加强通信企业内部控制，提高企业经济效益

加强通信企业内部控制，提高企业经济效益

陈莉

中国移动通信集团四川公司 四川省成都市 610041

摘要：目前，通信市场的发展已经达到了一个饱和的阶段，在数据服务和宽带服务是通信企业的主要收入来源，在此背景下，国家对通信企业提出了要大力发展降本增效业务的要求，这就导致了通信企业面对的竞争压力越来越大。从竞争的实质上来说，它主要是指与企业的综合实力的对比，这也就为信息通信企业的内部控制与管理提供了更严格的标准。这篇文章就与通信企业的财务风险概况相结合，重点对通信企业财务风险内部控制体系存在的问题展开了分析，并以分析结果为依据，提出了通信企业的财务风险内部控制体系建设对策。

关键词：通信企业；财务风险；内部控制；体系构建

一、通信企业财务风险概述

本文从移动公司的经营特点出发，分析了移动公司的财务风险，并提出了移动公司的财务风险。但是，真正收入无法确定、应收账款长时间不能快速回收、预算目标不能有效完成、违约支付现金、资产大量消耗、会计核算不合理等都是造成财务风险的重要因素。如果出现了金融危机，不仅会对通信公司的权益造成损失，而且还会为公司的贪污腐化提供机会，对公司的良好发展造成很大的阻碍。

二、通信企业财务风险内部控制存在的问题

（一）内部控制环境不完善

通讯公司的组织架构分布较为散乱，管理层次较多，给其管理带来了很大的困难。在进行财务管理工作的时候，由于各分公司分布在不同的地区，而且各地区的具体情况不尽相同，因此采用的财务管理方式也会不尽相同，这就很可能会导致各种财务风险问题。同时，也因为公司的财务部门比较没有独立性，所以在财务风险的辨识、会计信息传递、风险管理等方面，也比较容易被其他人的因素所影响，因此使得在企业财务方面的管理内控等工作，难以顺利完成。通信公司的所属子公司主要散落于中国国内不同区域，在不同的区域分支机构间的财务组织设置、员工素质等方面也存在着较大的差别，这也就造成了一些企业高层级的管理者并不具备强烈的企业财务风险内控制度责任感，也就无法为企业内部财务风险的管控工作的进行提供一个良好的组织平台，从而对财务风险内控管理的效果产生了一定的影响。

（二）财务内控制度不健全

在我国，通信行业从起步到成熟，都是一个漫长的过程。以前，我国实行的是计划经济体制，对通信企业而言，即由政府直接对其运营活动进行监督管理，而随着经济体制的深化，因为实行市场经济体制，我国的社会经济开始呈现出开放性的趋势。然而，仍有一部分通讯公司的财务控制系统没有与市场经济体制的改革相适应，其内部控制系统也不完善。造成这种现象的根本原因是，当通信企业面对财务风险时，不能与财务风险管理的要求相结合，建立健全的财务内部控制管理体系，这在一定程度上，对通信企业的经营发展造成了直接的影响。由于在财务管理中缺乏制度支撑，因此不能实现对财务风险的预防和控制，也就为财务风险的出现创造了条件。

三、通信企业财务风险内部控制体系构建对策

（一）创建良好的内部控制环境

在战略的基础上，通信企业必须创造出一个良好的内部控制管理环境，为企业的财务风险内部控制工作提供支撑，从而能够更快地实现企业的运营管理目标。首先，通讯公司应当遵循内部控制的扁平化原则，以“成本”和“效率”为目标，对公司的组织架构进行科学的安排，精简内部的财务管理层次，对财务的处理过程进行优化，使财务的上下两个层次都得到有效的衔接。在内部控制方面，它具有较强的财务风险管理能力，可以在第一时间发现通信企业运营发展过程中隐藏的风险因素，并将财务风险信息进行传递和处理。其次，通讯公司要根据不同的金融风险种类，制定出应对的措施，并将内部控制的管理程序进行标准化，使金融风险的内控更趋规范化、合理化。在构建财务风险内部控制体系的过程中，要从竞争实力和风险管理两方面着手，将财务风险防控在一个合理的范围内，从而避免出现各种不必要的风险。最终，按照公司的工作要求与安排，进行重点过程的内部控制风险评价与相关制度的对比，并将内部控制的综合性要求与业务系统相结合。

