数智化管理手段在企业内控管理中的应用探讨

数智化管理手段在企业内控管理中的应用探讨

陈彦琼

中国移动通信集团云南有限公司 云南 昆明  650228

摘要：随着数字经济的快速发展和多行业、多领域数智化技术的应用，现代企业要在市场竞争中立足，必须充分认识到数智化技术在现代企业内部控制中的重要作用。近几年，随着信息技术的飞速发展，企业内部控制管理的信息化程度不断加强，各种数智化手段的应用，不但有利于企业进行有效的管理，对企业的管理方案、理念革新也极为重要，是企业与时俱进的成果。信息化、数智化应用能力已经成为企业竞争中一项重要的软实力。文章主要针对数智化管理手段在企业内控管理中的应用进行探索分析，提出相关合理化应用措施。

关键词：信息化；数智化管理手段；内控管理；大数据；风险控制

一、企业内部控制风险防范对数智化管理手段提出应用需求

2019年，国务院国资委印发了《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》（国资发监督规〔2019〕101号），对中央企业内控体系建设与监督工作提出规范性要求，在突出的四方面工作重点中，要求强化内控体系执行能力的保障措施，通过信息化管控强化内控体系刚性约束、通过企业自身监督评价促进内控体系持续优化。

市场经济运行体系中，随着各种信息化技术的发展，数智化管理手段的优势不断凸显，企业在内控体系的优化完善中，数智化手段在不同人员范围、不同业务领域、不同操作系统、不同控制流程中发挥着越来越重要的作用，其效应已经向前伸展到业务操作环节，向后延展到审计监督环节。在企业内部控制的三道防线中，数智化管理手段的应用都越来越迫切。

二、数智化管理手段在企业内控管理中的应用场景及模式

数智化管理手段在企业内控管理中的应用是全方位、多角度的，其应用范围可以全面覆盖到企业内控管理的各个流程、各个环节。

首先，在内控管理制度的制定过程中，可以通过数智化手段提前对出现过的问题点、风险点进行统计分析，运用大数据手段智能分析内控管理的薄弱环节，指导内控管理制度的修订完善，对问题出现的重点领域、重点风险环节制定重点防控要求。

其次，在管控环节上，数智化管控手段可以在三道防线充分发挥作用，在第一道防线的各个业务部门，可以运用数智化手段实现风险的系统嵌入控制；在第二道防线财务部门，可以建立数智化监控体系，对内控管理的不同管控指标进行动态监控分析；在第三道防线审计监督部门，可以通过数智化手段对风险问题进行 “进销存”模式的闭环跟进，线上进行问题派单，线上进行整改反馈，线上进行问题销号，并自动形成相关问题分析结论，指导关注后续重点监督环节。

再次，在信息共享方面，各个控制环节、各个控制流程的风险问题可以实现横向、纵向的信息共享，全维度、全体系实现问题的全流程防控，把内控管理的风险降到最低。

三、数智化管理手段在企业内控管理应用中需要解决的问题

数智化管理手段在企业内控管理的应用过程中，需要进行整体统筹，部署各个控制环节的控制模式，制定控制规则，形成控制机制，在应用中出现问题的环节，主要涉及以下几个方面：

1.企业内控管理全流程人员风险意识不足。企业的内控管理，是企业整体运营管理的重要流程，内控管理的核心，是企业的内部运营风险管理，企业的内部运营风险，来自于企业运营的各个机构、各个业务流程，涉及企业所有运营环节所有运营人员。如果企业只注重市场利益，而忽略了企业内控管理的有效和完善，企业就很难实现行稳致远的运营目标。企业内控风险的防控，涉及到企业的方方面面，如果企业没有树立全员风险意识，对风险点不了解，对风险带来的影响没有概念，会导致企业的内控管理流于形式，导致风险防控不深入、不彻底。

2.企业数智化管理相关支撑资源能力欠缺。与传统的企业经营相比，在信息化环境下，企业内部控制体系可以实现网络化、智能化和现代化。实现内控工作的信息化，有利于公司各方面的沟通与协作，实现对各流程人员的约束和监督，确保公司的内控范围能够更好地扩展。企业管理层对数智化管理手段的应用效益了解不充分，会导致相关支撑资源投入欠缺。企业规模和现有运营效益，也会影响到数智化管理资源的投入占比。相关支撑资源投入欠缺，会直接影响到数智化管理手段能否正常应用。

3.数智化管理手段应用的方案及规则不明。在相关资源投入充分的情况下，如果企业对数智化管理手段的应用范围、应用场景、各范围和场景的应用方式及应用规则不清晰，整体应用方案不完善，一是会形成资源浪费，二是会影响到数智化管理手段的应用成效。例如，企业内控管理不相容职责矩阵如果梳理不完善或者出现梳理错误的情况，在把规则配置到系统中进行应用后，实际上并未真正实现职责控制的不相容。

