企业内控合规性管理问题分析

企业内控合规性管理问题分析

晏得存,郭莉莉

黄河鑫业有限公司，青海 西宁 810000

摘要：在我国全面推进市场经济改革的形势下，企业经营发展进入到了一个新的阶段，企业运营活动开展中所遇到的诸多风险隐患越发的凸显出来，这样就对企业内部管理工作提出了更高的要求。为了切实的促进企业内部管理工作水平的不断提升，还需要企业充分结合各方面实际情况和需要来扩展内部控制机制的综合性能，保证内部控制机制的规范性的不断提高，为企业管理工作作用的发挥奠定坚实的基础。

关键词：企业；合规；管理

引言：企业要想确保自身得以稳步健康的发展，那么还需要对自身内部内控和规划管理工作给予更多的关注，对于特殊情况进行综合预判和处理，内部内控和规划的管理工作务必要设立专门完善机制，这样才可以更好地满足不同情况的需要，促进企业能够健康稳定的发展。

1企业内控管理制度存在的主要问题

1.1企业内控意识不强，内控执行力不足

在企业稳步发展的过程中，内部控制工作的实施为企业各项运营工作的有序高效的开展奠定了良好的基础，并且也可以有效的规避各种风险情况的发生。但是一些公司管理工作人员对于内控制度缺少基本的重视，往往将更多关注力都放在了生产和营销方面。尽管部分公司制定了专门的制度体系，但是在加以落实的过程中存在明显的形式化的情况，很多流程都为业务工作的开展而取消。并且因为受到成本效益原则理念的影响，管理工作人员对于内控工作较为忽视，所以导致内控工作的作用无法更好地发挥出来。就很多企业内部实际工作的开展情况来说，内部控制工作整体效果较差，主要是因为职能部门内控意识不足所造成的。基层员工因为自身所处工作环境和岗位导致他们对于内控工作的认知不全面，往往单纯的人为内控工作与自身并不存在任何的关联。很多中层管理工作人员内控意识较差，这样必然会对内控工作的实施带来诸多的困难[1]。

1.2企业内控制度体系不完善

企业因为会受到行政部门的审查，制定了专门的内控制度或者是由某个部门制定独立的内控机制，所以造成了内控制度内容缺少对自身各方面情况的综合考虑，对于促进实践工作效率和水平的提升无法起到良好的辅助作用，并且会对各项业务的开展造成一定的阻碍，导致企业内控风险无法得到良好的控制。企业仅仅针对运营资金、采购、销售等基础运营工作制定了内控流程，而对于其他项目并没有设立专门的业务控制流程，内控制度体系没有得到切实的运用，并且出现了内控的盲区，所以会造成企业内控体系存在诸多的疏漏[2]。

1.3缺乏专业的内控建设人才队伍

企业要想确保自身能够持续健康的发展，那么还需要制定完善的内控管理制度，公司如果存在人力资源不充分，人力结构不合理的情况，那么就会出现临时抽调工作人员来从事实践工作，上层管理工作人员不具备良好的专业能力，所以无法对制度的建设给予必要的辅助，其他工作人员也存在兼职的问题，工作积极性较差。制定内控管理制度的时候，应当保证企业内部各个部门都能够参与进来，但是就实际情况来看，通常都是由财务或者是审计部门单独完成的，并没有较好的专业人员的参与。

1.4缺乏有效的监督机制

企业所制定的内部制度流程务必要保证满足企业运营工作的实际需要，并且需要安排专人对其执行情况进行全面的跟踪、评价，所以需要对监督机制进行全面的把控。企业组织机构设置一般存在一定的局限性，没有设立专门的内部审计机构，所以对于内控流程的制定情况也无法进行全面的监督和检查。而部分企业内部尽管设立的审计部门，但是因为部门职责全新的现实以及没有针对性的监督机制来对各项工作的实施积极性综合评价，所以无法将内部监督工作的作用切实的发挥出来[3]。

