如何加强企业税务筹划与税务管理

如何加强企业税务筹划与税务管理

杨玉玲

国网根河市供电公司，内蒙古自治区呼伦贝尔市根河市 022350

摘要;加强企业税务管理 提要随着市场经济日趋规范,企业税务管理在企业竞争中所起的作用越来越重要。本文阐述了企业税务管理的重要性,分析了我国企业税务管理现状,提出加强企业税务管理的对策,以期为企业管理者提供有益参考。

关键词:企业税务筹划;税务管理

1税务筹划的意义

我国税收是强制的，征收是无偿的。但在具体的税收行为中，国家为鼓励某项产业的发展，依据现行客观条件和有利于发展的目标出发，制定出一些优惠政策。这就给予了纳税人一定的筹划权利，为纳税人实施税务筹划提供了操作空间，使企业税务筹划的具体运作成为可能。

1.1有助于提高纳税人纳税意识企业要在财务管理中实行税收筹划，就必须熟悉税收方面的法律、法规，并且及时掌握各项税收政策。在学习税法的同时，也就能够自觉地做到了依法纳税，从而提高了纳税人的纳税意识。

1.2降低企业纳税成本、减少纳税风险税收成本是企业的一项重要的社会成本，企业成本的高低与税负的高低和缴纳税款的多少有着直接的关系，它决定着企业的经济效益。税务筹划能够通过合法、合理、有效的途径直接降低企业的应纳税款或缓缴税款，有效地较低企业的成本，避免企业经济风险。

1.3提高企业的经营管理水平科学、合理的税务筹划有利于提高企业财务和会计的经营管理水平。要制定科学、合理而又行之有效的税务筹划方案，这就要求企业必须对自身的经济活动有一个整体的、全面而又合理的规划，在进行有效地税务筹划的同时，能够从客观上促进企业经营管理水平的提高。

2我国企业税务管理现状

2.1企业税务管理意识差,整体水平较低。

在计划经济条件下,企业经营活动由国家直接控制,企业税务管理的理论与实践处于空白状态。在财政部开始实施“利改税”以后,企业经营开始涉及税收问题。但是,受传统思想的影响,学术界一直侧重于税收征管角度的研究,从企业角度研究税务管理的较少,企业税务管理缺乏相应的理论指导,企业忽视税务管理的问题比较严重。一方面大多数企业认为税务事项简单,仅由财务会计人员兼办税务事宜,更别说设立专门的税务机构,因此职责相对淡化;另一方面企业对税收事务的管 理仅停留在被动执行税法规定的水平上,而自己无所作为。管理者对自身及员工的税务知识培训不重视,税务信息相对屏蔽。还有一部分企业则无视税法尊严,存在偷税、漏税等违法行为。也有少部分企业已初步形成税务管理意识,但总体管理水平较低。

 2.2对企业税务管理认识不全面。

一方面很多企业模糊了企业税务管理与企业税务筹划的界限,把企业税务筹划等同于企业税务管理,认为只要进行合理的税务筹划就能搞好税务管理工作。实际上企业税务筹划只是企业税务管理活动中的一个方面、一个环节。虽然税务筹划是税务管理一个很重要的方面,但它注重的仍然是技巧和方法层面,不足以包括企业税务管理的全部;另一方面很多企业管理者认为企业税务管理是纳税义务发生之后的事后管理,因此存在轻事前管理、重事后攻关的现象,没有从企业生产经营的全过程进行税务管理。

3企业税务管理的有效措施

3.1配备专业管理人员，加强培训学习，提高税务管理人员业务素质。设置税务岗位，配备专业资质的人员，要求税务管理人员通晓税法、法律和管理方面的知识，了解公司生产经营情况，熟悉财务核算方法，具有较强的学习能力和管理的思路，责任心强，有一定的沟通和组织协调能力。定期安排税务管理人员参与各种培训，通过培训及时更新知识、开拓视野、学习先进的管理方法和管理思路，并将学到的知识运用 到实际工作中去，不断积累经验，培养知识面广而精的高素质复合型人才，更好地为企业税务管理服务。

3.2.加强与各部门的沟通和协调，提高全员税务意识。税务管理涉及企业管理、生产经营的全过程，需要企业部门之间、部门与管理层之间相互配合、相互协作，各司其职、各尽其责，只有全员共同参与，才能获得较好的节税效果。由财务部门牵头组织全员进行相关税务知识的培训，对企业高层灌输正确的纳税理念，取得领导对财务部工作的理解和支持；提高全员对税务的认识，自觉培养税务意识，树立全员参与全员控制的新思维，在经济业务活动中遇到问题就会积极主动寻求税务管理人员的帮助；另外通过实际业务操作的指导，得到他们的信任和支持，使税务工作得以顺利开展。

3.3进行合理有效的纳税筹划，实现利益最大化。纳税筹划风险是客观存在的，企业在纳税筹划过程中必须充分认识到。一方面应尽可能地规避，在无法规避的情况下，采取有效的措施加强风险的管理，绝不能忽视风险、不重视风险。另外，纳税筹划作为企业税务管理的一个重要方面，应在税法允许的范围内，并与企业的实际情况相适应，在企业的投资、筹资和生产经营活动中，选择适当的方式，有效降低企业税负。通过实施科学合理有效的纳税筹划工作来实现企业的经济利益最大化，提高企业市场竞争力。

3.4协调与税务机关的关系，争取帮助和合作。我国市场经济体制尚不完善，税收法规不规范之处尚存，加上税收立法体制层次较多，立法技术不高，法规内容存在很多模糊之处，而且法规之间还有一些冲突或摩擦，很难准确把握。在一定范围内，税务执法部门拥有自由裁量权。通过加强与税务机关的沟通和联系，建立良好的关系，企业在遇到问题时就可以寻求他们的理解和帮助。同时也能够及时、透彻地理解税收法律精神实质，及时了解税务机关对政策把握的尺度，以便更好地指导企业经营行为，降低税收管理操作风险。

4结束语

目前我国企业中税务管理和纳税筹划工作的展开相对以前来说已经有了一定的进步，但是也不是说就完全没有问题的，因此企业应不断的对其进行研究和探讨，转变纳税观念，提高企业的纳税意识，对企业税务管理与纳税筹划体系进一步进行完善，并加强企业各个部门以及财政机关与财务部门的沟通协调，保证企业内部财务人员具专业的财务知识以及工作技能，提高税务管理和纳税筹划工作的科学性和合理性，推动企业不断的向前发展。

参考文献：

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