全面预算管理在企业财务管理中的运用分析

全面预算管理在企业财务管理中的运用分析

黄桂珊

国家电投集团揭东能源有限公司 广东揭阳 515500

摘 要：全面预算管理是企业强化财务管理的重要支撑，对企业今后发展有着重大作用。对于推动企业现代化管理、提升资金利用率而言，也发挥着不可忽略的重要作用。伴随现代市场经济步伐的日渐推进，建设起完整科学的全面预算管理体系已经成为企业未来发展的必经之路，甚至还会成为企业立足于市场当中的根本支柱。全面预算管理实现的是对企业内部工作全流程的监督管控，可以促使财务管理更为有效地渗透融合在企业运营的各个阶段，借助对财务指标的预测规划以及监督管控，最终促使财务计划和企业的绩效考核管理体系紧密衔接，这可以说是许多国际先进企业的重要成功经验。本文将会从多元化角度着手，分析探讨全面预算管理为基础的企业财务管理工作的先进策略。

关键词：全面预算管理；企业管理；财务内控

引 言

随着当前我国企业发展水平的不断提高，企业的财务管理方式也在不断的进行优化，以便适应当前社会发展。全面预算管理作为企业财务管理中的一项有效的管理方式，在企业的实际运营过程中发挥着很大的作用。科学有效的预算管理可以降低企业的运营成本，提高企业的收益，促进企业更好的发展。现代企业制度的发展，需要财务管理和全面预算管理有机的结合起来，确保企业的财务管理工作更加的科学有效。作为一种管理方式，全面预算管理具有复杂性、系统性，在实际的应用过程中，需要结合企业的发展战略来更好的应用。

1. 全面预算管理的概念

企业的发展目标是获取效益，通过采取合理的措施，可以很好的将企业内部的资源进行统筹规划利用，发挥资源的优势，实现企业效益最大化的目标。全面预算就是利用科学的方式来整合企业内部资源，降低企业经营成本。全面预算的实施就是要科学的预测企业的经营状况，比如生产过程中的成本投入、支出以及预期的收益等指标，进而制定客观的资产负债以及资产利润表等，更好的将企业未来发展的财务状况反映出来。企业要根据全面预算管理去更好的开展企业生产经营活动，确保成本以及收益都处于最优状态。因此，全面预算并不是企业经营的目标，而是对企业经营进行很好预测的一种方法，是一种对资源进行整合的管理系统。因此，科学有效的实施全面预算管理，可以降低企业经营风险，全面的了解企业经营状况，促进企业健康稳定的发展。

二、全面预算管理在企业财务管理中存在的主要问题

2.1全面预算管理编制不完善

在进行预算编制的过程中，收入预算不能归纳到不确定收入当中，对于支出预算需要提前做好基本支出的安排工作，并对重点项目支出与非重点项目支出进行合理的安排，确保预算编制的重点性与稳定性。在整个编制的过程中，一般都利用从上至下或是从下到上的结合方式，企业的各个部门要确定下一年度企业的工作预期目标，做好资金的使用与规划工作，并提交给财务部门审核与汇总。这一流程的编制过程虽然在一定程度上尊重了各业务部门提出的意见，能激发员工的工作积极性，但是也容易出现预算编制不完善的问题。各个部门受到工作视角的局限，大都是从各个部门的利益出发，容易开展盲目的资本规划工作，没有从全局性的角度进行编制。甚至存在保留足够支出的现象，隐瞒收入，导致数据的真实性无法保证。所以，在开展全面预算管理工作的过程中，需要实现整体性的规划与预算编制工作。

