探析煤矿企业财务管理中的税收筹划

探析煤矿企业财务管理中的税收筹划

周莉

西山煤电（集团）有限公司屯兰选煤厂 山西太原 030206

摘要:众所周知，我国是煤炭大国，煤炭的利用在我国的能源经济中占有很大的比重，在煤炭企业中税收筹划是十分重要的。税收筹划并不是财务部门独立实施的，其涉及企业各个部门及管理环节，需要充分立足于合理性、合规性要求，对企业整体运行进行统筹安排，为企业的资金运作和日常运营奠定良好基础。但据调查显示，现实中企业管理者的重视程度不够，大多数企业直到清算都没有意识到税收筹划对企业价值的推动作用。同时企业要实现可持续发展，必须基于企业现状展开税收筹划，并将其提升至战略层次。本文主要就煤矿企业财务管理中的税收筹划进行了分析。

关键词：煤矿企业；财务管理；税收筹划

引言

我国作为人口大国，对各方面的资源需求也十分的巨大，在传统的能源行业里面，煤炭产业，为我国的经济建设做出了巨大的贡献。经济一体化的发展趋势下，国内企业所面临的市场竞争环境，愈发的复杂与激烈，企业若想在市场竞争中，占据更多的竞争优势，必须要重视自身的财务管理工作。而税收筹划是企业财务管理的重要内容，企业税收筹划的方式与水平，直接影响着企业资金的分配使用。合理开展企业财务税收筹划工作，可减少企业的税费开支，帮助企业在资金有效运用下，实现更稳定的发展。为此，本人结合个人所学及相关经验，就企业财务管理税收筹划应用问题进行了分析，旨在为相关人员提供参考。

1煤矿企业税收筹划的作用

煤矿企业税收筹划是财务管理领域的三大核心内容之一，它是和资产保全、资产继承一样重要。税收筹划是指前期的筹划以及在税收发生之前安排纳税人的业务、投资和财务管理活动，在法律允许的情况下，尽可能让纳税人通过一些活动可以延期缴税或少缴税。税收筹划，又称合理避税，显然是切实可行且逻辑科学的。企业税收筹划的作用主要有以下几个方面：

1.1有利于提高企业经济利益

为了促进煤矿企业的进一步发展，获取到更多的经济利益。而在企业进行市场经营的过程中，煤矿企业需要根据国家政策的要求，定期向国家税收部门，缴纳规定的纳税金额。对于正在发展中的企业而言，大量纳税金额的支出，会严重影响到企业的经营利润。所以，企业财务管理部门的工作人员，合理开展企业税收筹划工作，可在深入分析企业经营方式下，发现企业经营方面的不足之处，及时改进企业经营的方式，减少不必要的纳税金额支出，从而提高企业的经济利益。

1.2有利于提高煤矿企业财务管理能力

当前很多煤矿企业在进行财务管理时，依然采用传统的财务管理理念，长期一致的财务管理方式，使企业潜在的财务管理问题，难以被及时发现与解决。税收筹划作为主要管理内容，切实做好企业的税收筹划工作，可帮助企业在发展过程中，发现自身存在的问题，促进企业的内部体制与制度改革，实现企业的长久化发展。并且，在税收筹划创新与优化中，对于企业的财务工作与方式，能够起到有效的规范作用，促使企业各项资金合理运用，资金运转处于良性循环中，在市场竞争中能够更具优势。

