银行承兑汇票业务的风险管理研究

银行承兑汇票业务的风险管理研究

陈巧怡

陈巧怡

国网青海省电力公司青海省西宁市810000

摘要：随着市场经济的发展，企业融资需求趋于多变和复杂，如何在追求承兑经济效益的同时，将自身经营风险降到最低，成为了各企业愈加关注的问题。作为众多融资手段之一，承兑汇票凭借其较高的灵活性和便利性，节约资金成本，得到了越来越多企业的重视和利用。本文将对商业银行承兑汇票解付过程中所面临的问题进行分析，并提出相应的解决办法。

关键词：银行；承兑汇票；风险管理

1引言

一般来说，我国商业银行在办理承兑汇票业务时主要面临着信用风险、收益风险、市场风险、利率波动风险以及操作风险五类，其中前四类风险主要是由银行外部因素所引发，具备不可控性，而操作风险则是由银行内部因素引发。因此，将对我国商业银行承兑汇票业务解付过程中的操作风险进行研究，并针对性地提出相应的风险防范措施，以期能够为银行承兑汇票业务的健康发展提供参考。

2承兑汇票概念

承兑汇票即办理过承兑手续的汇票，是售货方为了向购货方索要货款而签发的汇票，经由付款人在票面上注明“承兑”字样表示到期付款，付款人即该票据的承兑人。根据承兑人的不同，承兑汇票可分为商业承兑汇票与银行承兑汇票，而根据票据的存在形式，又分为纸质承兑汇票与电子承兑汇票。商业承兑汇票是由购货方承兑的票据，不经银行签发即背书转让，不具时间限制，出票人委托承兑人进行付款，承兑人通常在银行或其他经济组织有存款账户，拥有一定的资金来源。银行承兑汇票则由银行充当汇票承兑方，并要求债权人在一定期限内（30日至180日）偿清贷款，一般为90日，出票人由承兑银行授信，在银行内有稳定存款账户。

3银行承兑汇票业务中的风险

目前我国《票据法》尚未对存在背书不连续的票据是否属于无效票据做出明确的规定，一般来说背书不连续不会对票据的效力产生影响，但是在银行承兑汇票业务的实践中进一步涉及到了持票人票据权利的问题，根据《票据法》规定“以背书转让的汇票，背书应当连续，持票人以背书连续，证明其汇票权利”，可以进一步推断出若票据存在背书不连续将会导致持票人票据权利的丧失。因此，背书连续作为持票人票据权利的证明形式，当银行在办理承兑汇票业务时面对背书不连续的问题，应当拒绝办理或要求持票人对票据权利进行证明后再进行办理。若银行缺乏合规意识直接进行办理将会导致银行面临着一系列的不确定性风险。重复背书作为银行承兑汇票业务解付过程中常面临的问题，是指行为人在票据上连续两次及以上的背书。根据《票据法》中对于背书连续性认定规则，背书记载连续性、背书记载形式有效性、以及背书人同一性是判断汇票背书能否被认定的三项标准，重复背书并不违反标准，在法律上不对汇票效力以及持票人的汇票权利产生影响。但是作为背书中可能出现的偶然现象，中国人民银行没有对此作出明确的规定。但是银行在办理承兑此类汇票的过程中，面对出现汇票重复背书的问题若直接进行承兑可能会导致银行面临不确定的风险，因此银行应当要求存在重复背书汇票的持票人开具相关证明后再进行办理。

4银行承兑汇票业务风险管理

4.1加强监测和评价

票据业务具有流动性强、区域跨度大、时效性突出的特点，信息不对称是票据风险频发的主要成因。如要避免上述情况的发生，要加强以下几点工作。一是建设标准化、覆盖面广的信息采集录入平台。信息采集录入平台可按“科学规划、统一标准、规范流程”原则，统一采集归口、利用数据信息技术建立索引，实现信息资料管理的科学化、规范化，实现信息集中管理，并建立数据质量控制机制，提高分类数据的准确性。二是打造模型化、手段先进的信息分析预测平台。运用科学模型建立宏观经济预警、区域监测评价等系统，从而对票据信息数据进行多角度、多层次、精细化、准确系统的分析，并展示出区域市场主体的发展情况。三是实现智能化、时效性强的信息资讯发布平台。应尽快将票据全生命周期的各项信息纳入统一信用信息平台，建立完善的信用登记、咨询体系和严格的监督、执行体系，实现票据信息共享、透明，减少信息不对称，有效消除交易风险、降低交易成本。

