浅析企业资金的运营资金管理

浅析企业资金的运营资金管理

周再民

周再民

（天津乐金大沽化学有限公司上海分公司，上海200001）

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1003-2738（2011）11-0305-01

摘要：随着现代市场经济的高速发展，商品日益增多，传统的管理方式已经不能适应现代商业发展的需要，所以企业应该积极探索资金的运营管理。本文主要论述了现代企业资金的运营管理。首先介绍了企业资金运营中存在的问题，然针对这些问题，提出了提高企业运营资金效率的管理对策，主要是从信息化的角度来阐述了信息管理对企业自己运营管理的影响。

关键词：资金；企业；运营管理

从广义的角度来看，营运资金是指企业的全部流动资产总额，就是企业一定时期持有的现金和有价证券、应收和与预付账款及各类存货资产等，包含了企业所有流动资产；从狭义的角度来看，企业的营运资金是指企业的流动资产总额减去各类流动负债后的余额,也称净营运资金，这个营运资金是一个差额并不特指某项资产。营运资金可以用来衡量公司或企业短期偿债能力，营运资金的金额越大，代表该公司或企业对于支付义务的准备越充足，短期偿债能力越好。当营运资金出现负数，也就是一家企业的流动资产小于流动负债时，这家企业的营运可能随时因周转不灵而中断。企业的营运资金的充足与否，就能确定企业是否具备良好的偿债能力，这也是企业决策的一个关键因素，关系着企业的生存与发展。

一、我国企业营运资金管理存在的问题

1.企业库存管理方式不科学。

随着现代市场经济的高速发展，商品日益增多，传统的管理方式已经不能适应现代商业发展的需要，但是就目前来讲，我国大多数商业企业对库存仍实行大类管理,进销差价核算的方式,即使是使用计算机的企业多数也只能做到单机运行。这种库存管理方式不能及时、准确、科学预测进货量，使企业难以详细掌握库存商品情况,影响商品的定价决策。尤其是对一些季节性较强的商品来说,如何确定经济批量至关重要,稍有疏忽,就会出现因商品积压造成损失,或者因商品不足错失销售良机。所以企业应该建立科学完善的库存管理模式，促进企业营运资金的流转。

2.企业账款的信用机制不健全。

促使应收账款大量形成的主要原因就是商业竞争，企业的赊销政策有助于稳定销售渠道,保持市场份额,但同时也增加占用了大量资金,导致流通中资金沉淀,会不可避免地产生一些坏账损失。企业应收账款难以及时收回,这在一定程度上与此项资产的无序管理有密切的联系。由于对赊购方信用调查不足,给予不达信用标准的客户赊销权，或者是收账政策不积极,即使有的企业积极催收,也因对方无力归还欠款而徒增收账费用，可以看出企业的应收账款信用政策不够完善、不够科学。

3.企业的资金的预算管理存在着缺陷。

当前,商业企业普遍存在着预算管理不健全的现象。首先是企业的进货费用无预算。科学的进货不仅要对商品的价格进行比较,更应该对进货费用严格控制。目前多数商业企业存在着运输费超标、差旅费无控制的现象。其次是很多企业的日常经费支出无预算。多数商业企业的大项支出存在着诸多问题,采购中舍近求远,采购的商品价高质次。再次是企业的重大支出无预算。虽然重大项目少,但由于其金额大,对企业资金调度有着重要的影响。现实中一些重大支出项目由于缺乏事前科学预测,事中严格控制,事后严密评价,造成项目资金浪费。还有就是很多企业的管理机制不健全造成了许多的问题。

二、运用信息手段创新企业营运资金管理

随着科学技术的不断发展，我国的信息技术在企业管理中的发挥了越来越大的作用。许多知名企业也在信息化领域取得了令人瞩目的成就，企业实现信息化，信息系统把准确、实时、全面的信息展现在管理者的面前，为企业财务管理创造良好的条件。很难想象在未来企业，尤其是大型集团公司不依靠信息系统将怎样运营管理。管理者应该积极运用信息化手段，实行财务集中管理，合理安排资金调度；建立应收账款全面的信息管理；构建从原始供应商到最终消费者的供应链网络,实现存货管理创新，使企业的财务同企业的产、供、销各环节业务完全集成，并产生互动，全面监控企业的财务状况，从而从整体上提高营运资金的管理水平。

1.运用信息手段，加强企业财务集中管理。

企业通过运用信息手段，加强财务管理，实现公司资金的统一调度和安排。随着经济及信息技术的发展，财务系统集成化、网络化已成为企业特别是大型企业集团财务管理的一种必然选择，网络财务软件的应用起到了重要的作用。网络财务的实施使财务集中管理成为可能，借助信息手段，实现资源的集中配置和数据的集中共享，解决公司或集团内资金在产、供、销等环节的有效使用与配置。财务集中管理关键是要建立合理的财会体制，设立结算中心、核算中心、稽核中心，通过这三个部门的有效配合，使资金得以良好运作。借助信息手段，实现会计核算与预算控制同步进行，切实加强预算管理。在一个成熟的财务管理信息系统中或ERP的财务模块中都会把预算控制的理念贯彻到总体方案中去，通过资金预算可以预测各期间现金流量情况及资金需求，在有对外资金支付业务发生时，必需在事先审批通过的预算项目下支付，否则不能对外支付，每笔资金支付情况与预算汇总表进行对比，生成预算执行情况表，时实、动态的反映预算执行情况，有效控制整个集团的资金支出及资金运用，做到事前计划、事中控制、事后分析的完美结合。真正实现公司资金的统一调度和安排，提高资金使用效率，最终提高企业的经济效益。

2.企业建立应收账款的全面信息管理。

企业应该利用财务分析技术，从企业发展实际出发，选择合适的商业信用政策。应收账款是企业流动性资产的重要组成部分，应收账款追回与否，直接关系着企业的资金运营。传统的财务管理对应收账款的管理缺乏系统性和科学性，只注重事后的强行收帐，缺乏事前和事中控制；忽视应收账款的流动性和成本核算。针对传统财务管理的问题，必须建立一套符合商业信用特点的管理制度，实行应收账款的全面信息管理。加强对应收账款形成的全过程和全寿命管理，实施事前控制、事中控制和事后控制相结合的应收账款管理方法。应用这套管理制度尽可能达到既不失去客户，又能及时足额回收账款的目的。

随着现代市场经济的高速发展，商品日益增多，传统的管理方式已经不能适应现代商业发展的需要，在信息化背景下，企业通过内部管理信息系统的运行使得企业的管理手段得以超越时空实现全方位全天候运作，并且使企业的内部管理系统和外部相关部门实现互联互通，实现财务的集中管理和应收账款的全面信息管理，构建从原始供应商到最终消费者的供应链网络。通过企业信息管理方式的变革，实现企业产供销一体化，运用企业的信息管理提高了企业资金的运营流转，提高了企业的管理效率，最终也提高了企业的经济效益。

参考文献：

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[2]张衍青，《谈商业企业营运资金的有效管理》，管理视野，2008，7。

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[4]周一虹,《美国戴尔公司直销模式的财务分析》，时代财会，2003，6。