2税收筹划在煤矿企业财务中的具体应用

2.1研发费加计扣除的应用

近年来，国家对企业的税收优惠政策扶持进入一个全新期，先后出台各项税收优惠政策让企业享受实实在在的现金红利，比如为了扶持企业科技发展和自主创新发展，加计扣除政策由原来只有具备资格的企业才能享受，现在所有企业均可享受；对于未弥补完的以前年底亏损，允许结转至以后年度的期限由原来5年增加至10年; 将企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用加计扣除比例由50%提高到75%等。企业管理者要有充分享受政策红利的意识，税收优惠政策就是现金红利，尤其是企业的管理层要充分认识到政策给企业带来的各种长远红利，不能仅局限于眼前绩效指标的得失，要有大局观意识，重视科研投入。上级单位要对因科研投入大而尚未形成收益的公司，影响当年绩效指标完成情况的给予酌情考虑，减轻下属单位管理层因指标影响的负面压力。同时，在法律法规允许的范围内，统筹协调各单位科研费用投入使用，以便将优惠政策用到极致，充分享受税收红利。在享受税收优惠政策的同时，企业管理层还要有风险意识，针对专业知识请专业人员解答，切勿自行决断，以免做出错误判断，因小失大，顾此失彼。涉税专员要有引导基层员工从思想层面重视加计扣除工作的意识，日常工作中加强税务风险防范宣贯。在日常工作中要加强对研发费的财税核算管理和企业的备案管理工作，从制度层面管控约束员工，帮助员工建立识别和防范研发费用加计扣除风险意识，只有风险应对策略到位，才能防患于未然。

2.2税收筹划在煤矿企业生产经营中的应用

在煤矿企业的生产经营过程中，为了在利润方面实现最大化，要坚持增加成本，减少收入的原则，从而减少税收。这种规划是税务规划的反映。具体来说，生产过程中有两种计划方法，即会计政策规划和税率规划。企业需要非常了解税收优惠政策，及时享受税前扣除政策下相应的经营亏损情况，并选择适合企业的会计政策。每次的税收筹划都会产生或多或少的成本，但综合分析筹划是必需，并且公司需要最佳选择。

3煤矿企业财务管理中税收筹划的优化策略

3.1正确认识税收筹划

提高煤矿企业财务税收筹划工作的水平，企业需要在日常运营过程中，正确认识税收筹划工作，深入认知税收筹划的概念、目标与方式。即企业应当根据自身的发展战略，组织各部门管理人员，对企业税收筹划的方式与内容，展开深入的分析与探讨，以在组织会议结束后，制定出税收筹划方案。在实际开展税收筹划工作前，企业需明确各部门的管理责任，同步建立起税收筹划理念，完善企业财会管理的理念与文化。在此基础上，不断加强各部门对税收筹划的认识，让员工能够以长远性的眼光，做好与配合企业的税收筹划工作，推动税收筹划工作的深度落实。

3.2组建高质量税收筹划团队

为了进一步提高煤矿企业税收筹划的效果，煤矿企业必须建立一支素质更高的税收筹划队伍，改革和优化企业内部组织结构，成立专门的税收筹划管理部门，从而进一步提高税收筹划的工作效率。同时，企业还应拓宽人才招聘渠道，充分挖掘税务筹划人才，广泛吸纳高素质、高能力的人才，做好培训工作，不仅能为企业注入新的活力，还能提高税务筹划团队的工作能力。此外，企业还应组织内部会计人员进行中等教育，提高会计人员的纳税筹划能力，使其更好地适应新形势下的纳税筹划工作。

结束语

综上所述，当前的市场发展趋势与环境下，煤矿企业做好财务税收筹划工作，是企业稳定发展的前提。所以，煤矿企业需高度重视税收筹划工作，对现有的企业税收筹划问题，展开深入的分析后，采取科学合理的措施，有效解决煤矿企业的税收筹划问题。同时，结合企业的财务情况，完善煤矿企业税收筹划体制与制度，加强税收筹划人员的能力培养，以不断提升煤矿企业的税收筹划水平，促进煤矿企业的进一步发展。目前,我国企业防范财务风险的意识还有待加强。要知道企业财务风险客观存在于企业生产经营的过程中,其与企业资金的流动过程紧密相关。企业只有充分认识财务风险的危害,才能采取有效控制措施,避免可能发生对企业生产经营造成不利影响的风险。

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作者简介：姓名：周莉（1980.06）；性别：女，民族：汉，籍贯：黑龙江省林口，学历：本科；现有职称：中级会计师；研究方向：财税。