4.2适时开展融资性票据业务

目前，根据《票据法》的规定，我国尚未开展融资性票据业务。诚然，融资性票据较之目前市场上流转的支票、本票与商业汇票违约风险更高。不过，若是可以优化社会信用环境，建立企业票据交易信用信息平台，动态监测、及时披露票据市场运行情况，有效防范市场风险，可以适度开展融资性票据业务，缓解中小企业面临的融资约束。开展融资性票据业务可以采用有序放宽市场准入标准的方式逐步开展业务：一是以地区为试点依据，在信用环境较好、票据市场繁荣、拥有全国统一的电子商业汇票交易平台的上海地区进行先行先试，积累业务开展经验后在全国推广。二是以产业为试点依据，先在国家政策支持的产业中的资产规模较大、金融信用良好的大中型企业中建立融资性票据试点，然后在相同产业中逐步将融资性票据业务推广到中小企业。三是以产业链为试点依据，在涵盖供应链多个节点的大型集团公司内部、上下游长期合作，相互信任度较高的企业之间尝试发行融资性票据。这种融资性票据的发行，虽然看似不具备真实交易基础，却是在票据交易双方长期真实交易信用基础上开展业务，违约风险相对较低。四是以国家宏观经济政策主导方向为试点依据，发行主题融资性票据，如大型基础设施建设融资性票据、“一带一路”沿途经济建设融资性票据等。

4.3建立票据风险联防网络

面对当前针对汇票业务犯罪形式多样化的背景，仅通过银行及监管机构对风险进行防范是不够的，因此要扩大对于票据风险的管控范围，从票据业务整个流程上对违法犯罪行为进行制止。要加大对于票据相关知识的宣传力度，提高汇票业务相关企业的风险防范意识，提高对票据的识别力度，降低经营中受骗的可能性。此外，政府部门还应当建立社会信用体系，通过信用度参考来对潜在风险进行管控，定期对假汇票的信息进行宣传，联合维护票据市场的运转秩序。

4.4加快票据市场建设

政府部门应当通过区域划定的方式建立专门的票据业务机构，通过制度性的建设形成区域范围内的票据业务中心，为建立全国统一的票据业务中信打下基础。银行等金融机构也应该积极进行票据相关产品的长信，为市场提供更多的票据类金融产品，完善汇票流通相关手续，为票据市场的发展起到更好的服务作用，解决票据市场上由于信息不对成等原因存在的逆向选择及道德风险。

5结束语

总之，要做好承兑汇票的风险管理，一方面要求企业对承兑汇票有明确认识，了解各类别承兑汇票的特征及风险，制定适合自身的承兑汇票管理制度流程；另一方面企业还要从内部控制角度出发，利用多种手段、技术识别潜在风险，要事先做到准确评估、预判，并采取针对性措施妥善处理，做好全方面多角度防范票据风险。同时，企业还应该顺应承兑汇票的发展趋势，适时调整承兑汇票管理策略，规避票据风险的同时实现企业效益最大化。

参考文献：

[1]司伟.银行承兑汇票业务风险及防控研究[D].湖北工业大学，2018.

[2]长城华西银行课题组，万斌.票交所时代商业承兑汇票业务发展前景研究[J].西南金融，2018（06）：53-58.

[3]唐云龙.财务公司的电子商业汇票系统的设计和实现[D].山东大学，2018.

[4]唐玲.电子银行承兑汇票的风险与防范策略研究[J].纳税，2018（10）：201.

[5]焦云.规范银行承兑票据业务促进实体经济发展[J].中国石油和化工，2018（03）：26.