关于数字经济下的财税思考

关于数字经济下的财税思考

周生侠

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摘要：近年来，随着我国市场经济的不断发展，相关税收法律法规也逐步完善，企业经营的外部环境发生巨大的变化。财税改革时代的到来，导致我国企业的涉税工作面临更多的要求。为此，本文从财税改革对企业单位的影响入手，结合财税改革环境下企业单位面临的一系列新问题提出建议，拟为我国企业税务风险控制管理提供参考。

关键词：数字经济；财税思考；措施

引言

新的财税改革工作开展，应将预算管理制度的优化改进、税收制度改革的不断深化、进行中央与地方政府间的财政关系的有效调整这三方面工作，作为改革的侧重点来抓。对于基层企业来说，财税改革背景下，税收制度的改革需要企业结合财务管理工作开展的实际需求，从人员素质水平、内部管控制度、组织机构优化等多方面入手，以适应深化税务改革后的企业发展建设要求，适应依法计税要求，更好地为企业税收风险管理工作的开展提供支持和服务。

1我国财税改革

现有的经济体系企业是社会生产组织的最主要的经济形式，必须重视并做好税收筹划的工作，进而更好地指导企业内部的生产经营活动的开展。“营改增”是国内税收体系创新改革的重要部分，从长期不仅能够完善我国的税收体系，避免企业的偷税漏税的行为，也能够避免企业重复交税，减轻企业的税务承担。就企业而言“营改增”的推广方便了企业内部的税收工作的进行，能够帮助企业厘清其与上下游企业的业务往来，提升企业管理财务的综合能力，能够避免企业重复交税，有效减轻企业的税收负担。1.企业税务风险管理的含义。企业的税务风险管理是在企业的内部成立专门的风险管控的部门，选择合适的专业人员对企业生产经营过程中可能遇到的税务风险进行识别、预测、分析和评估，最后通过相关的政策将税务风险进行控制在一定的范围内，避免企业的生产经营陷入绝境。2.税务风险管理的种类。变动的发展环境和激烈的市场竞争，使得企业面临的整体性风险有五个方面：调整企业发展战略的风险；优化升级企业的产品结构的风险；改造技术和研发投入的风险；改革管理理念创新管理模式的风险；培育新兴产业的风险。这些风险是当今时代几乎每个企业都会遇到的风险，能否有效防范并化解这些风险能够直接影响到企业的转型发展、科学发展、和谐发展和可持续发展。经济全球化和一体化的发展，促使越来越多的企业开展跨国经营，将业务开拓在国外，这些企业又会面临国际金融风险；政治风险；恐怖主义风险等。制造业企业作为我国发展的基础企业又面临产品风险；税务风险；融资担保风险；市场风险等。不同类型的企业面临的风险不同，但是无论哪种企业都面临很多风险，因此要重视税务风险管理的作用。

2关于数字经济下的财税思考

税务风险的规避对于企业的经营发展以及企业财务管理工作都发挥着非常重要的作用。只有明晰税务管理的基本要求、对税收政策全方位的了解，并且结合企业的生产发展需求严格遵循税收政策依法纳税，才能合理规避税务风险，避免税务问题或纠纷影响企业的正常经营和发展。

2.1提升企业监督管理力度

监督管理力度的提升主要是指，企业应当适应财税改革的宏观要求，通过转变传统的监督管理模式。实现外部监督力度的逐步加大。首先从外部监控助手实现对企业税务工作开展状态的监管。在具体的监管手法上，可由专门的第三方监管机构或经过委派的专业监管组织人员，结合不同的时间节点，定期或不定期地对企业内部的财务管理和资金资源运行配置情况、税收管理情况进行监督管理。对相关税收制度的执行落实状态、执行落实成效进行检验和分析，在具体工作的落实中，第三方主体进行监督管理时，更能够直接发现企业税收管理中的问题以及可能存在的隐患和风险，相应的责任划分和风险规避措施也可基于企业的性质以及现阶段的管理工作和运行工作要求，进行更加有针对性地制定和落实。需要强调的是，外部监督管理模式的执行落实，需要对监督管理的机构和组织进行资格上的严格审查，确保企业内部的数据信息和企业发展建设的核心信息在安全保障效果上达到预期的要求，同时，这也能够提升监督工作中基于数据信息分析研究的可靠性和有效性。