2.2全面预算管理执行偏差较大

现阶段，企业在进行预算编制的时候，都是实施统一的领导与管理。在大型企业内部，做好财务管理机制的调整工作十分重要，需要进一步落实分级管理与统一领导的工作。企业的各个部门都需要拥有平衡的预算。企业需要将预算目标下达到各个部门当中，在预算执行的时候，各个部门或是个人不能随意进行预算数据的更改，也不能违反预算编制资金使用要求。但我国大部分企业的预算执行情况都存在缺乏独立性等问题。在进行预算编制的过程中，没有对预算项目进行科学化的分析，使得预算的资金资源与实际的情况产生较大差异，甚至导致资源浪费的问题发生，对后续业务的开展产生影响。审批流程不严格、执行能力较低等问题，使得企业不得不经常进行预算的调整工作。

2.3预算指标涵盖效果较差

在企业推动应用预算编制的过程中，最为主要的便是结合企业的实际经营情况以及未来市场的走向，作出全面科学的判断分析，从而为后续各项决策的提出奠定下良好的基础，只有这样才能够提升企业全面预算管理效果。但是因为我国企业财务预算指标覆盖范围较为狭窄，同时也没有完成对企业未来的发展走向的科学预测，这将会导致企业财务管理编制无法有效地满足企业的未来建设发展需求，所谓全面的预算管理机制就是需要重点保护企业的财产安全，保障信息资源的真实性和准确性，最主要的目标便是保障企业的各项经营活动更为安全。在崭新的时代背景下需要全面强化企业预算管理，这样才能够为企业的管理层级提供更为真实的决策帮助，保障企业的各项资金运转能够更加具备效率，避免出现资金流向不明而导致的发展问题，保障企业内部的各项经营活动均处于合理合法的状态下。

2. 基于全面预算管理加强企业财务管理的有效策略

3.1 提高思想认识，更新全面预算管理认知

企业在开展财务预算管理的过程中，需要完善全面预算管理制度，并为企业的预算管理工作提供相应的帮助。在此基础上，做好预算控制系统的强化工作，并更加准确地记录企业生产实际经营情况和往来资金使用情况，并且结合预算的需求，做好必要的管控工作。为了确保全面预算管理工作顺利开展，需要对各个职能部门提供引导，更加注重预算管理工作的开展，尤其是全面预算管理。只有不断提升大众的全面预算管理意识，才能提升财务预算能力与水平。针对预算管理过程中存在的主要问题，需要在实际工作中提高重视度，并着力解决。只有在统一的管理制度中，融入财务风险的管控工作，才能确保全面预算编制工作到位。

3.2做好预算的编制及分解工作，实现资源合理优化与配置

企业在落实预算管理工作的时候，需要做好全面预算编制的工作，总结日常业务活动中的重要环节，例如采购环节、生产环节、销售环节等。在对各项业务内容进行综合性考虑之后，制订合理的预算管理计划，保证其覆盖资金预算、生产预算与采购预算活动。在实际的预算编制工作开展过程中，需要做好全局性的规划工作，不是局限于短期的发展目标，而是需要将目光放得更加长远，从财务发展状况以及可能面临的风险问题入手，开展综合性的分析工作。在各个年度，需要做好业务预算计划的编制工作，并且将预算目标作为核心，对任务进度进行把控，做好任务的分解工作，细分到各个部门当中。各个部门都可以结合自身的任务，将工作分配给各个岗位员工，凸显出全面性的特点。所以，通过引入市场经营机制的方式，建立全面预算编制体系。在成立了预算项目之后，安排专门的人员做好市场调查工作，还需要分析是否存在较高的利润增长点，对企业的产品价值进行分析。只有将完善市场机制作为核心内容，做好资源的分配工作，改进预算编制的方式，分析成本要素，才能缩小预算目标与成本消耗的差异，确保收入与支出的合理性，并且不断提升企业的整体盈利水平。

