电力企业财务内控管理制度建立与完善研究贾爱平

电力企业财务内控管理制度建立与完善研究贾爱平

贾爱平

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国网山西省电力公司长治市潞州区供电公司山西长治046000

摘要：财务内控管理质量对于电力企业整体发展具有重要的影响，涉及企业中的资金安全保障、风险防范等各项内容。但是随着我国电力市场发展形势的转变以及社会经济的发展，电力企业的财务管理方面也逐渐显露出各种问题。为此应该对其进行深入的研究，从而找出其中的不足之处，制定有效的解决措施，促进我国电力企业能够实现持续发展。

关键词：电力企业；财务内容；管理制度

电力企业财务内控管理制度在建设和发展的过程中，面临众多难点，因此需要企业管理者以企业经营发展现状为核心依据，以市场经济发展方向为基本脉络，制定动态化和个性化的财务内控管理制度，提升制度执行效果的同时，也应该有效强化企业上下全体人员的风险管理意识，为企业管理者提供更为科学的决策依据，从而推动企业的可持续发展。

1电力企业财务内控管理制度建设的必要性分析

1.1是促进企业发展的客观需要

内部控制的建设，对于企业尤其是中小型企业来说，是提升经济效益、促进企业内部发展的重要动力。当前，一些企业由于受传统思想观念和经营理念的影响，存在资源浪费、监督不力以及内部财务纠纷混乱等问题，不仅严重影响了企业的发展，对于整个行业的建设来说都带来了不利的影响。基于此，通过构建优质的内控管理制度，会在很大程度上防止违法乱纪行为的出现，保障会计核算结果的同时也能提升资源的利用效率。对于提升企业经济效益和经营管理来说具有重要的推动作用。

1.2有利于提升会计信息的质量

内控制度归根结底，是通过制定科学的权责分工机制使企业会计资源可以优化重组，在提升机制发挥效用的同时，防止徇私舞弊情况的出现。基于此，通过内控管理制度的建立，可以使企业中每一位员工明确自身的职责，在与其他各部门人员积极沟通的同时，保障避免信息脱节或失真的情况，这对于提升企业会计信息质量，为管理者提供科学决策来说具有重要意义。

1.3是贯彻落实会计法规的基础

我国制定并颁布的会计行业法律和法规，是按照多数企业的需求来制定并执行的，但是却无法与每一个企业的发展实际相匹配。基于此，各个企业想要顺应市场经济的发展，满足内需的同时扩大经营效益，就需要制定与企业发展相匹配的内控管理机制，以补充正常法律法规中与企业经营生产特点不相符的部分，这既是促进企业发展的根本动力，同时也是企业贯彻落实法律法规的基础。

2完善电力企业财务控制管理制度的有效措施

2.1提高制度管理意识，加强内容环境建设

电力企业在发展过程中没有给予财务内控制度足够的重视，同时企业中的输电部门、发电部门等一线环节和财务部门之间联系不够，会导致财务内控制度无法有效落实。为此企业应该加强财务内控制度的宣传。为了促进电力企业中的财务内控制度实现进一步完善与发展，首先就应该加强企业中的内容环境建设，同时企业也可以通过聘请相关控制专家针对内控制度进行讲座，或是宣传财务内控制度等方式，强化财务内控制度在电力企业发展过程中的核心地位。从上到下地宣传财务内控制度，加深企业一线员工、财务人员以及企业管理人员的认识程度，让企业中的员工能够更好地配合企业的控制管理工作。除此之外，企业还可以结合实际发展状况，对相关财务管理人员进行深入教育和定期培训，提升财务人员对于制度问题的敏锐性，从而为企业不断完善财务内控制度提供源源不断的人才支撑。

2.2开展风险评估

企业要抓经济效益，也要关注自身财务风险的预测和评估，要树立全体成员风险预防意识，加大财务风险评估的力度，梳理风险、编制风险清单，与现行制度相对比，制定应对措施，确定相应的风险承受度，设定好目标，为企业资源的优化配置，持续发展提供必要的保障，实现对企业资金的管理、预算的管理、合同的管理、安全管理等；核算型的财务工作体制要转向管理型的财务工作体制，适应市场经济体制的要求；同时，还要完善和健全企业财务风险内控监督体系，扩大财务风险内控监督的范畴，对成本的具体目标进行合理制定，和预算的各项费用统一起来，通过切实有效的措施解决财务风险问题，结合定性和定量的分析方法，确定关键控制点，按影响程度对风险进行排序，对重大风险进行持续的监测，及时发布预警信息，制定应急预案，调整控制措施，使企业财务风险控制在可承受的范围之内，全面实现对企业财务内控的风险评估管理。

2.3加强控制活动

控制活动是公司内部控制工作开展的重要环节，在开展各项经营活动的过程中，企业高层领导必须通过合理授权的方式，使各中层管理和员工以所授权力作为开展工作的依据，保证经营决策的有效运作，管理制度有效贯彻，又能保证权力制衡得到落实；要做到权责划分清晰，职位界定清楚后，要落实到人，具体职责分离到位，即保管现金的人在取用时必须要与授权的职位相分离，对财产物资的采购、检测、记录、存储可以进行有效的监督，让企业的资产安全、完整，防止作弊和错误的现象；尤其是在资金方面，必须严格落实财务内控制度，杜绝资金闲置和断裂现象的出现，在生产经营过程中核算成本费用的控制，防止费用重复报、漏报、谎报的问题出现，对各项开支严格仔细的核对，防止职权滥用，充分确保财务报表的数据准确、完整、真实、详细，做到有据可查，保证账实相符、账证相符、账账相符及账表相符。

2.4确保信息畅通

在财务内控制度实施过程中，要充分引进网络计算机信息化技术和手段，采用企业局域网、企业内部公共盘、电话传真、Email及已购进的ERP系统等信息沟通平台，较好地实现企业财务（与供应商、客户对账）、采购（供应商环节）、业务（客户沟通）、生产经营、库存（各部门随时可掌握库存存货的详细状况）等方面管理数据的畅通和安全。

2.5健全财务内部审计与监督管理

建立健全财务内部审计机构，提高审计人员素质，确保审计质量，增加企业价值，企业的财务审计对企业的经济计划进行管理，保证企业的一切经营合法合规，保障其客观性、独立性、权威性，建立审计监督的有效机制，作出公正的判断和评价，提出合理和有效的报告和建议，对于监督结果形成书面报告；实现公正检查和评价，财务人员之间形成监督机制，并揭示存在的缺陷问题；根据内部控制监督与评价结果，对运营系统出现的内部控制缺陷问题进行整改与完善，内部控制监督是对企业各个工作岗位、各个相关部门进行全面的监督，对企业经济运行目标和健康发展起到重要的作用。

3结语

电力企业要在激烈竞争的环境中生存，财务内控制度的建立是非常重要的，它关系到企业的健康发展，是现代企业管理制度的重要组成部分，企业在进行内控制度建设时要积极的与时俱进，学会不断抓住机遇，不断健全企业财务内控制度，不断的对预算管理和审计监督管理工作进行加强；但内部控制目标也只能做到合理保证，不能做到绝对保证；提升内部控制是公司全体员工的共同责任，帮助企业实现经济效益最大化，促进公司战略目标的实现。

参考文献：

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［2］赵亮.热电企业财务内控管理制度建立与完善研究［J］.中国国际财经（中英文），2017（7）.

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［5］杨国强.企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施［J］.中国乡镇企业会计，2018（5）.