企业集团资金的归集、筹措、使用与安全关系探索

企业集团资金的归集、筹措、使用与安全关系探索

吴艳丽

龙翔投资控股集团有限公司 吉林长春 130000

摘要：企业资金运作不仅是进行商业活动的核心内容，更是企业存续及发展的根本。可靠稳定的资源来源与管理，是维系企业正常运行的保障。并且，企业集团资金管理同主体一同发展，并渗透于企业各部门生产管理工作中。对此，为提升企业集团市场竞争力，为企业集团化的发展注入新活力，从制度与技术管理方面加强企业资金的归集、筹措与使用具有现实意义。本文正是从企业资金各方面管理现状，提出了针对性建议。

关键词：企业集团；轨迹筹措；安全关系

引言：

资金管理是商业活动赖以生存的基础，而企业的集团化发展，同样也离不开资金的保障。对此，结合企业集团资金管理的实际现状，从资金归集、筹措、使用和安全关系四个维度探讨分析企业资金管理需求，并结合问题出现的本质，以及针对“四要素”之间的关系，提出符合企业可持续发展的资金管理建议是本文研究的重点。

1企业资金管理功能

资金管理是针对企业资金运行的系列活动，所进一步采取的计划性、目的性管理行为，其根本要点是提升企业资金的安全性和现金利用率，并合理的监控风险，减少风险支出。市场经济及市场体系的发展，资金管理被放在了企业战略管理的重要位置。对此，认识企业集团资金管理的诸多功能，对提升资金管理质量，保障企业良好运行非常重要。

1.1提升了企业集团财务管理质量

企业集团化管理，财务管理工作任务、内容与目标必然发生改变。企业集团也将财务和法律之间的辩证关系作为管理基石，通过划清资金管理权限，弱化部分部门的资金管理自主权，才能切实增强企业财务在资金管理上的控制力与执行力。

1.2强化了资金统筹管理能力

企业集团下设诸多分支机构与部门，管理宽度较大、业务分布广，资金管理内容与流程较为复杂，容易影响资金利用率，再加上集团化企业普遍存在资金管理分散度的问题。对此，企业集团建立健全资金管理机制，统筹规划集团资金，通过整合财务管理资金链，并加强财务信息化管理，能够有效监控财务管理，保障了资金管理质量，有利于形成闭合资金链。

1.3有效规避了集团财务风险

企业集团分属子公司及部门管理中，若存在资金风险、内部控制风险或业务管理等，都会影响到集团财务管理质量。对此，从下设子公司各部门做好财务管理监控，加强企业经营状况、项目业务、资金状况等方面的信息化监控，能及时发现财务管理风险，有利于集团做出快速反应，才能为集团进行财务统筹管理及实现规划战略提供良好的资金基础^[1]。

2企业集团资金的归集、筹措、使用及安全现状

2.1集团资金归集问题

现阶段，企业集团正处于战略发展阶段，而企业资金管理的意义就是加强资金控制力，保障集团资金使用率。但是由于资金监管政策对归集的作用，导致财务管理受到诸多限制。如银监会对流动资金及贷款管理、个人贷款和固定资产贷款等各项规定，导致金融机构的流动贷款与固定资产的贷款，均需要银行进行受托支付，不可经过财务公司进行托付支付。这就会导致集团贷款所用来的专项资金无法纳入财务公司管理体系内。又如证监会出台了财务公司关联交易和规范、信息披露业务等规定，或多或少地限制了企业集团的资金归集管理。集中表现在，企业集团资金归集管理主要是下设公司进行操作运行，很多与财务公司进行业务对接，其需求也未和财务公司匹配。但是在下设子公司财务考核管理中，财务资金的归集权重相对较低，营收指标仍然占据很大的部分。从某种程度上说，财务公司有特殊权限，但是与其他同级的子公司同归属于企业集团，并不参与集团“成员”企业的考核过程^[2]。

