电力营销项目管理闭环风险控制

电力营销项目管理闭环风险控制

王大胜田丰杨月红

（国网阳谷县供电公司山东聊城252300）

摘要：在我国企业发展过程中项目预算始终是其重要的组成部分，而项目预算管理的进行离不开闭环管理理念的有效应用，因此在这一前提下对于项目预算的闭环管理理念应用进行研究和分析就具有非常重要的经济意义和现实意义。

关键词：项目预算；闭环管理；风险

项目管理是电网公司的主要经营活动，为完善内控加强预算对项目的管控，基于资产全过程管理理念和国网内部控制PDCA循环理念，围绕电网企业价值链模型，在梳理项目流程的基础上，购建了项目全过程预算闭环管理流程框架，发挥预算在项目执行过程中的控制、监督、反馈等约束作用，强化突出预算控制在事前、事中、事后项目流程中的作用，形成一个强有力的项目预算闭环控制体系。

一、建设项目预算闭环管理的背景

在国网全面建设“三集五大”体系，优化公司治理结构，构建良好的内部控制环境背景下，为强化财务集约化管理，围绕“集约、精益、全面、统筹”核心要求，进一步提升预算集约调控水平，完善全面预算管理体系，优化项目与资金全链条一体化管控，加快实现预算管理向科学主导、集约精益、全面统筹、闭环管理转变，不断增强预算的调控力、执行力和精益化水平。

二、项目预算的执行控制

项目预算的执行控制是一项系统性的工作，这主要体现在执行目标、常见问题、执行要点等环节。以下从几个方面出发，对项目预算的执行控制进行分析：

1.执行目标

项目预算的执行控制有着相应的控制目标，这主要体现在全面预算管理往往是在企业战略目标的指引下来通过项目预算进行管理和实施，来促进企业资源得到最优化的配置，从而能够在此基础上合理的实现企业全面管理水平和经营效率的提高以及自身价值的最大化。除此之外，项目预算的执行控制的目标通常还包括了通过系统的闭环运行来对于系统输入量和输出量进行测量、比较和控制，在这一过程中工作人员通过误差测量发现偏差，来更好地强化对于过程的实时监控，并且通过纠正措施及时消除偏差，进一步的做到提升系统的稳定性。

2.执行要点

执行要点对于项目预算的执行控制的影响是显而易见的。工作人员在指导其思想的闭环时应当意识到全面预算管理对于提高企业管理水平的重要意义。除此之外，在项目预算的执行控制过程中，工作人员应当注重通过各种宣传培训使员工认识到其在企业发展中所占有的重要地位，从而能够使得企业上下在指导思想上达到闭环预算编制系统所希望达到的效果。即做到有生产经营的地方必须要能够进行白上而下、上下结合、合理平衡的预算编制工作。

3.常见问题

项目预算的执行控制虽然有着较强的优越性，但是不容忽视的是其仍旧存在较多的常见问题。首先由于全面预算管理体系在各环节基本上都处于开环状态，这导致了企业中的部分生产和科研人员往往是不参加预算编制，这使得部分控制工作在事实上是缺乏全员参与的环境和氛围。除此之外，较为常见的问题还体现在对于指标的设置仅限于财务报表上的经济指标，这导致了其指标单一并且指标体系不完善，从而极大地降低了企业项目预算的科学性和可靠性。

4.项目预算管理方面的措施

针对目前预算和项目在管理上存在的问题，笔者认为可以采取以下几方面措施。

4.1调整组织机构，充分发挥综合预算管委会的管控职责

以前预算管理委员会只是一个形式上的组织，为应付检查仅存在于文件上，没有发挥应有的效能。现为统筹规划，打破部门间的条块分割，在项目全生命周期管理的基础上落实预算管委会职责，通过从财务、发展、物资等部门抽调关键人员，组建综合预算管委会，让预算管委会全程梳理项目管理，协调项目在执行过程中各部门的问题，在项目运作的各个关键点发挥预算的控制作用，对项目、预算形成双闭环管理。

4.2理顺项目资产全过程管理流程和预算闭环管理流程

执行项目预算闭环管理是在电网基建类项目的基础上，将项目管理、资产全寿命周期管理以及内控预算理念进行了无缝衔接，并向大修、营销等项目做了衍生。因此理顺预算和项目的流程是首要因素，在流程清晰的基础上才能衔接项目和预算。笔者重点梳理了项目的八个阶段：项目创建、需求提报、招投标、合同签订、合同履约、物资领用、财务支出、项目完工等。预算流程笔者重点梳理了预算编制和下达、预算调整与优化、预算执行与控制、预算分析与调整、预算考核与评价等五个环节。

4.3运用ERP系统项目预算全过程管控平台监控

ERP系统项目预算全过程管控企业门户报报表平台包括项目预算执行情况和重点项目预算执行情况，报表数据是基于每月上报国网的项目预算及各阶段执行情况和数据。此数据平台也是基于项目和预算的闭环管理设置的，报表数据按月动态呈现，参考意义极大。以往相关业务部门也设计过相关表格，但当超预算或预算进度极低时，受部门间条块分割掣肘，反映都比较迟钝甚至无动于衷。项目预算全过程平台受综合预算管委会监管，全权负责，项目预算出现问题时统一协调，考核到位，处理问题迅速及时。

4.4实施绩效考评

在实施绩效考评的过程中企业应当注重将预算指标的完成情况作为评价企业各个部门和管理层、执行人员的绩效主要依据，并且在这一过程中将其与部门和管理者、执行者的薪酬水平挂钩。除此之外，在实施绩效考评的过程中企业还应当注重把预算执行情况与经营者及员工的经济利益挂钩，并且在这一过程中做到奖惩分明，从而能够使预算制度和经济责任制有效地结合起来，最终能够在此基础上促进项目预算与绩效管理结合形成管理闭环可靠性和精确性的不断进步。

3.5在项目的关键阶段“嫁接”预算控制点

打个比方，就是在一台机器的关键部位，分别再加固一套“螺母”，预算控制就像“螺母”或“楔子”一样加固到项目的流程中，使项目在运作的过程中更加稳固的不偏离既定目标。以往预算只是起个统筹作用，在项目的运作过程中几乎起不到什么作用，即便中间阶段预算需要调整，也是在项目投资调整后进行“被迫”的调整，预算的管理非常被动，项目完结后预算又“形式”的分析一番，大大的削弱了预算的控制力度。项目预算闭环管理着重项目的流程，与项目全生命周期同步管理，强调预算不仅统筹而且强化过程控制，充分发挥预算的内部控制功能。

三、结语

综上所述，以项目资产全过程管理为主线，以国网公司纵向贯通的内控标准流程为基础，基于国网公司内部控制的PDCA（企业全过程管理流程）循环理念，围绕电网企业的价值链模型，创建了项目预算闭环管理模式。此项管理模式整合了公司横向职能部门之间的规划、设计、采购、建设、投运、技改、大修、报废等阶段的业务流程，涵盖电网基建、营销投入、小型基建、信息化、科研等8个项目类型，在关键控制点发挥预算管理的控制措施，强化预算约束作用，使预算管理从项目起始的统筹规划贯穿到项目全过程，确保预算目标有序实现。

参考文献

[1]刘增洁.电网企业项目预算的闭环管理模式[J].企业改革与管理，2015，（11）.

[2]江圣春.构建电网企业“双环、双链”项目预算闭环管理模式[J].现代商业，2015，（02）.