全面预算管理一体化电子平台探索研究——基于X行业

全面预算管理一体化电子平台探索研究——基于X行业

项文茜

温州市洞头区烟草专卖局（分公司）、浙江温州 325700

摘要：预算管理反映着企业资源配置的战略导向，预算管理的质量更是关系着企业的经营发展。随着现代信息技术的迅猛发展，预算管理模式开始发生根本性变革，全面预算管理一体化电子平台建设的时机也愈加成熟。本文从X行业现有的预算管理模式出发，基于现实需求探讨全面预算数字化管理体系的升级之路，围绕预算管理全生命周期简要介绍将现有预算管理平台升级建设成为全面预算管理一体化电子平台的基本思路构想。

1背景

做好预算管理工作是管控企业经营成本、规避流动性风险、增加资金收益的重要保障。目前X行业已经形成一套相对稳定和成熟的预算管理模式，也已经上线了预算管理平台，但尚未实现全面预算管理在线化运作，全面预算数字化管理体系仍在探索建设之中。随着互联网、大数据、人工智能等现代信息技术不断取得新突破，全面预算管理一体化电子平台建设的时机也愈加成熟。

2全面预算数字化管理体系的特点

2.1全平台支撑，全过程管控。

以现代信息技术为支撑，依托规范标准、科学透明、权责清晰的全面预算管理一体化电子平台，全面实现各级预算管理工作流程在线化，全面把控预算管理生命周期，全面预警关键节点的潜在风险。

2.2全部门参与，全数据共享。

预算系统功能模块涵盖使用部门、归口部门、预算办、预算领导小组、党组，人员角色细分预算管理员和负责人，预算信息一触即达，通过数据大屏、预算看板等展示工具动态呈现、全面反映费用、卷烟业务、人力成本、资本性支出和税利等预算信息。

2.3全算法跑路，全模型分析。

综合运用预算滚动测算模型、定额标准合理性评价模型、绩效考核影响力模型和管理能力评估模型等，形成多维数据模型分析体系，把超级计算力转化为强大生产力，形成系统科学、客观高效的预算管理优化路径。

3当前预算管理存在的问题

3.1现有预算平台与实际工作需要不完全适配。

从系统开发角度来看，NC系统“全面预算”模块所涉及的年度预算编制与调整、季度预算预警反馈两大内容相对来说比较完善。但由于存在缺乏季度预算编制子模块、预算反馈明显滞后、不便于过会时使用等问题，导致预算管理人员仍旧主要依靠Excel工作表开展预算管理工作。

3.2尚未打通预算数据动态更新、实时呈现的通道

预算执行预警反馈单只在每季度结束后一个月左右推送一次，在其余时间，预算管理人员只能通过手动采集账面数据的形式获悉预算执行情况并通报给预算归口部门。而在处理原始账面数据得到预算执行情况的过程中，容易出现Excel工作表公式设置错误、数据粘贴错位等问题，导致计算出的预算执行数据与实际存在偏差，影响决策管理。另外，若历史Excel文件丢失，又需要重新进行数据统计。

3.3预算约束力有限、控制力偏弱的现象明显

一方面，由于预算执行情况的统计依赖人工，难以实现全时段、全方位的预算管控；另一方面，就两项费用而言，预算管理人员所统计的预算执行数据往往只包括账面数据，未考虑已确定发生但尚未报销入账的支出。因此，预算约束更多体现为一种事后约束。年底时，报销压力和入账费用巨大，若只基于账面数据考虑预算执行情况，很容易出现突破预算的问题；但若高频次地统计未入账支出，又会耗时耗力。

4探索全面预算管理一体化电子平台的基本思路

向以信息技术为支撑的全面预算数字化管理体系转型升级，必须把现有预算管理平台升级建设成为全面预算管理一体化电子平台。要加强预算管理平台的顶层设计，从预算管理全生命周期出发，明确各层级管控职责，围绕“预算类型”和“预算流程”两条主线开发完善系统模块，发挥系统集成合力，强化预算约束力和事前掌控力。其中，“预算类型”是指费用、卷烟业务、人力成本、资本性支出、税利等，“预算流程”是指预算编制、预算执行反馈及预警、预算考核等。

4.1预算编制

根据预算编制需求调整优化系统模块，细分年度预算编制与季度预算编制。预算管理人员通过系统向使用部门发放预算编制任务并通过OA待办、钉钉对话框等方式提醒。预算填制界面显示各预算指标历史年度和本年度累计执行数据作为编制参考，利用现有数据资源建立多元回归分析模型、时间序列测算模型等提供预算编制测算参考数，并根据实绩数不断调整影响因子，不断提高编制科学准确性。编制时可隐藏本单位不涉及的预算指标或只显示同一层级数据、只展示一个归口部门下的数据，避免因指标过多影响编制效率。除使用部门预算填制、使用部门预算管理、归口部门管理审核和预算办审核外，增加会议模式，满足各层级预算领导小组和党组会议需要。

4.2执行反馈

面向各层级打造专属预算大屏，年度看板和季度看板一键切换，动态更新显示预算、累计执行、预算执行率、未执行预算等关键数据。取数范围涵盖账面数据和已确定但未入账的支出,作为实质预算执行参考。自动输出预算执行情况表，明确影响预算执行的重要因子，并自动生成对应的文字说明。建立更加完善、因势而动的预算预警机制，根据建模分析出的实际执行规律，对于即将突破预算的发送多层级预警。

4.3预算考核

根据预算考核要求形成清晰直观、数据说话的预算管理画像，输出绩效得分雷达图，全面展示预算中期调整差异率、年度预计执行报备数差异率、年度执行率等考核指标完成情况，深入推进预算管理与绩效管理一体化。

4.4定额标准

把定额标准体系嵌入系统，充分发挥其在企业降本增效中的作用。对接资产管理平台，根据现有资产数量及使用年限形成满足定额标准的正面采购清单，进一步优化资源配置。利用数据模型分析定额标准在实际应用中的科学性、合理性，为定额标准体系优化提供数据支撑。

4.5模型智库

建立数据分析模型智库，运用多种模型理论围绕预算编制、定额标准、绩效考核和管理能力等进行多维度建模分析、全方位数据评估，充分挖掘数据价值，为探索全面预算管理体系优化升级提供创新思路。

5结语

预算管理关系着企业的资源配置，体现着企业的活动方向。要抓住现代信息技术迅猛发展的重大机遇期，始终紧扣时代脉搏，融入发展大潮，不断探索预算管理的数字化转型之路，推动现有预算管理平台迭代升级，做大做强全面预算管理一体化电子平台，努力形成一套愈加成熟、全面系统的预算数字化管理体系，挖掘潜力，释放活力，进一步提高资源配置效率，为企业高质量发展提供强劲引擎。