合理企业税务筹划实现企业利润最大化

合理企业税务筹划实现企业利润最大化

丁国琴

丁国琴

浙江建工幕墙装饰有限公司310000

摘要：随着我国市场经济的不断发展，越来越多的企业在市场上诞生。但是企业盈利很多时候不仅仅依靠企业本身销售盈利，合理的税务筹划也是非常关键的。所以近些年来企业税务筹划工作得到更多的重视，因此各个企业在税务筹划工作中也投入了更多的时间和精力。根据企业所处的发展阶段以及企业的组织形式冯情况来进行税务筹划尽可能实现企业利润最大化。本文中我们就将针对如何进行企业税务筹划来实现企业利润最大化进行深入探究，希望可以找到很科学的税务筹划办法为企业发展带来益处。

关键词：企业税务筹划；利润最大化

企业税务筹划工作所涉及到的内容是非常繁杂的，要做好这项工作在税务筹划工作中我们必须严格参考多方面内容比如企业的组织形式、企业当前的发现状况以及资金流动情况等。只有这样我们在进行税务筹划工作时才可以更加精确，这样一方面可以保证企业税务管理工作的顺利进行，另一方面对于企业利润最大化的实现也是非常有利的，接下来我们就来具体探讨了解一下如何进行合理企业税务筹划从而实现企业利润最大化。

一.创业阶段的企业税务筹划

创业阶段企业资金相对比较紧张，但是税务管理工作还是正常开展的，所以这一阶段税务筹划工作的合理性是非常关键的。但是这一阶段不同组织形式以及注册地点有所差异对于税务筹划工作的影响都是存在的，所以我们在税务筹划工作中我们一定要严格根据企业组织形式以及注册地点来开展税务筹划工作。接下来我们就来具体探讨了解一下不同企业组织形式企业的企业所得税税务筹划以及注册地点的企业所得税筹划

（一）不同企业组织形式企业的企业所得税税务筹划

首先企业的组织形式对于企业税务筹划工作的影响是比较大的，所以最初我们必须弄清楚企业的组织形式，我国企业组织形式可以从两个层次进行划分，第一层次又分为三种类型：公司企业；合伙企业和个人独资企业，第二层次也是将企业分为总分公司和母子公司。

1.第一层次组织形式选择中的企业所得税税务筹划

第一层次组织形式选择中的企业所得税税务筹划通常是根据企业规模来进行选择的，如果企业规模比较大，再管理方面处于高等水平的话我们通常采用公司企业的组织形式，这样可以便利企业筹集大笔资金，在关键时刻可以降低企业运营风险，这样企业损失小利润自然可以有所增加。但是如果企业规模相对比较小，管理水平业相对比较低的话，就可以采用合伙企业和个人独资企业的组织形式，这样就不会成为企业所得税的纳税人，这样税务输出降低，企业利润也可以相应增加。

2.第二层次组织形式选择中的企业所得税税务筹划

第二层次企业组织形式中总分公司或者母子公司的选择对于企业盈利形势的依赖性是比较大的。因为如果企业很难在企业建立初期快速获取盈利的话，企业各方面资金输出比较多，很难维持企业正常运行，这时候甚至企业分公司，分公司可以合力帮助总公司度过难关。但是如果企业在建立初期就可以快速盈利的话，我们可以采用母子公司地设置，因为这样企业可以利用国家对于一些独立公司的福利政策来免掉一部分税收投资，这样企业运营发展起来也会更加顺利。当然也有部分企业的盈利状况介于上述两者之间，这时候我们可以先设置分公司而后设置子公司，让企业有一个过渡阶段，而且这一阶段也尽可能将税务支出降到最低。

（二）注册地点的企业所得税筹划

此外注册地点的不同企业所得税也是有所差异的，加上近些年来我国企业与国外的合作增多，注册地点的选择也更加多样化了。所以企业要合理企业税务筹划、实现企业利润最大化在注册地点选择中也应该多加注意，一方面在屋国际方面合作时可以选择国际避税港以及自由港等地进行注册这样税务支出可以减少很多。但是如果企业在国内进行注册的话，一定要选择国家扶持或者有支持政策的地方，比如经济特区或者贫困地区等。当前注册地点的选择知识税务筹划工作中非常小的一部分，更多时候企业要实现利润最大化在企业税务筹划工作中一定要注意统筹全局，这样在众多因素中达到一个平衡。

二.筹资阶段的企业所得税税务筹划

（一）筹资渠道选择中的企业所得税税务筹划

企业发展过程中筹资是非常重要的一环节，但是筹资的方式也是存在一定差异的，主要分为债务筹资和股权筹资。从税务筹划角度出发债务筹资所产生的利益一般计算在当期的收益中，从税前利润中直接扣除。所以税务支出相对比较少，而且保险，但是股权筹资因为股东参与后期盈利分红，分红利润不允许在税前扣除，所以税务支出相对较大，但是企业要根据自身实际情况综合考量筹资渠道。

（二）筹资利息的企业所得税税务筹划

筹资利息是也是企业利益中非常重要的一部分，而且因为很多大型企业筹资利益比较可观，所以在筹资利息的企业所得税税务筹划也是非常关键的税务工作。所以筹资利息也应该得到合理的利用。很多企业业认识到了这一点，在企业资金比较富裕且风险可控的条件下，通常企业会增加企业筹资利息的支出，用来抵扣企业的部分税务。这样一方面在一定程度上为企业获得一定的福利，另一方面也可以增加各企业之间的合作，互相支持共渡难关。

三.营运阶段的企业所得税税务筹划

营运阶段的企业所得税筹划中存货计价方式、固有资产折旧方式对于企业税务筹划的影响也是比较大的，接下来我们就从这两个方面来探讨如何合理企业税务筹划。

（一）存货计价方式选择中的企业企业所得税税务筹划

首先在企业税务筹划中，如果将企业成本以最大的计价方式进行计算就可以大大降低基本税务，可以适当减轻税务。但是市场上物价处于断的变化中，这时候就要综合考量企业存货情况以及市场现状等多方面因素决定计价方式，一旦确定不能更改，避免出现差错。

（二）固有资产折旧方法选择中的企业所得税税务筹划

固有资产折旧方法选择也是企业所得税税务筹划工作中的重点，所以在折旧年限选择中也要根据企业运营现状进行合理安排，如果企业处于创办初期在享受各类税务优惠政策的同时也应该延长折旧年限，这样折旧就可以延期到减免税期满后，节省税收。反之如果企业处于正常的经营期就应该适当缩短年限这样利润回收快，而是利润后移充分利用时间价值，减轻企业税务压力。

四.小结

企业税务筹划对于企业合理降低税收支出是非常关键的，但是税务筹划要充分考虑到企业经营情况以及其他方面现状，这样才能充分利用相关税务政策使企业利润最大化。上文中我们已经对此进行了深入探讨，我相信如果企业可以注意到这些问题一定可以实现企业更大的收益。

参考文献：

[1]李克桥司宇佳纳税筹划[M].中国时代经济出版社，2007.

[2]财政部注册会计师考试委员会办公室税法[M].北京：经济科学出版社，2007.

[3]盖地.企业税条筹划理论与实务[M].东北财经大学出版社，2005.