领导人负责的预算管理委员会作为全面预算管理工作的最高决策机构，负责对企业全面预算管理工作作出总体指导，预算管理委员会下设预算管理办公室，负责全面预算管理的具体工作。企业各业务部门负责人需要作为各部门预算管理的第一责任人。另外，还需要根据工业企业实际发展情况构建完善的规章管理制度，对预算管理的各项流程进行规范化控制，确保工业企业预算管理工作能够得到精准落实。需要注意的是，预算管理体系的构建要对各部门职责进行明确划分，真正做到权责分明，确保全面预算工作可以顺利落实。企业高层在全面预算战略研讨过程中，也要设定合理的目标，采取过程监控和考核激励措施，通过执行经过审批的预算方案，提供可靠的业绩数据。而人力资源部门则需要设定规范化的预算考核目标，组织绩效沟通并进行合理优化。

（二）依托信息化手段服务于企业全面预算管理

   传统工业企业正逐步迈入信息化管理的新时代，ERP、MES、DCS、CRM、OA、财务决策支持系统等各种先进的管理软件和系统让工业企业高质量发展如虎添翼，企业的全面预算管理工作也要充分利用先进的管理手段，充分利用先进的信息化工具[6]。信息化工具为提高数据精确性，提高分析智能性和提高决策精准性提供了必要的支持。比如可以利用DCS系统获取工业生产数据，为后续编制生产预算提供可靠的预测数据和历史数据，减少手工招录和Excel表格编辑数据的繁琐步骤，真正实现预算管理与信息技术的有机结合。依靠信息技术进行编制预算，还可以改变以往编制工具单一的问题，不仅减少了预算编制期间出现的人力、财力和物力浪费，还可以提高预算编制过程的精准性，其工作效率也会得到明显提升，最终可以满足预算管理水平全面提升的效果。另外，利用财务决策支持系统向管理者和各部门展示企业全面预算执行进度，便于企业管理者实时掌握企业各项指标的完成情况。信息化工具的运用不仅仅体现在预算编制过程中，而是在预算目标设定、编制、执行、控制、评价一整个过程中都可以得到有效运用。

（三）确保全员落实全面预算管理

    在工业企业发展过程中，要想推动工业企业实现可持续发展，提高竞争优势，必须充分发挥企业全体员工的能动性，调动他们在日常工作中的积极性，满足以人为本的基本原则。同时，企业还需要重视人才的考量工作，这样才能够在工业行业激烈的竞争环境中保持优势。同时，工业企业在全面预算管理开展期间，要培养员工全员参与意识，人人都是企业全面预算工作的参与者，确保所有管理人员都能够参与到全面预算管理当中。在此基础上，还要为员工赋予一定的权限，减少领导层的工作负担，使员工可以感受到自身在企业内部的重要价值，最终顺利实现全面预算目标。另外，工业企业还要创设良好的硬件条件和软件条件。在企业内部营造良好的企业文化氛围，使员工之间能够相互帮助和友爱尊重，这也是确保全面预算顺利开展的基础条件。

（四）加强工业企业业务预算

    工业企业全面预算通常包括业务预算、专项预算、财务预算。其中，作为全面预算管理的重要组成部分，对于工业企业经营发展而言，业务预算编制的好坏直接影响着全面预算管理效果[7]。对此，需要从以下三方面优化工业企业全面预算管理工作：一是在销售预算方面，要重点关注工业企业的销售目标并对其进行分解和落实，根据组织区域、产品和时间等维度，分析现有的销售预测和销售目标差距，制定合理的年度营销计划，提出对资源的实际需求和企业产能要求。二是要重点关注现有产能是否能够满足企业年度销售目标，针对生产周期较长的订单进行单独预算。充分利用企业ERP、MES系统等信息化工具，加强材料物资管理和生产过程中的成本控制。三是要开展合理的采购预算。在产销平衡的前提下，物资预算要按照消耗定额展开预算，主要目的就是分析预算资金需求。对于特殊物资要重点分析供应商能力。对于供货周期较长的物资还可以实时单独预算，平衡采购成本与库存成本，提出具体的人力资源和资金资源需求，这也体现了工业企业全面预算管理过程控制的重要性。

（五）优化预算管理考评与激励机制

    工业企业应采用合理的考评方法，建立完善的预算执行考评机制，对工业企业预算执行情况定期进行考评，这不仅可以帮助决策者和管理人员了解预算具体执行情况，还可以及时发现预算执行期间存在的各种问题，便于制定完善且针对性的优化措施，这也是工业企业预算管理过程中不可忽视的重要流程[8]。同时，工业企业还可以将预算执行考评结果纳入到绩效考评当中，将其与员工切身利益联系在一起，进而提升员工执行预算的积极性，为企业全面预算管理工作的高效率开展提供保障。为了能够使考评更加合理与科学，工业企业还可以在平衡积分卡模式的基础上选择考评指标，赋予不同指标相对应的权重，不仅要与工业企业实际经营情况相匹配，还要加强考评结果的整体说服力。另外，优化工业企业预算管理激励机制还可以从以下两方面入手：一是要开展多元化激励。因为企业内部员工存在多元化需求，当他们的底层需求得到满足之后就会产生更高层次追求。所以，工业企业要采取多元化的激烈措施，在精神层面对员工展开激励，使他们自我价值心理可以得到满足。二是要构建合理完善的约束机制，使他们能够清楚认识到规范工作心理的重要性。

结束语：

综上所述，随着时代进步与科学技术水平的不断提升，企业管理者的管理理念也逐步提高，越来越多的工业企业对全面预算管理工作的认知更加充分，工业企业全面预算管理也融合了更多先进的现代化管理工具，预算执行的效果对企业经营的指导意义愈发重要，预算管理的方法也得到了不断完善，进而满足了企业经营发展的各方面需求，为企业长远发展指明方向。对此，不管是大型工业企业还是中小型工业企业，都要将全面预算管理渗透到各个部门、各类业务中，精准理解全面预算管理的内涵，确保其发挥出重要的优势，为工业企业可持续发展提供助力。
参考文献：

[1]李旭伟.工业企业全面预算管理体系建设措施[J].商业观察,2023,9(06):77-80.

[2]陈洁萍.国有企业全面预算管理存在的问题及优化对策[J].质量与市场,2022(21):49-51.

[3]李永斌.工业生产企业全面预算管理的困境和办法分析[J].老字号品牌营销,2022(17):135-137.

[4]周姝.国有企业实施全面预算管理存在的问题及优化对策[J].中国市场,2022(08):158-159.

[5]黄荣.企业全面预算管理存在的问题及优化对策[J].当代会计,2021(13):124-125.

[6]刘桂羽.工业企业全面预算管理问题与对策[J].纳税,2021,15(14):151-152.

[7]范晓伟.谈工业企业全面预算管理问题与对策[J].大众投资指南,2021(07):169-170.

[8]龙国胜.企业全面预算管理存在的主要问题及优化对策[J].企业改革与管理,2020(11):152-153.