2.2完善企业税务管理组织机构

税务管理工作在常规的企业经营过程中，有时会出现缺乏重视组织机构完整性和科学性不足的问题。这主要是由于常规的企业经营管理中，对于税务方面的工作多与财务部门进行合并管理，并未专门成立对税收环节工作进行监管和执行的相关部门。因此，税收管理工作在客观上存在一定程度的缺失。在财税改革背景下，需要企业结合依法治税的宏观目标，从财务部门工作的各个环节入手，加大基于税务管理控制要求和政策的监管。设立专门的税务委员会对税务管理工作的流程和方法进行针对性的规划。除此之外，专项的税务管理部门还可对日常企业运行发展中的可能涉及税收问题的事项进行常规的规划和管理。编制相关的管理工作流程和执行工作规范，确保财务部门工作人员能够按照税收政策的要求落实执行税收工作。同时，企业内部工作人员与税务部门工作人员也要加强沟通交流，通过协同沟通交流的方式，为企业税收管理工作的进一步有效落实开展提供重要的支持。除了成立专项的部门，还应当针对部门管理和监督工作的落实开展，制定具有针对性的同步管理制度。通过落实制度职能，尽可能依托规范性的方式方法，为企业税务风险的规避提供支持。同时，也能够起到提升企业经营收益的积极作用。

2.3提升企业内部控制工作的开展力度

企业内部控制工作，对于税收风险的规避也具有非常重要的支撑性作用。税务的会计核算、纳税结算、缴纳税款发票管理都是税务管理中非常重点的内容。因此，在内部控制制度的执行落实和内容结构的完善环节，需结合企业的日常事务管理工作要点，制定相应的内部控制措施，通过采取事前预防措施，确保各个环节的日常工作开展都能够顺利有序地推进。结合内部控制制度为各个环节工作的稳定有序落实提供支持和保障。另外，对于内部控制工作中基层工作者的职责范围，以及各岗位工作人员之间的岗位职责逻辑关系也应当进行合理的规划。确保用针对性更强的内部控制组织机构人员，为取得更好的内部控制工作开展效果提供支持和帮助。关于税务风险的分析方法，可结合财务部门数据分析时所应用的指标分析法，对可能产生税收风险的指标项目进行规划和分析。结合可能出现的风险的影响程度，对资金资源配置以及企业运行的负面影响定位风险的等级。并进一步制定科学的管控措施，从事前、事中、事后三个维度做好税收风险的管控。在日常的管理工作落实中，企业方面可立足于企业文化，面向基层税收管理工作者和财务工作者进行思想上的教育引导，提升其思想重视程度和工作责任心，从渗透的角度出发，提升税收风险规避的有效性。

结语

总之，财税扶持给企业竞争力的增强，提供了有力保障，解决了后顾之忧，给予了实惠。在新时代各行业诸领域向着高质量目标奋斗的过程中，企业应对财税扶持相关的各类政策与规范进行积极学习，结合企业竞争力方向与内容的变化，增强研讨工作，争取在新时代通过完善知识产权制度开发潜在的新型竞争优势，尽可能立足企业生命周期，建立与企业高质量发展需求相一致的竞争链条，促进企业竞争力的有效强化。结合上述分析，建议在当前阶段，将重点集中到财税扶持的宏观调控与市场机制调整要素配置方式上，探索适配性较高的企业竞争力提升方案。

参考文献

[1]李茂松.构建稳定供应链对企业竞争力的影响[J].商品与质量,2020,12(45):25.

[2]高明月.利益相关者视角下企业竞争力影响因素研究[J].品牌研究,2020,19(28):181.