论企业内部审计与纪检监察工作的结合

论企业内部审计与纪检监察工作的结合

朱兵梅

（广东广晟棚户区改造投资有限公司）

【摘要】：内部审计是企业发展过程中的关键环节，科学有效的内部审计工作可以为企业的健康发展提供强有力的支持和保障。而对于企业来说，纪检监察也是企业重要的管理内容。在内部监督工作的开展过程中，必须将企业内部审计和纪检监察工作进行有机结合，形成监督合力，充分发挥两个部门的监督效能，积极提升企业内部监督力度，助推企业高质量长远发展。

【关键词】：内部审计；纪检监察；有机结合

在十九届四中全会上，习近平总书记对纪检监察工作提出了新的要求，强调纪检监察工作要以党内监督为主导，推动民主监督、人大监督、司法监督、行政监督、审计监督、统计监督、财会监督、舆论监督和群众监督的相互协调、融会贯通。企业在新时期发展过程中，应将内部审计和纪检监察工作充分结合起来，这对于企业的可持续健康稳定发展具有极为重要的意义。要想将二者的合力效果充分发挥出来，就必须建立健全科学有效的管理机制，并在工作过程中注重对二者资源的有机整合。

1.企业内部审计和纪检监察功效相互融合的重要意义

1.1提供可靠的办案线索

企业纪检监察部门在查处违规违纪案件时，工作成败的关键取决于案件线索和收集证据的可靠性，一些案件由于缺乏可靠的线索而无法继续审查下去，而通过企业内部审计工作，可以为案件审查提供相应的可靠证据，因此实现企业内部审计和纪检监察的有机融合，不仅可以确保案件线索和证据来源具有较高的可靠性，而且还能在一定程度上减少案件查处的支出成本，促使企业惩治腐败和打击违规违纪行为的力度大大提升。

1.2提高案件的保密性

在对违规违纪案件的查处过程中，案件审查的保密性不仅会影响到案件查办质量，而且也会关乎到案件是否能够成功查处。因此在案件的初始查处阶段，可先由企业内部审计部门查找证据，为案件查处做好充分的前期准备，随后纪检监察部门根据企业内部审计部门所收集到的案件线索和证据再展开进一步的调查，对案件进行侦破。这样后期纪检监察部门所开展的工作就不会在企业内部形成巨大反应，也会让部分违规违纪人员放下警惕心理，因此企业内部审计可以提高违规违纪案件的保密性，对案件的成功查处起到积极的促进作用。

1.3提高工作效率

审计部门对于企业内部账目非常清楚，在查案过程中，将企业内部审计和纪检监察有机结合起来，可以大大缩短查案时间，提高执法工作效率。在查找案件线索时，内部审计部门可以对涉案人员的有关违法乱纪行为进行检查，如事实确凿，纪检监察部门即可行使其惩处职能。纪检监察部门在工作过程中，也可借助科学有效的审计方法，有效发挥审计工作的侦查作用，查处相关人员是否存在违法乱纪问题。纪检监察部门可利用企业的内部审计职能，将所有收集到的信息资料汇总成廉政档案，为企业全面、客观评价干部提供合理、可靠的信息依据。通过企业内部审计和纪检监察的相互结合，不仅能够确保案件线索、证据来源的合理可靠性，同时还可以降低工作成本，提升工作效率，加大对违法违规和腐败行为的打击惩处力度。

1.4实现优势互补和资源共享

以往企业内部审计和纪检监察部门大多是独立工作，这样往往会消耗大量的人力和时间，而且也很难达到理想的工作效果。如二者能够有机结合，通过内部审计可以为具体业务提出整改意见，对被审计单位的业务行为加以规范；而纪检监察部门可在和相关人员的谈话沟通中，使其深刻认识到自身所存在的不足和问题，及时自行进行纠正。在审计和监察过程中，一旦发现存在严重的违规违纪情况，纪检监察部门可立即将自身的监督惩处职能发挥出来，通过相应的有效措施，对相关责任人进行责任追究。内部审计和纪检监察工作的相互融合，可以让企业内部监督工作变得事半功倍。