4.数智化管理手段的宣贯及推广强度不够。随着企业现代化建设进程中互联网和数字化建设的演进，各行业前沿企业中，大到企业的战略规划、小到企业的业务流程，各种信息化、数字化、智能化手段已经得到充分深入的应用，并产生了很好的应用效果，如何利用信息技术来完善内部管理，技术上已经处在较为完善的阶段。但是在企业内部，信息技术对内部控制的影响还未能充分被理解接受，部分管理人员还存在守旧和抵触的观念。固守于传统的线下内控管理模式，会导致数智化管理手段在应用过程中应用不到位，影响内部控制信息化改革的整体部署。

5.内控管理环节数智化管理协同力度不强。数智化管理手段应用中的一个重要的方面，就是可以实现数据共享。各控制环节及风险点通过资源的分享，一是可以让管理者在做决定时从多个角度、多个部门获取信息，从而有效地保障内部控制工作的安全。二是可以实现各流程人员内控风险信息共享，便于全流程内控风险防控。在这个过程中，如果各个部门、各个环节协同不到位，信息不对称，会影响到整个数智化内控管理体系运行的精准性和有效性，进而影响到企业的管理决策，影响一体化防控效果。

四、数智化管理手段在企业内控管理应用中的实施策略

针对数智化管理手段在企业内控管理应用中可能出现的各类问题，分析问题成因，针对不同问题环节提供相关解决对策：

1.树立全员风险意识。内控风险防控不仅仅是财务部门的职责，也不仅仅是管理层需要关注的问题。内控风险防控贯穿于企业整个运营体系中。一方面，企业管理层要对内控风险防控工作给予足够的重视，对数智化管理手段的应用效益有充分预期，在全流程的管理运营中培养全员风险意识；另一方面，企业管理层及企业内控管理部门，要加强内控风险防控警示案例教育，对数智化手段应用的防控成效进行正向引导，提高全员思想认识，为数智化管理手段的应用打好思想基础。

2.做好资源支撑保障。数字经济时代的到来，为企业管理带来了新的管理方式，企业管理逐步走向一体化。信息化的工作手段、交流方式具有更低的成本，更高的效率和更高的经济效益，企业要切实保障在数智化管理手段中的资源投入，将更多的资源投入信息化的建设中。这类投入的收效是长期的，对整体管理人员、资源的节约都是长效的。有效的资源投入，可以极大提升公司内部管理者的工作效能，减少员工的工作压力和负担，增加企业经济效益。

3.明晰防控方案规则。数智化管理手段，在内控管理的实际应用中，从业务环节，可以将内控管理的防控风险点嵌入到系统的各个操作环节，进行风险提示，实施系统控制；在财务环节，可以形成体系化的风险点监控指标及监控数据，并逐步实现系统自动监控；在内部审计监督环节，可以通过数智化手段实现对前端流程的监督检查，形成问题汇总，实现线上派单、线上整改，实现问题的整改闭环。但是在各个控制环节中，都需要制定细化方案，制定具体控制规则，同时，各个控制环节之间，还要形成体系化的整体防控机制。数智化是手段，完善的体系和规则是灵魂，是数智化管理手段能否起到成效的关键支撑点。

4.加强宣贯培训推广。数智化管理手段在企业内控管理中要真正落地，需要进行全面的培训宣贯，需要进行体系化的推广。在实际应用中，要将经营目标、内控管理、业务活动等各方面的工作串联分析，一是将各个环节的风险点宣贯到位；二是充分宣贯数智化管理手段在各个环节的应用模式、操作流程；三是要把问题跟进解决的流程指导到位。在企业内部形成一套人人熟悉风险点、都会控制风险点、长效减少风险点的完整机制。

5.内控信息共享协同。随着企业规模的不断扩大，业务流程的不断增加，企业内部的管理流程、管理环节都会越来越多，同一事项不同流程中的人员，往往只熟悉自己环节的风险，不了解前后端流程的次生风险。数智化管理手段的应用，可以建立一个高效的信息分享体系，实现统一的内部控制，同时，多个部门的员工对各个部门的信息进行查询，可以极大地加强各方面的联系，减少各方面发生的矛盾，从而增加企业的经营效率和经济效益。企业管理部门还可以对各部门进行高效的信息管理，有效支撑企业的战略制定和目标分解。企业管理层可以将数智化监控信息传递至各部门，让各单位可以在较短时间掌握公司发展中需要关注的风险，有效提升企业内部控制的质量。

五、结语

在信息化的大环境下，要进行有效的内部控制，建立完善的信息化内控体系已经势在必行。数字化、智能化的管理手段，在内控管理体系的应用中，不仅仅是起到节约人工的作用，这种模式的应用，一方面可以将所有的内控风险点嵌入系统实现事前、事中控制，另一方面，能够形成有效的运营监控体系，支撑企业经营决策，同时，还能在内控风险防控过程中达成各个部门、各个流程的一体化协同防控，最大限度降低企业运营的内部风险，使企业在走得快的同时，能够走得更稳。

六、参考文献

[1]陈君.物流企业内部控制中会计信息化技术的应用[J].现代商业,2018(34):147-148.

[2]范华英.会计信息化对地勘单位内部控制制度的影响及对策[J].财会学习,2018(26):246-247.

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