企业所得税纳税筹划要点分析

企业所得税纳税筹划要点分析

王艳萍

黑龙江百邦环保工程有限公司

【摘要】伴随国家经济快速发展，市政竞争愈发激烈，面对这种环境企业愈发重视内部管理，结合自身经营状况健全管理制度提高竞争力，在激烈的竞争环境中占据优势地位。税收筹划对企业而言是不可缺少的一环，为此企业必须要对其给予高度重视，税收筹划实施过程中加强对各个环节的把握，帮助企业缓解税收压力，减少不必要的成本之处。基于此，文章对企业所得税纳税筹划要点进行分析探究。

【关键词】税收筹划；所得税；策略

随着税收制度愈发完善，科学合理的税收筹划对企业而言尤为重要，所得税是企业经营过程中最为重要的税种之一，无论收入还是成本之处都有所得税存在。为此必须要结合实际情况做好所得税纳税筹划工作，明确工作重要性以及发挥的作用，分析企业当前经营状况，遵循国家推出的法律制度以及税收政策，完善税收筹划规划方案，消除潜在风险隐患，减少经济成本投入，为企业后续发展提供助力，从而获得更多经济效益。

1对于纳税筹划的阐述

1.1重要性

纳税筹划主要是指在法律允许的情况下对与企业有联系的税收活动进行规划，制定针对性规划方案，以此减轻税收压力。而企业之所以进行纳税筹划主要目的在于获得更多经济效益，正因如此许多企业大多通会选择在开发区开展经营活动，通过这种方式减少税收支出获取更多经济效益。征税过程中，征税人与纳税人之间存在本质差异，两者之间权力及义务各有不同，对征税人而言是按照法律制度提出的要求监督纳税行为，而纳税人本身具有纳税职责，也可在不违背法律制度的情况下合理避税，减轻税收压力。

1.2纳税筹划期间遵循的基本原则

1.2.1遵循依法筹划的基本原则

税收筹划工作开展过程中要参考法律规章制度，税收筹划与法律制度要紧密相连，不得随意转移资产，否则将无法缓解税收压力。

1.2.2遵循事前筹划的基本原则

税收筹划活动开展过程中要对以往工作经验进行分析同时考虑当前企业预售情况，以两者为基础制定税收规划。如果待业务开展结束之后制定税收方案无疑具有滞后性。

1.2.3遵循专业性筹划的基本原则

税务筹划在我国目前仍旧处于发展阶段，许多企业对其没有正确认知，并且税收筹划本身具备综合特性，内容复杂涉及管理、财务等多个领域，为保证筹划质量，企业需引入专业化且实践经验丰富的工作人员，以便能够应对各种税务风险，减少产生的经济损失。

1.2.4遵循整体规划的基本原则

企业实施税务筹划工作的目标是为了提升企业经济效益，将整体价值体现出来。而在税务筹划期间需要明确注意，不可以过度为了家税负而对企业正常经营活动产生不良的影响，应做好企业业务活动的分析工作，合理划分增值税、所得税以及消费税等不同税种，明确其中的联系，实现整体负税降低。

2纳税筹划包含的工作要点

2.1成本方面的纳税筹划工作要点

在实施所得税纳税筹划工作的过程中，企业应当做好相关运营成本的调整和优化工作，采取提升税前列支费用的方式达到成本税额最小化的目的。当企业实施收益方面的运营工作时，应当将运营环节内包含的产品成本当成营业成本加以计算，企业扣除该方面的费用，与此同时也不需要计算到纳税申报方面，依照成本这就方式开展税额抵扣作业，从而降低税务支出。企业运营期间包含的诸多环节都可以归属为运营成本，所以，就需要企业在成本纳税筹划期间加大对税收政策的探究力度，加深企业对可扣除部分的掌握，从而达到降低税务费用的目的。