2.目前企业内部审计和纪检监察相互结合所存在的问题

首先，企业内部审计和纪检监察部门缺乏有效的沟通。由于两个部门的工作重点不同，相互之间并未做到左右协同、连贯工作，且监督工作的开展很难深入到企业具体的业务活动当中，导致内部监督流于形式，两大部门的职能作用都未能得到充分发挥。其次，工作机制有待进一步优化完善。对于企业而言，不论是内部审计工作，还是纪检监察工作，都需要建立健全一整套科学系统的管理机制和工作模式，同时还要对从业人员结构进行优化，不断提高从业人员的专业素质和综合能力。最后，思想观念和工作方法滞后。企业内部审计部门和纪检监察部门在思想观念和工作方法上相对滞后，不符合当前时代发展的要求，这就需要企业在新时期背景下，及时引入先进的思想理念，顺应企业发展的新特点，对企业内部审计和纪检监察工作的新模式、新方法进行积极探索。

3.促进企业内部审计和纪检监察工作相互结合的应对策略

3.1制定联席会议机制

企业制定联席会议机制，其主要目的是为了实现内部审计和纪检监察信息的资源共享，为二者的相互合作提供坚实的基石平台。例如企业可以召开针对某项工作的联合会议，内部审计和纪检监察部门通力合作，首先对各自肩负的职责进行明确，其次制定切实可行的合作方案，为企业实际工作过程中监督体系的落实提供相应的支撑，并且进一步提高企业内部审计和纪检监察工作的效率。另外审计部门也可将审计期间所发现的各种问题进行类别划分，并将相关线索提供给纪检监察部门，便于纪检监察部门及时制定有针对性的解决方案。同时纪检监察部门应将已经了解和掌握的信息提供给审计部门，为后续相关工作的顺利开展奠定良好的基础。通过联席会议机制的推行，加强内部审计和纪检监察部门的沟通协调，最大限度发挥企业内部监督管理机制应有的优势和作用。

3.2建立有效工作模式

企业内部审计和纪检监察部门共同担负着企业内部的监督检查职能。审计部门在开展内部审计工作过程中，必须要确保所有数据信息的真实可靠性，避免由于信息不准确而影响到最终的工作效率和成果。纪检监察部门在检查期间一旦发现问题，需确定具体责任人，并围绕问题展开全面调查与分析，尽快得出结论。情节严重的，要立即上报企业相关机构。同时需要注意，内部审计和纪检监察部门在开展监督检查工作期间，应立足于全局，互相协调配合，充分发挥自身的优势作用，及时排查企业内部潜在的隐患和问题，进一步提高企业内部监督管理水平。

3.3加强监督队伍建设

一是要加大教育培训力度。要按照企业发展过程中的新形势新要求，加强理论学习和业务培训，更新思想观念和工作方法，不断提升内部审计和纪检监察队伍的专业素养和履职能力。同时可适当开展内部审计和纪检监察人员的交叉培训和交流任职，有效拓宽知识面，强化全局观，提高协同作战能力。二是要建立完善奖惩机制。对于专业能力强、工作经验丰富、工作态度积极的优秀员工，应从薪资、荣誉等方面给予肯定和鼓励；而对于工作表现不佳，甚至对其他人员造成不良影响的员工，应从思想上、工作上进行帮扶引导，实施优胜劣汰机制，不合格者淘汰出内部监督队伍。通过加强对内部审计和纪检监察从业人员的教育和管理，不断优化内部管理体系，强化队伍素质建设，真正发挥好两个监督机构在企业治理中的效能和作用。

【结语】：综上所述，内部审计和纪检监察部门作为企业内部的核心监督管理机构，二者只有相互配合、协调发展，才能将双方的监督职能优势充分发挥出来，从根本上对违规违纪行为起到震慑作用，从而真正为企业的可持续健康发展保驾护航。

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