财务风险评价与控制分析

财务风险评价与控制分析

王铁军

华北地质勘查局五一九大队 河北 保定 071051

摘要：在经济发展过程中，企业在发展的同时也面临着诸多的风险，因此必须结合有效的财务管理，规避企业发展中的实际风险。企业财务管理是保障企业健康发展的关键环节，也是提高企业市场竞争力的基础条件，所以如何提高财务管理的质量就成为企业高质量发展的重要抓手。在经营管理实践过程中，企业应该积极作为，坚持底线思维，持续优化风控管理措施。文章首先分析企业财务风险的具体特征，然后综合探究控制企业财务风险的具体策略，希望能够有效推进现代企业发展。

关键词：财务风险；评价；控制措施

中图分类号：F275  文献标识码：A

引言

为了实现企业的健康、稳定发展，应关注企业的内部控制与管理，还要对企业的财务风险进行分析和防范，使其可以成为企业非常重要的工作内容。但是当前在我国很多企业中，对于内部控制的认识还存在不足，影响了企业内部控制制度的完善，在企业经营过程中，财务风险防范还有待提升。因此，对于企业的正常发展造成非常严重的影响，企业需要不断探索和研究内部控制，并提出有效的风险防范措施，促进企业的长远发展。

1 财务风险的特点

1.1 不确定性

由于影响企业财务活动的各种因素在不断变化，财务风险是否会发生、何时发生、在哪个环节发生都存在不确定性。企业很难在事前确定财务风险的大小，给企业带来多大损失。但是企业可以通过提前识别分析出潜在的风险因素和特征，通过采取有针对性的管理控制措施，防止类似的情况再次发生，或把财务风险造成的不利影响、成本损失最小化，确保企业整体利益不受损失。

1.2 客观性

在该特征影响下，企业如果想要对其财务风险进行有效控制，必须确保能够正确认识财务风险。在企业具体建设过程中，不可避免会出现不同程度的财务风险，无法彻底消除。此时，财务风险会使企业产生一定的经济损失，因此，相关企业必须对其加强重视。与此同时在市场经济中，企业作为独立法人，财务风险会对其造成一定的影响。因此，企业在开展日常经营时，需要采取有效措施控制财务风险，确保能够使其始终处于可控范围之内。

1.3 损失性和收益性

在企业建设过程中，风险和收益呈现正相关的联系，企业需要对其财务管理制度进行科学完善，确保能够更为有效地应对各种财务风险。通常情况下，企业财务风险会导致出现一定的财务损失，风险在带来经济损失的同时，还会对企业带来一定的机会。因此，财务风险会对企业经济损失造成直接影响，同时还会干扰其稳定发展。

2 企业财务风险类型

2.1 内部风险

内部风险主要表现在内部人员非法占用企业的物资、资源，或是侵占企业公款等，这一类型的风险产生原因主要在于内部管理制度存在漏洞，对资金、资源的使用、流向监管力度不足所致，一些企业，内部财务管理人员职业素养不高，法律观念淡薄，为了一己私利，不惜里应外合，做假账，修改财务数据的现象层出不穷，导致企业资源和经济损失。

2.2 筹资风险

企业为了自身发展，需要结合市场的变化和企业的生产需求进行融资，在筹资过程中为企业带来的风险。筹资风险主要包含融资风险、利率风险、汇率风险以及购买力风险等。这些风险与金融市场息息相关，受到金融市场的影响，因此企业需要做好自身的内部控制与管理，通过合理的选择融资渠道来规模筹资风险。

2.3 税务风险

众所周知，企业在生产经营过程中，需要按照相关法规缴纳一定的税款，一是经营所得税，二是员工的个人所得税，以及员工的各种保险费用等，在税务风险的防范上，会由于对于税收筹划的不合理，导致企业的支出增加，或者对于不同区域税收政策的解读不到位，在税率的转化、计算上出现偏差，也会造成企业的经济风险发生。对于税款缴纳的时间把握上，要及时了解税收政策，比如，在新冠疫情防控期间，国家以及地方都出台相应的税收减免政策，但无论是在税收减免的力度上，还是持续时间上，都会根据地方的不同而出现税收缴纳的差异。如果没有对这些政策进行及时、深入了解，并结合企业的经济现状进行合理的税收筹划，就会造成企业的财务风险，或是增加了企业的成本支出，或是延误了缴纳时间产生一定的行政处罚风险等。   

3 企业财务风险成因

3.1 债务结构不合理

中小企业受限于融资渠道，向金融机构和供应商借款是企业主要的资金来源，如果过度依赖债务，超过自身偿债资产，财务负担会较为沉重，将来还本付息的压力将会加剧，如果不能及时从中发现潜在的风险，还持续扩大经营规模，当企业经营一旦出现困难的时候，资金链的稳定性就无法保持。当银行贷款逾期时，银行为挽回损失，通常收紧信用政策不再新增贷款。其他债务逾期无法妥善解决时，企业将进一步面临诉讼仲裁、银行账户冻结、资产被查封等风险，如果不能及时采取改善持续经营能力的应对措施，经营情况得不到好转，企业将面临严重的经营困境，容易导致企业破产清算。