2.2集团融资管理问题

企业集团在融资上，出现的问题集中表现在：第一，协同管理效果不佳，甚至是缺乏协同管理。集团融资无法自行消解某些问题，进而会加重集团成员之间的“竞争”，出现内部消耗现象，并导致现金无法高效配置。更严重的情况是，集团资金不能在有效时间内完成匹配。对于集团主体来说，现金流量不能实现协同管理，则会影响融资规模与成败，造成资金成本过高的问题。第二，未能发挥出集团规模优势。股权或债券融资等不同情况，会造成融资结果的差异。如债券融资可凭借集团资源与品牌效应，获得市场优惠或融资条件，而股权融资通常是以法人为基本单位进行融资，融资条件相对交叉。若企业集团没有对成员融资形成有效的管理，或者是管理力度与方法不合适，则没有发挥出集团容易优势。

2.3集团资金使用风险及安全管理

企业集团在资金战略规划上，应该统一制定实施步骤，以保障资源整合质量。同时，集团对资金的集中管理，放大了财务杠杆效应，且对信贷风险与市场风险有所集中。再加上集团内外部经营环境并不是一成不变的，资金安全管理存在不确定性。尤其是市场环境的变化，则会加重这种风险，影响着企业可持续发展。

3企业集团资金管理措施

3.1强化集团资金归集质量的方法

1. 重视资金监管规范制度的研究，力争获得监管部门认同和支持。对此，需要集团对监管政策细则及产生背景进行深入研究，适时地将难问题向相关部门提出一些反映，促使监管部门了解集团财务管理所遇到的问题，在不违反国家及当地监管政策的原则下，以完善资金归集制度，确保资金归集管理工作行之有效。第二，将集团资金归集上升到发展战略高度上。集团战略规划的制定及执行中，应该适当加强归集资金占比量，确保资金归集地位^[3]。与此同时，为让集团普通员工、管理人员了解集团归集管理意图，可以采取内部会议、企业公众号、宣讲等形式，促使更多员工认同集团财务管理战略工作。

3.2加强集团融资管理效率

从集团整体的融资现状来看，可从权限集中管理与发挥集团优势两个方面提升融资管理质量。一方面，融资集权化管理。集团融资权限的集中利于融资决策，还能降低债权人风险，以保障集团的融资规模与成功率。需要强调的是，集中化决策不能表示任何融资均由集团操作，独立法人成员也可进行相应的操作，以起到规避风险作用。另一方面，体现出集团融资优势。在集团体制框架下，集团扩宽融资渠道，结合企业融资需求选择融资方式等，以有效规避融资风险，降低融资成本，且保障了集团资金的利用率。

3.3加强集团资金使用风险控制

第一，积极推行符合集团资金管理的标准化、统一化制度。集团应完善统一的内部信息化资金管理平台，已实现对潜在资金风险的分析与管理。对此，集团应该推行统一的资金管理标准，借助于信息化管理平台，已达到对成员企业资金信息的监控。如统一构建标准应包括会计科目、财务软件、报表格式、核算方式等。集团实施统一化资金管理，还需要从管理流程入手，切实推出动态资金管理，明确管理权责、工作内容等，促使资金管理更加公平公正与透明。第二，建立健全资金管理风险预警机制，以规避资金管理风险。集团应立足于经营实质，明确财务数据，以确立资金预警指标，如资产负债率、资金净利润率等等。集团再按照指标数据的走向及特点，采取针对性的措施。

结语：

总而言之，企业集团由于经营管理结构的多层次、复杂性等特点，为有效落实资金风险管理。企业集团应该结合资金的归集、筹措、使用等各方面情况，进行定量与定性分析，并适时进行内部审计，以提升资金管理效率。而对于资金管理风险较大的成员企业，应该予以制度惩罚或定期整改，若在资金管理中出现严重损失的，应当予以追责，以有效肃清集团资金管理环境

参考文献：

[1]赵立敏.企业集团资金集中管理的困难及建议[J].老字号品牌营销，2021(08):127-128.

[2]张昕芳.建筑企业集团资金集中管理存在问题及优化策略[J].经济管理文摘，2021(14):103-104.

[3]马宏飞. 企业集团资金集中管理模式选择探讨[N]. 中国会计报，2021-07-16(015).