2合规管理是什么

作为合规管理其实质就是严格的按照规范要求所实施的管理工作，其中所涉及到的规范也就是来源于企业的合规手册、企业规章制度或者是相关法律条款。诸如：某家通讯公司的客服工作人员越俎代庖的事件。A公司宽带用户在使用宽带的时候出现了网络突然失联的情况，随后用户与A公司的客户中心进行联系，并且将事情向客户人员进行了详细的阐述。客户工作人员从公司系统中查询到了用户所处的小区网络运行是正常的，所以指导用户自行进行设备的重启，但是在完成重启操作之后网络系统还是没有恢复正常，客服最终确定可能是小区内的连接点出现了接触不良的问题，所以让用户自己去检查一下，最终确定了是小区网络连接口松动了，在客服的指导下用户自行解决了问题。但是就这类事件来说依据公司的规定流程，客服人员只可以指导用户自行重启家中的网络设备，如果仍然无法解决问题，那么就需要将问题反馈给维修部门进行维修。尽管客户在客服的指导下解决了问题，缩减了维修部门的成本，并且也节省了用户的时间成本，但是让客户自行查修室外设备对于客户和设备都会带来一定的风险隐患，并且也违反了业务合规管理相关规定，所以这一客服人员就违反了合规管理制度[4]。

3提升合规管理的对策

3.1优化提升企业内控环境

就企业的内控环境优化方面来说，首先务必要重点关注企业内部治理体系的优化，设立议事会规则，对于经理岗位工作内容、职责进行详细的说明。与此同时需要制定针对性的企业内部组织机制，制定内部管理手册，对于企业内部各个机构的职责权限进行设定和说明，设立有效的运营管理机制。再有，增强企业内控文化建设的力度，在企业内部营造出良好的文化氛围，促进内控管理工作得以有序高效的开展。

3.2突出加强对风险的评估控制

针对内控机制的有效性进行切实的优化，需要针对性的建立风险导向内控体系，在这项工作中务必要结合企业所设定的内控目标来推进实践工作，比如结合企业运营实际情况来设立财务风险预警体系，结合各项财务风险预警指标，对于市场信息进行统一的收集，从而完成企业财务经营情况的深入分析研究，对于企业运营所涉及到的内部风险因素以及外部风险因素进行全面的调控，对于企业运营活动中可能遇到的风险进行预判。结合财务风险发生概率以及等级针对性的制定财务风险处理方案，促进企业得以稳步健康的发展[5]。

3.3强化企业内控活动执行力度

通过总结我们发现，企业关键内部控制措施主要牵涉到下面几个方面：切实的执行不相容职务分离，对于企业运营发展中可能遇到的不相容的职务进行总结，积极的采用有效的分离方法。全面的执行授权审批控制，综合企业内部治理机制情况，对于各项业务的权限范围、审批流程、审批职责加以详细的划分，保证各项审批都能够在授权范围之内执行。切实的执行企业会计系统控制原则，保证会计凭证、账簿、报告等信息数据的准确性和完整性。全面的提升财产保护控制的力度，在企业内部设立财产记录、资料保管、定期盘点、账务核实等财产保护管理方案。全面的落实预算控制管理，结合企业发挥在目标对于预算进行制定、审核和执行，从而为后续各项实践工作的实施提供有力的条件。

结论：总的来说，在科学技术飞速发展的带动下，企业之间的沟通和联系越发的频繁，与此同时也为企业的发展带来了诸多的风险，企业要想在严峻的竞争形势中保证自身的健康发展，那么就需要提升合规管理工作的力度，从而对各类风险进行良好的规避。合规体系的建设，是一个不断完善的过程，需要不断发现问题持续改进。体系的制定不仅仅是要规范于国家的法律，同时要结合公司战略及经营方式，还要考虑社会经营环境，才能使管理体系为企业的发展加分。

参考文献：

[1]吴巍.企业如何优化供应商合规管理[J].法人,2022(08):60-63.

[2]韩松,王冰,王金硕.企业合规管理体系建设实践[J].质量与认证,2022(08):49-51+57.

[3]韩文会.浅析国有企业合规管理的实现路径[J].商业观察,2022(22):75-78.

[4].首部《建材企业合规管理体系》团标发布[J].建材技术与应用,2022(04):38.

[5]郑璇玉,陈紫薇.远离“小满”风波企业亟需完善版权合规管理机制建设[J].法人,2022(07):46-48.