（二）规范财务风险管理流程

本文主要从以下几个方面进行分析：第一，从理论上分析了我国移动公司的财务管理现状；因此，在财务管理部门的指导下，通信企业的财务风险与内部控制管理流程规范，也是必须的。在企业财务风险内部控制体系建设中，由于通信企业的管理层级较多，管理本身也就比较麻烦，因此，企业要保证财务管理层级的独立性，以降低人为因素的影响。通信集团总部的财务部门，就可以对下属单位的企业财务部门展开更直接的管理，由上级的财务部门来确定具体的企业财务人员的应聘标准，从而使企业财务管理变得更为规范，企业也从而发展成了一个管理的整体。另外，通讯公司还必须在财务管理的每一个过程中，建立起一个完善的闭环，并将其责任划分给每一个人，使每一个过程都能互相衔接，协调一致。在财务内部控制审计的过程中，要对财务运作进行全面的审查，从日常的财务数据中发现不正常的数据，并将其进行对比和总结，从中提取出存在风险的信息。在审计部门的工作下，风险评价层将各种风险资料综合起来，确定企业的财务风险和企业的内控问题。

（三）强化风险防范意识

即使与其他公司相比，通讯公司本身也有其独特之处，但在经营发展过程中，也会面对各种各样的风险。其中，由于外部风险本身的隐蔽特征，需要管理人员根据市场的发展变化，来制订应对措施，而内部风险即是以财务风险为基础，要想降低财务风险，就需要通信企业加强财务控制，增强财务风险管理的意识，不能因为企业的特殊性而忽视财务风险管理工作。在目前的市场经济环境下，企业必须要与市场经济发展变化相适应，建立起一个完善的风险管理格局，强化风险防范体系，确保在财务风险管理中达到工作目的，使企业管理制度的价值得到最大程度的发挥。在风险管理层面，应该通过闭环管理方式，对公司全面风险管理及量化控制的需求加以衔接与实施，同时负责协调公司各个业务部门，与企业的实际需要相结合，有针对性地提出重大风险量化控制任务，并于每季度对重大风险控制状况实施追踪监控，以评估问题处理的成效。按照本公司开发的特殊风险评价范本，实施特殊风险评价工作，为重要的经营问题的决策提供支持。各个部门应根据总行和省级公司的有关工作规定，对全面的风险量化管理加以贯彻，加强对经营风险的闭环控制，并对主要经营风险加以管理。

（四）完善财务内控管理机制

在通信企业的经营发展过程中，要与财务风险内控管理要求相结合，强化财务内部管理的制度机制建设，确保企业的财务管理工作能够顺利开展。虽然与我国的其他企业相比，通信企业有着显著的优势，但也存在着一定的财务风险。在此背景下，通信企业必须与其自身的特点相结合，优化并改造企业现行的财务管理机制，加强内部控制的管理，从而达到对财务风险的预防与应对。此外，通信企业还需要强化财务风险控制机制，并与公司经营活动情况相结合，保证公司资料的真实性与完整性。在当今社会高速信息化的背景下，通信公司需要对系统管理的功能加以发展，建立出一整套有效的财务管理数据标准的管理方法，以便实现企业财务管理一体化的管理目的，进而增强企业财务管理系统的制定、执行以及实时管理的功能。各单位要结合企业的实际需要，结合企业的实际，不断完善相关的规章制度，并对其进行修订，以保证规章制度的科学性、简洁性、有效性。同时，企业也要加大对制度的培训和宣传力度，确保制度得到有效贯彻，从而营造出一种自觉尊重制度、严格执行制度、坚决维护制度的良好氛围。

结语：

总的来说，由于通讯公司具有相当的自主性，在财务风险内部控制管理体系建立的过程中，又牵扯到了许多方面，所以，公司一定要对企业自身的发展战略情况有个更加全面的了解，同时加强企业财务风险内部控制管理体系的建立工作，以保证企业财务部门的自主性，从而创设起了一种更加完善的内部制度管理环境，对企业财务风险管理过程加以完善，从而为企业财务风险内部管理工作的正常实施创造了保障，并以此实现通信公司的长期发展壮大。

参考文献：

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[4]陈茗.论通信企业财务分析体系的改进[J].中国集体经济，2019（5）.

[5]杨连成.通信企业货币资金内部控制制度的建立与完善[J].会计师，2018（11）.