3.3完善预算管理组织机构，提升预算执行力

企业的预算执行工作属于预算编制的核心，确保日常的支出控制能在预算编制的框架中。在预算管理的执行过程中，可以进一步细分为资金管理、风险管理与人力资源管理。各个部门的工作人员都需要了解自身承担的基本角色，履行自身的基本岗位职责，逐步落实完善的财务内控体系。企业要建立预算管理组织机构，并且成立预算管理小组，从业务部门、财务部门中，选出综合性较强的人才，建立高素质的人才队伍。在成立了预算管理小组之后，定期开展小组人员的培训工作，做好预算编制、预算执行等方面的工作。员工只有经过了专项的培训，才能正式上岗，并且由小组负责进行预算编制工作，并且不断提升预算执行的管理力度。企业各个部门都需要落实安全责任制，所以预算编制目标需要分配给员工与各个部门。利用相应的约束方式，明确职工的基本职责。在实际的预算分析与执行过程中，业财融合需要实现财务信息与非财务信息的融合，并进一步提升财务人员的敏感度，分析企业的运营发展情况。通过做好多元化的分析工作，做好各项工作的控制与监督，不断提升预算的执行力。管理人员应当不断提升责任感，对企业的发展情况进行管控与监督，识别各个环节蕴藏的风险，确保企业运营发展的安全性。

3.4加快财务预算信息化建设，完善风险评估体系

基于全面预算管理的视角下，企业应当不断加快财务预算信息化建设的脚步，结合自身的战略发展目标，开展财务分析的工作，确保资金能得到合理的利用，进一步提升企业的全面预算把控力度。此外，以信息化技术作为核心财务管理战略，加强对财务日常活动的监督与把控，并做好信息整理与收集的工作，开展全局性的分析，并为各项决策提供重要依据。利用建立信息数据库管理的方式，确保财务信息的全面性，不会受到文件大小、保存时间的影响。根据数据管理与财务信息的目标了解到，进行财务权限的调整，满足查询需求十分重要。企业应当完善内部应用投资风险管控的模型，确定风险防范工作到位，还需要了解项目运行中蕴藏的风险问题，在可接受的范围内开展各项经营活动。财务部门在进行预算执行的过程中，应当做好数据调查与跟踪反馈方面的工作，还需要直观了解预算的落实情况。在建立财务风险分析制度的同时，实现定量与定性分析的融合，直观地了解企业的运营动因与风险，编制合理的解决方案，不断提升内部管控效率。

3.5做好预算评价考核工作，搭建财务信息化共享平台

企业开展预算考核与评价工作，属于衡量预算执行情况的重要策略。企业应当完善财务信息化共享平台，完善ERP信息化系统，应用金蝶软件等。通过进一步完善联动管理体系，增强各个部门之间的交流与沟通，并且做好财务信息与业务信息的传递工作。企业的各个部门都需要结合月度支出的实际情况，借助信息化的管理平台，将重要的信息传递给预算负责人。在了解各个部门预算支出的同时，进行与预算计划的对比工作，直观地了解各个部门超出预算目标的实际情况。如果存在较大的差异，就会面临更高的财务风险。预算管理小组需要针对超出预算的部分，增强与领导层的沟通，进一步了解预算超支的重要原因。如果预算编制方式缺乏合理性，预算编制人员就需要做好及时的调整工作，并做好监督管控工作，确保各个部门的预算支出能控制在合理的范围中。为了进一步提升员工的主观能动性，在开展预算评价考核的时候，应引入合理的激励策略，将全面预算落实情况与员工的薪资直接挂钩，对其工作行为进行约束。最后，结合每个月的考核情况，建立健全的奖惩机制。例如，在当月预算考核的过程中，如果某一个部门出现了资金预算超支的问题，就需要追究主要负责人的责任。如果预算考核结果显示某一个部门节约了开支，并且能确保企业活动的效率与质量，就可以从节省的开支中，拿出一部分资金作为激励，以此不断提升员工的主观能动性。

3. 结束语

综上所述，在当前社会经济稳定发展的环境下，企业全面预算管理价值在财务内控中逐渐凸显。在实施全面预算管理时，应结合企业战略发展目标，整合企业各项资源，与财务内控要求相迎合，编制详细的预算管理方案，完善财务内控与预算管理体系，从多方面入手，强化企业财务内控效果，提高企业财务管理水平，保证企业战略目标顺利完成。

参考文献

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