3.2 风险识别与应对能力差

现阶段，企业面临的财务风险不断加大，通过先进的管理方式、科学的软件管理系统、加大大数据应用等方式可以提升风险识别的能力，强化对财务风险的规避，更好地筛选出对企业重要的有利或不利的因素，甚至将不确定性转化为机会。而目前大部分国有企业的风险识别与应对能力差，有些企业虽然开展了风险识别工作，但缺乏信息技术的应用，其常用的风险识别方式仅为风险矩阵分析，风险的重要性等级标准、风险发生的可能性、后果严重程度主要依靠单位相关人员的主观判断，打分流于形式，准确性不高。

3.3 评估体系有待健全

企业在进行财务风险控制时存在的不健全情况主要体现在两个方面：一方面是缺乏对财务风险进行评估、度量和测算的有效方法，多数情况下是以管理人员和财务人员的自身经验进行主观判断；另一方面则是没有根据自身的风险管控需要以及偏好等因素在企业内部建立财务风险的预警指标体系，无法对财务风险进行强有力的事前预警干预，客观上增加了企业财务风险发生概率及其可能产生的破坏作用。

3.4 缺乏财务成本核算环节

企业要开展具体的成本审核环节，增加对于企业运作情况的掌控能力。现阶段很多企业面临着盲目扩张的问题，在进行发展的进程中过度的关注实际收益的经济目标，不具备细致的成本核算能力，这就会导致对企业发展的整体形态估计不够准确，无法进行即时的状态调整，最终降低了企业的发展能力。同时由于缺乏成本意识，也会导致在企业的发展进程中虚耗成本，造成一定程度上的浪费，这都会造成企业的损失，影响企业的发展进程，以及具体的竞争能力。因此企业必须加强成本核算，促进对于企业的经营发展进行有效的估计和调整，之后结合具体生产运作形式上的改变，综合实际的企业发展情况，确定企业的实际发展方向，改善经济运行过程中的运作模式，达到有效的财务风险管理新效果。

3.5 内部控制环境问题

第一，企业的管理人员对内部控制认识不足，重视程度不足，没有意识到企业的内部控制在企业发展中起到的关键性的作用。很多企业管理人员，简单地认为内部控制就是繁琐的审批，无法为企业带来切实和及时的效益，因此在企业内部控制方面没有进行相应的投资，无法有效地完善企业的内部控制体系，由于企业的管理人员和负责人认识的缺乏，影响了企业内部控制管理的建设，从而影响企业的发展。第二，组织构架不完善，在一些企业中，很多部门都形同虚设，使得企业的构架过于臃肿，造成企业的内部消耗非常大，还会影响到各个部门之间的制衡，导致企业出现财务风险。第三，企业的治理架构不够完善。很多企业存在着董事长兼任总经理的问题，从而无法发挥董事会的监督作用，使得企业出现了“一言堂”的情况，为企业的发展带来风险。第四，在企业文化等方面主要是以企业领导为主，甚至出现一些领导凌驾于管理制度之上，无法体现出企业内部控制体系的权威性，对于企业提升凝聚力产生不利的影响。

4 企业财务风险控制措施

4.1 完善财务管理体系

企业在不同的发展阶段，必然会随着社会环境的变化，市场形势的变化，以及生产技术，管理方式的变化而变化，而这些变化相应的也对企业的财务管理理念与模式提出了新要求，如果在体系上不进行及时的完善与创新，就会由于管理漏洞而滋生财务风险。所以说，企业财务风险的防范需要从方方面面着手。首先，完善的财务管理制度相当于风险防范的第一道防火墙，利用管理体系的完善来完善管理细节，以细节的落实到位避免漏洞所导致的财务风险。并且，要提升企业财务风险的防范与应对能力，必须要有制度的保障。因此，通过结合当前企业财务管理的实际情况，财务管理中出现的问题进行深入全面的分析，并从企业可持续发展的现实需求出发，制定科学完善的管理体系。对于体系中重复的部分，要进行优化，对于体系中缺乏的部分，要进行补充，对于体系中不足的部分，要有针对性地完善。总之，要发挥出制度的管理指引作用，加强对财务管理过程的监管力度，在制度的指引下，规范财务管理活动，加强对财务管理过程的监督，从而避免风险的产生。

4.2 明确内部管控重点

企业应不断完善内部控制机制，使得企业的内部控制的重点以及内部控制的范围可以明确，逐渐推动企业经营活动的顺利开展。比如，应对企业的财务风险进行分析和防范，重视日常的检测工作，形成良好的工作模式，对企业的融资结构和经营模式进行分析，掌握企业的管理范围和管理对象。还需要定期做好风险突出项目的分析和研究，加强对风险的评估。另外，应不断提升企业财务控制效率，需要建立信息化管理平台。通过财务系统与业务系统的有效融合，可以使得各个部门之间沟通更加便捷，提升企业财务管理信息化发展，提升企业财务管理的效率，有利于降低企业的财务风险。企业应以内部管理为重点，制定科学合理的管控目标，并利用现代化的手段和软件，提升内部监督管理工作的质量。通过信息化管理对企业的风险进行分析和研究，促进内部管理体系的建设和升级。利用先进的财务管理系统进行内部控制的模块化设置，实现对企业业务的梳理，做好风险的防范和预警工作，把握好关键环节，为企业规避风险，使得企业实现财务信息化平台的有效利用。

