强化平台内部稽核 防范化解运营风险

强化平台内部稽核 防范化解运营风险

毕洪宁 穆蓉 马彦岐

国网电子商务有限公司 北京 10053 ； 国网电商科技有限公司 天津 300309

摘要：在企业内部稽核实施过程中，要想发挥出稽核工作的作用，应对稽核开展的要求进行明确。通过对内部稽核的阐述，明确内部稽核实施的优势，分析内部稽核工作存在的问题，并且提出加强电力企业财务内部稽核的措施，使内部稽核发挥出有效的作用，可推动企业的稳定发展，提升企业的效益水平，为企业的风险控制提供保障。

关键词：平台；内部稽核；运营风险

引言

内部稽核作为企业单位规范经营的财务管控手段，对其自身发展有着重要的意义。通过内部稽核可使对财务的集约化管理，并且有效监控风险情况，使财务管理得到全面的支持。为了使运营风险得到有效预防，应对内部稽核产生重视。结合当前的情况来看，一些企业单位采取的稽核方式仍然需要改善，因此，应对平台内部稽核进行分析，采取有效措施加强稽核效果，进而促进企业单位的稳定发展。

1内部稽核概念

内部稽核指的是单位内部独立、客观地进行会计凭证、表单的核对，并且对收支数据准确性进行明确，使风险管理水平提升。稽核工作的实施作为内部控制的重要部分，对经济活动的进行有着有效的监督作用，经过监督、整改等来使单位的运行统筹顺利实现，避免资产流失问题产生，可使其管理水平提升。通过对单位业务单据的核对以及财会操作的规范管理，可避免财务风险问题的产生，加强内部控制的效果。

2内部稽核实施的优势

首先，内部稽核可使企业的情况被更全面的掌握，内部稽核部门企业监督部门，人员多为从业务或者财务部门分配来的，对企业的管理情况等有较多的了解，可结合企业的规定制度等来开展工作，容易风险企业管理等环节中存在的问题，并且以科学的角度来制定解决问题的措施，为企业的运行及管理提供了保障。其次，内部稽核范围比较大，相比外部审计而言包含的内容更多，不仅包括财务稽核，还拓展到了各个业务体系中，能够结合企业自身的情况及管理要求来对企业业务环节进行日常稽核或者专项稽核。最后，内部稽核可更好地实现实时监督管理，由于外部审计具有周期性的特点，频繁的外部审计也难以达到实时监控，内部稽核人员自身作为企业中的重要部分，在开展内部稽核工作的同时可直接参与到企业业务流程中，容易对各项业务进行全面的实时监督，并且及时对发现的问题进行处理，因此对企业的发展有着更好的推动作用。

3内部稽核工作存在的问题

首先，在部分企业单位中，其没有认识到内部稽核工作的重要性，这使内部稽核无法发挥出有效的控制作用。虽然大部分企业已经建立了相应的稽核体系，也安排了相关岗位工作，但是大部分财务稽核人员自身的需要负责多种工作内容，这使稽核产生了力量不足的情况。同时，在日常稽核中，由于问题反映不够及时，业务部门之间沟通效果不佳，对稽核工作的开展也产生了影响。其次，企业单位在数据获取上有待加强，由于一些企业业务数据集及共享功能还不完善，财务管理系统数据共享效果不佳，同时在线稽核系统的自动化水平有待提升。对稽核软件的应用情况进行分析，稽核软件功能有待加强，由于其应用效果无法满足实际需求，也对稽核工作的进行造成了影响。

4加强电力企业财务内部稽核的措施

4.1建立完善的监管制度

企业要想推动自身的全面发展，应对内部稽核产生重视，建立科学完善的监督管理制度，并且加大对财务监督管理的力度。在内部稽核工作实施过程中，工作人员应加强对资产相关人员的登记及排查，并且定期评估业务情况。企业部门人员需要明确工作人员的职责，使其能够根据会计法规定来开展工作。由于内部稽核工作的开展有着一定的难度，应要求监管人员开展全面的排查，发挥出有效的作用，并且建立严格的氛围，使各部门体系能够具备相应的监管体系，发挥出监管制度的作用。为了使内部稽核工作全面落实，需要对部门结构进行完善，可由企业直设稽核部门，垂直分级设立，下一级只对上一级负责，最终向企业的法人负责，可避免横向交叉管理，内部稽核人员的安排可由同级人力资源部门来负责。稽核部门应建立完善的考核机制，并且具备相应的权威性，可使内部稽核行为得到有效的规范。

4.2加强对财务信息系统的建设

应结合国家的法律要求来对企业的运营及管理等进行全面规范，在企业经营过程中，需要按照相应的规定来开展内部稽核工作，提高财务管理信息化建设水平，保证会计信息的质量。应建立相应的财务信息系统，为企业财务管理工作的实施带来保障。应进一步建立完善的企业数字化管理制度，可为信息共享的实施提供支持，对企业相关管理模式进行优化，可使企业的各项工作效率得到提升。借助财务信息系统来使企业经营水平提高，加强财务稽核，同时使收益增加，控制企业经营管理的成本，推动企业的快速发展。在开展信息化建设的过程中，企业需要结合自身的实际情况来建设信息化系统，使其满足企业的发展需求，可使企业的发展得到有效支持。

4.3创新企业内部稽核方式

开展财务稽核的过程中，工作人员需要根据企业的实际情况来明确其中的问题，并且准确反馈问题。可结合企业的核心业务进行深入分析，比如，在企业开展某方面成本稽核工作的时候，应根据立项情况、实施流程以及招投标等来开展稽核工作，针对管理中薄弱的部分进行分析，对管理制度进行全面完善，可使管理发挥出更好的作用。在开展稽核方式创新的的时候，可使用非现场稽核的方式，使用Excel 软件来设置模型，之后对比会计报表中的数据信息，及时发现其中的问题。应对电力企业销售报表填报中存在的异常情况、电价执行情况、数据不合理等情况进行重点稽核管理。稽核监控的范围不应仅局限在财务会计事项，还需向营销、生产以及检修运维等业务方向延伸，并且使管理人员具有风险防范意识，能根据风险情况来提出解决方案，可使问题得到有效的解决。

4.4加强稽核人员素质能力

稽核人员自身的素质能力影响着稽核工作的开展效果，应对稽核人员提出相应的要求，使稽核人员具备较强的原则性以及责任感，并且能够能够具备综合素质能力。要求人员在专业方面具备完善的知识基础，并且掌握审计技巧，熟悉企业各业务的流程，并且掌握财务方面的法律规定，能够熟练运用计算机系统，还具有良好的分析、判断以及表达等能力，具备良好的素质。同时，在工作方式中，应使人员具备较强的沟通能力，通过与稽核部门之间的沟通来加强稽核工作的开展效果。内部稽核工作的实施应着重与解决问题，要求人员能够在实际工作中有效应对相应的问题。企业在选拔人员的时候，需要结合稽核工作的要求以及人员技能情况来进行选择，使人员能够具备良好的素质能力，还需加强对人员的培训，提升稽核队伍的水平，进而使内部稽核管理发挥出有效的作用。

结语

随着我国体制的不断深化，企业应建立完善的内部控制体系，使经济活动得到规范管理，内部稽核工作发挥了重要的作用，对企业的发展有着积极的影响。应建立完善的监管制度，加强对财务信息系统的建设，创新企业内部稽核方式，加强稽核人员素质能力，使企业内部稽核工作的实施发挥出良好的效果，为企业的经济增长提供支持，进而推动我国经济的全面发展，加强市场体系的稳定性。

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