金融机构风险管理与内部控制研究

金融机构风险管理与内部控制研究

邹梅英

东亚银行（中国）有限公司

摘要：金融业与我国的经济发展密不可分，金融机构在社会服务和市场经济中发挥着重要作用。我国金融业处于稳定发展的阶段，在各个时期都取得了不错的成就，吸引了诸多的外资金融机构进入中国市场。因此，金融机构的竞争激烈，需要进一步加强风险管理与内部控制，增强风险管理能力，更好地适应金融业全球化趋势。基于此，本文将针对金融机构和内部控制的关系和现存问题做详细分析，进一步探讨风险管理与内部控制相关措施。

关键词：金融机构；风险管理；内部控制

引言：风险管理是有效管理和控制金融机构经营行为的重要手段，也是现代金融业管理工作的主要内容之一。风险点是风险管理的起点，也是整个系统架构中最基础的部分，决定了风险管理的状态。风险管理和内部控制是金融机构管理的重中之重，决定了金融机构能否有效识别和有效管理所有可能的风险点，以便为企业决策提供强有力的支持。

一、金融机构风险管理与内部控制的关系

行业内对风险管理与内部控制的关系有很多看法和认识，风险管理和内部控制相互独立，两者都侧重于对企业行为的有效监督和控制，但两者存在一定的差异。内部控制的范围更大，可以包括风险管理之类的任务内容。内部控制环节主要包括风险评估，也包括人员管理，是企业内部的一套制度安排实施，而风险管理主要针对组织面临的各种风险问题进行分配。另外，内部控制与风险管理的关系没有形成系统的理论解释，也没有明确界定。内部控制与风险管理虽然存在一定程度的矛盾，但内部控制可以帮助金融机构科学的规避风险，确保机构的正常运行。风险管理需要一个完整独立的体系来支撑，所以风险管理在内部控制中发挥重要作用，机构加强内部控制，可以提高风险管理能力。当前，在我国建立市场经济体制的过程中，金融机构面临着越来越大的行业竞争压力和挑战。为了增强核心竞争力，在激烈的市场竞争中占得先机，需要不断创新管理方式，适应市场经济的需求。金融机构实施内部控制，改善了内部组织结构，使员工能够高效率工作，提高金融机构的整体工作质量。

二、金融机构内部控制在实施风险管理中的作用

金融机构内健全的内部控制体系对于降低风险、提高机构创造价值的能力起着至关重要的作用。金融机构要在竞争激烈的环境中生存和发展，就需要不断完善内部控制，防范经营风险。金融机构具有高风险的特点，要求各国和地区的监管机构对金融机构进行严格的市场准入、现场和非现场检查、市场退出等方面的工作。但是，我国市场开放程度不断提高，金融机构面临着来自散户和机构投资者的双重压力。同时，我国监管部门也面临来自海外监管的挑战，金融市场不够广泛，在很多方面还存在一定的缺陷，不仅会影响我国金融业的健康发展，也会损害投资者和广大公众的利益。为此，我国金融机构需要建立完善的内部控制制度，应对严格的外部监督。加强内部控制是中国金融机构提升自身发展能力和竞争力的独特要求，保证金融稳健运行，帮助现代金融机构提高核心竞争力。

三、金融企业发展过程中的内部控制和风险管理问题

1、审计部门工作问题

近年来，很多机构都制定了内部控制制度和风险管理制度，在审计部门的设立过程中，往往忽视了审计工作体系的建设和完善。审计部门作为金融企业最重要的组成部分之一，其内部控制制度和风险管理体系的健全性，有助于审计部门了解金融企业的整体运作情况，把握其内部运作的方方面面。然而，许多金融机构并没有完全意识到这方面的重要性，没有深厚的理论知识作为基础，盲目进行工作任务，不利于金融企业的长远发展。审计部门对此重视不够，使机构已建立的内控体系和风险评估体系难以发挥有效作用。此外，一些金融机构虽然建立了审计制度，但审计部门的独立性较低，工作限制较多，内部审计难以发挥其原有的作用。

2、风险量化技术问题

我国金融机构习惯于依靠计划指标，缺少量化技术的应用，风险量化管理过程存在一定的弊端。我国金融机构大多是以资产风险的事后管理为重点，忽视了资产风险的事前的管理。国内金融机构对国外常用的风险评估方法、主动风险管理方法、资产组合分析方法和各种风险管理技术并不了解。此外，由于我国金融市场不完善，我国金融市场的发展落后于发达国家金融管理市场的发展水平，我国金融风险管理主要依靠传统的风险管理模式，不能满足现代金融风险管理的需要。

3、管理制度问题

许多金融机构已经建立了内部控制制度和风险管理制度，但尚未得到适当的评估，在于制度的建立不牢固。部分外资银行在建立制度和体系的时候，都是用其他银行的章程来构建的，很难体现自身机构的特色，不符合机构的实际发展情况。企业缺乏有效的企业风险管理体系，不仅影响企业的财务决策，还会使得企业的风险评估不准确，对金融企业的未来发展产生不利影响。因此，各地区为更好地促进金融企业健康可持续发展，应加强金融风险管理研究，以最大限度地发挥其效力。

四、金融机构风险管理与内部控制实施策略

1、加大对金融机构监管力度

各地区应完善地方金融监管制度，打造金融监管新模式，实现风险合规监管。金融机构可以采取金融监管与金融创新相结合的监管模式，构建以资本、盈利能力、资产质量、资产流动性和合规性为核心的完整的非现场检查指标体系，有效、高效地对机构风险进行控制。金融机构加强对工作内容的监管，尽可能地减少危机发生时的响应时间，构建风险预警系统，合理分散和化解系统中的风险。

2、优化企业内部控制流程

内部控制流程是保证机构内部控制政策落实的保障，是金融机构金融管理最重要的内容之一。内部控制需要企业管理部门组织内部控制流程，根据该设计方案，可以制定适合机构发展的内控管理体系。企业管理层应根据实际情况制定相应的流程设计，具体管理手册由企业管理部门与企业共同制定，确保每组文件都有特定的要求和标准。企业管理部门建立完善的内部控制体系，管理部门相互沟通协调，优化企业内部控制流程，全面加强内控运作。

3、加大管理人才培养力度

市场风险由处理市场风险的风险管理部门集中处理，需要制定完善、科学、可操作的内部控制规章制度，培养风险管理人才队伍。风险管理归根结底是工作人员操控完成的，在中国经济全球化背景下，外资银行面临的风险不断增加，风险管理专家组的成立迫在眉睫。相关单位加强人力资源开发，出台相应的人才引进技术，才能适应日益激烈的市场经济竞争，确保机构健康快速发展，提高核心竞争力，增强机构抗风险能力。

结束语

风险管理的管理和内控有了长足的进步，但还存在很多问题，尤其是缺乏多层次的管理内容。因此，金融机构尤其是外资银行的相关工作人员应保持与时俱进的观念，积极引进先进的管理技术，学习国外金融机构的先进理念和方法，提高自身风险管理能力。

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