4.3 开展财务核算工作

目前企业经济风险管理的过程中，不仅需要具有严格的风险防御意识，还必须结合其具体的企业财务核算工作，保障对于自身财务管理状况的有效认识。现阶段部分企业的财务核算工作中还存在着观念的滞后性，认为核算就是对于账目的梳理。其实这是不够严谨的思想，是会影响和限制财务工作效果的。在进行财务风险管理手段的过程中，必须结合全新的核算技术的改革，从而保障在企业运行的过程中建立起完备的财务保障制度，从根本上改变原有财务管理工作传统落后的思想，以全新的财务风险管理理念，以及有效便捷的财务核算制度以及核算办法，切实的引领企业经济管理工作的开展，在企业的发展中提供有效的参考价值，从而对企业内部的发展状况做到有效的评估，在激烈的市场竞争中树立企业发展的长远眼光，进行有效的企业发展长远规划，结合新的企业核算及经济管理手段，保障企业增强自身的竞争能力，在此基础上通过有效的发展手段获取经济收益，结合有效的财务风险管理理念，充分发挥企业核算的有效作用，为企业增强实力、抵御风险提供新思路、新办法，在此基础上制定合理的投资计划，制定出适合企业发展的经济运行手段，建立起长远的可持续发展目标，全面推动企业收益的增长，增强企业的核心竞争力。

4.4 构建风险预警与应对机制

国有企业必须持续关注并分析内外部环境以及变化趋势，组织相关人员收集企业相关资源并进行整理加工，针对风险种类进行分析，形成风险数据库，以企业的财务数据以及相关信息作为基础，围绕着企业的获利能力、偿债能力等关键财务指标，设计一套适合企业的科学、有效的财务风险预警指标体系，通过增加定量分析，减少主观判断的影响，实现对企业的风险状况进行实时监控，从而更快地发现隐藏风险，制定风险规避、风险分担、风险对冲等多种风险应对方案，并根据情况不断调整风险管理方法，将可能发生的财务风险扼杀在萌芽中，增强企业风险的防范能力。

4.5 资金运用管理

加强对仓库日常全面管控，通过定期、不定期盘点，及时有效避免存货积压或者短缺，对积压闲置的存货应及时进行清理出售，收回资金，缓解公司资金压力。公司应加强对应收账款的管理，密切关注客户的资信状况，当出现异常变化情形时，需重新作出评估和预警。应定期与客户进行对账，如有差异，及时查明原因并采取措施。制定和落实应收账款催收考核制度，做到目标明确，责任分明。同时，要抓好流动资金管理，加强财务会计基础工作，提升会计核算水平，增强合规意识，确保会计核算的规范性和及时性，从源头保证财务核算质量。严格管控渠道开拓、广告宣传费、差旅费、业务招待费等大额费用支出。

4.6 提升财务人员意识

要在工作中通过严谨的管理制度以及完善的组织架构，配合专业的风险抵御技能形成完备的管控手段，促进和引领企业财务管理人员有效的认识财务风险管理工作的实际意义，综合考量一系列的实际因素，结合对企业内部财务运转情况的有效分析设定管理目标，通过有效的管理措施开展财务管理工作。在企业开展财务管理工作中要结合人力资源的储备以及有效培训，进行财务人员的能力水平提升，培养技术型人才，结合企业的实际发展状况和水平保障良好的工作进程。在具体的人才培训和使用过程中，还要建立起严明的奖惩制度，使企业内部的财务管理人员齐心协力，以高度的热情投入财务风险管理工作，为企业的发展贡献力量。人力资源是企业发展的决定因素，必须结合有效的手段调动企业内部人员的主观能动性，从而加强人员的保障作用，有效地促进企业经济效益的增长，以及保障企业在经济的运作过程中获得长足发展。企业内部必须结合目前财务工作的实际内容，综合的考量人力资源的实际需要开展人员调配工作，实现经济管理人员的科学配置，促进每个人展现管理个人价值，在人尽其才的基础上提高员工工作的积极性，促进工作效率的提升。同时也要结合技能的提升创造具有激励性的工作环境，促使企业员工开展有效的风险管理工作，为企业的发展创造价值。

5 结束语

在企业的经营发展中，面对的市场竞争越来越激烈，财务风险几乎无时不在，为确保财务风险管理工作的有效实施，需要从企业长期发展的角度出发，制定出科学、规范、合理的管控措施，从整体上提升企业财务风险管理的水平，并强化措施落地，最终有效降低财务风险，确保企业持续健康发展。

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