烟草行业资金集中管理的路径探索

烟草行业资金集中管理的路径探索

张锛锛

文成县烟草专卖局（分公司）财务科   浙江温州市

摘 要：资金作为影响一个企业正常流转的命脉，是一个企业运行的重中之重，若是企业的资金管理存在问题，不仅会对企业的正常经营造成影响，还会影响企业健康发展的形象。如何降低资金流风险，提高资金的使用效率，是所有企业都需要面对的问题。本文以烟草行业作为对象，从管理模式、问题、解决路径三个角度进行分析，希望对于资金集中管理提高一些借鉴的意义。

关键词：资金集中管理；全面预算；信息化

1引言

随着国家进入高质量发展的新阶段，一个企业想要稳定健康地发展，就必须要做好资金管理工作。在《中华人民共和国烟草专卖法》的实施下，虽然烟草行业现阶段不存在资金风险，但是如何提高资金的使用效率，保证国家财政收入，成了烟草行业目前资金管理的重点。然而，就目前烟草行业的实际情况来看，绝大多数烟草企业资金管理体系存在明显不足。为有效提高资金管理使用效率，需要明确现阶段集中资金管理存在的问题，并针对问题提出合理对策。

2资金集中管理概述

2.1资金集中管理概述

资金集中管理是指企业实现投融资或对自由活动资金经过优化配置后，需按照集团或上层管理者的战略规划要求统一开展调度与分配，具体包括资金开户、结算、融资等方面的统一处理。[[1]]

2.2资金集中管理模式分析

资金集中管理模式包括统收统支模式、备用金拨付模式、总部结算中心模式/内部银行模式、财务公司模式、现金池模式。烟草企业需要结合自身的特点，选择一种或几种适合自己的资金管理模式以实现效率、效益的平衡。

2.3资金集中管理的意义

资金集中管理可以扩大整个企业的体量，有利于提高整个烟草企业包括下属分公司的议价能力，还能发挥资金的聚合优势，利用更大体量的资金，和银行进行谈判，如更高的协定存款利率和更低的银行手续费。同时资金集中管理还可以和预算管理相结合，有效提升烟草企业的财务能力，实现降费增利的目的。

3烟草企业资金管理现状

3.1管理层不重视

由于烟草企业属于受到国家法律保护的垄断型企业，所以导致管理层对于资金管理没有特别的重视。因为不缺乏现金流，不需要竞争，无需要考虑资金的配置，所以管理层把更多的注意力放在了业务和专卖管理上，忽视了资金集中管理的优势和意义。

3.2缺乏配套的规章制度

烟草企业在进行资金集中管理时没有制定配套的规章制度或者规章制度不够完善。由于分公司比较分散，不能保持时刻的管理统一，容易出现资金管理不科学、不规范的问题。这会让资金集中管理未能发挥应有的效果，只流于表面，且管理中职责不清晰，最终会导致资金的利用效率和质量都不能达到预期的效果。

3.3忽视预算管理理念

在进行资金集中管理的过程中，全面预算管理的融合是必不可少的。但是很多烟草企业的全面预算无法发挥出实际作用，预算执行不够到位，缺少相应的监督过程，导致预算不能按时执行。预算的编制其他部门参与度少，这给预算的按期编制带来了困难。

3.4数字化水平比较低

随着数字化进程的不断加深，烟草企业资金集中管理数字化也是必然的趋势。但是现阶段很多的烟草企业的数字化水平却是比较低。其一，基础设施比较落后，特别是缺少相关的系统来进行管理；其二，认识不够全面，很多的管理者对于资金集中管理缺少重视；其三，资金集中管理的数字化耗时长，需要在长时间迭代的过程中制定标准化流程。

3.5缺少专业人才

资金集中管理对于人才的素质要求高，既需要专业的财务知识，也需要信息技术的知识。对于这种复合型符合要求的人才，烟草企业对其的吸引力不足，对于已经在财务岗位工作的员工，将其培养成复合型人才的可能性同样较低。一是缺少监督奖励机制；二是财务岗位缺少时间再去学习信息技术的内容。

4资金集中管理的路径

4.1加强资金集中管理重视程度，制定完善规章制度

烟草企业想要充分利用资金，就需要在思想上充分重视资金集中管理。首先管理层需要清楚地意识到资金集中管理的必要性和紧迫性，抓好内部管理体系的建设，完善资金集中管理制度[[2]]。其次要加强对资金集中管理的宣传力度，树立资金管理的意识。同时要建立监督机制，要明确资金集中管理流程中每个人的责任，确保出现任何问题能够明确责任到人。最后还要有“回头看”的过程，定期对过去的资金集中管理制度中存在的问题进行总结更正。

4.2资金集中管理与预算管理相融合，发挥预算积极作用

当前，烟草企业在编制预算的过程中还是存在着较多的问题，而通过将全面预算管理和资金集中管理相融合的方式，更能发挥预算的前瞻性作用。一是通过资金集中管理优化预算管理。烟草企业要要抓住资金集中管理内容，对全面预算管理的系统进行改革，重新界定预算编制，增加资金管理的可信度，合理规划与使用企业资金，将资金用在对的地方[[3]]。二是加强预算管理的协同作用。通过有效的预算管理，能够把握资金的使用情况，并且通过资金集中管理合理分配资金使用，提高资金使用效率。三是树立全员预算意识。预算编制需要各个部门积极参与，树立全面预算意识，促进资金集中管理更顺利地开展。

4.3加快资金集中管理信息化建设，提升运行效率

为了能够顺应烟草企业数字化转型的趋势，实现资金集中管理信息化，企业需要加大信息化的投入力度。虽然说信息化是一个长期的过程，但是可以先从以下几个方面着手：首先需要对设备进行更新，提高日常工作效率；其次需要结合企业的特点，对资金管理系统进行迭代优化，形成集汇总、分析、共享的数据集成平台，帮助管理者进行资金决策；最后是要重视人才培养，优先培养有成为复合型人才潜力的员工，同时增加考核机制，合理激励调动员工积极性，为企业源源不断培养数字化业务人才。

5结语

本文开始分析了不同资金管理模式对于烟草企业的优缺点，对烟草企业的资金集中管理模式选择提出了建议。同时分析了根据烟草企业的现状，提出了现阶段资金集中管理过程中存在的问题，最后提出了不同的探索路径。

在当前的形势下，烟草企业需要抓住机遇，抓好资金集中管理的转折点，完善资金集中管理的流程，加强与全面预算管理的融合，加快理信息化建设水平，为企业带来资金集中管理效益。

参考文献

[[1]]黄婷婷.简析国企全面预算管理与资金集中管理结合路径[J].商业观察,2022(12):79-81.

[[2]]郑国操.基于财务视角下的集团资金集中管理探讨[J].财会学习,2021(36):1-3.

[[3]]李琳琳.概述国企全面预算管理与资金集中管理融合策略[J].财经界,2021(34):68-69.DOI:10.19887/j.cnki.cn11-4098/f.2021.34.032.

作者简介：张锛锛、男、文成县烟草专卖局（分公司）、对标管理员、