2.2收入方面的纳税筹划要点

在企业运营期间，资金有着一定的流动性特征，而企业获取资金的过程中，也会形成有关的所得税，需要交纳税款。对于企业收入环节中的所得是纳税筹划，可以应用收入确认方式加以规划，在确定相关资金收入的过程中，务必处于合理阶段中开展纳税作业，而且，企业纳税数额和确定的收入数额有着密切的联系性，所以，应当做好各个环节中收入数额的分配工作，为分配各阶段应当缴纳的数据提供良好的依据，从而减少企业税率，促使纳税工作高效率开展。

2.3投资环节的纳税筹划要点

企业经营阶段应当做好相关投资工作，同时注意针对所得税的纳税。目前常用投资方法分为两类，分别是直接投资以及间接投资，而纳税筹划是是以前者作为开展基础。投资过程中，产品与相关技术之间联系企业，企业应以参考实际情况采取优惠措施，例如某些新型技术研发过程中我国在税收方面给予大力帮助。而间接投资之前企业需从多个方面出发对待投资项目做出准确评估，立足实际制定规划方案，加强成本之处控制，选择与纳税主体对应的部门，减少成本支出。

3企业所得税纳税筹划策略的制定

3.1根据应税收入来确定纳税的方式

根据实际收入情况进行筹划，生产活动开展过程中，如果存在不征税收入将不会有税收。而不征税收入主要是指来自政府方面的资金，根据相关政策提出的要求得到政府投入。其次免税收入纳入应税收入但不包括税收，譬如企业需要向境外投资时，股票以及国债可用作资金，如果企业当前有闲置资金可购买国债，通过这种方式减少纳税额；结合不同类型的销售方式开展筹划工作，产品涉及多种筹划活动，如现金销售、代售、预售等，各类销售活动之间存在差异，所以活动对应的资金收入时间有所不同。销售过程中，企业可自由选择销售方式，由于销售过程并不一致，所以时间段资金并不相同，而需要遵循的税收政策也不一样。为此企业可根据销售方式开展筹划工作。

3.2制定健全的纳税筹划工作制度

当前阶段，我国企业逐渐加大了对纳税筹划工作的关注度，并且在具体纳税期间，也合理开展了纳税筹划工作。从整体上来看，我国纳税筹划开展时间较短，有的企业对该项工作还没有有效的了解和认识，尚未和税收法律法规结合到一起。而企业制定的纳税筹划体系也过于形式化，只是注重理论知识的体现，然而实际筹划和企业运营环节还有着明显的差别。所以，当企业创建纳税筹划体系的过程中，应当全面分析税收政策，了解和掌握企业运营特征，在体系中将纳税筹划工作的具体应用范围、采取的方式等体现出来，增强税务人员操作的规范性。企业在遵循规范性税收政策的同时还应当和纳税筹划体系联系到一起，当前随着社会的发展，税收政策有了明显的变化，企业应对其进一步完善，将企业纳税筹划工作的合规性体现出来。

3.3加强税务风险管理力度

企业发展过程中，税务风险造成的影响不容忽视。随着风险意识逐渐提升，企业逐渐认识到风险管理具有的重要作用，但是企业并没有针对风险落实防止措施。基于此，企业应完善风险管理体系，了解运营阶段可能出现的税务风险，采取预警措施，减少生成的经济损失，深入分析纳税筹划，结合企业实际发展状况深入分析运营中的缺陷，进而提高自身综合实力。

4结语

综上所述可以看出，对企业而言针对所得税开展纳税筹划工作具有十分重要的作用，也是企业整体框架中不可缺少的一环，决定了战略目标能否实现。但是企业所得税税收筹划内容较为复杂，为此企业必须要对其给予高度重视，加强管理力度，同时加大人才培养力度并引入专业化高水平人才，健全风险管理体系，减少风险造成的影响，待目标确定之后开展纳税筹划工作，缓解经济压力减少成本支出，为企业后续发展奠定坚实基础。

参考文献

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[2]张明月,李维刚.企业所得税纳税筹划分析[J].商场现代化,2020(4):2.

[3]孙振伟.新企业所得税纳税筹划的思路解析[J].纳税,2020.