电力企业资金集中管理与控制探讨

电力企业资金集中管理与控制探讨

荆莉眭桐桐

（国网江苏省电力有限公司丹阳市供电分公司江苏丹阳212300）

摘要：随着市场经济的不断深入，电力行业也得到了快速的发展，货币资金是企业在日常经营中最重要的财务来源，提高资金的集中管理对于企业的发展具有重要的意义。电力行业与处于市场经济中的其他企业有着很大的区别，电力行业为广大群众所服务，是国家的一项公共事业，也是国民经济的基础性产业，对国家经济的健康发展起到了强大的推动作用。本文主要针对电力企业资金集中管理与控制策略进行了探讨，仅供参考。

关键词：电力企业；资金；集中管理；控制

资金在企业财务管理中占据重要地位。长期以来，我国电力企业作为资金规模和现金流量巨大的典型企业，普遍重视资金集中管理，并且，根据实际情况，各电力企业也组织了不同形式的资金集中管理。资金集中管理实现了企业发挥资金规模效益，有效降低了资金成本。但同时也出现一些问题，特别是资金集中以后如果出现经营资金流动不畅甚至资金链出现断裂，企业正常生产经营将会出现极大问题。特别是电力企业作为资金密集型企业，资金集中管理与高效使用的效果如何，如何有效规避资金管理风险，是一个十分重要且迫切需要研究的课题。

1电力企业资金集中管理与控制思路

电力企业运营发展过程中，除了建设人力、财力、物力集约化管理系统之外，也要始终秉承统一、高效、集中原则，使电力企业财务控制及管理能力不断提高，达到良好的企业内部运营效果。电力企业资金集中管理过程中，既要注重纵向集约，又要兼顾横向融合，以此来整合财务和其他业务，从而完善财务组织结构。同时，依托完善的信息系统，全面落实资金集中管理、会计集中核算、预算集约调控、资本集中运作、风险在线监控五个方面的工作，使电力企业财务管理水平不断提高。

2电力企业资金管理中存在的问题

2.1资金管理体系不完善，容易造成资金浪费

一个企业若未能形成一个完整的资金管理体系和平台，子公司或分公司出现资金紧缺，无法偿还贷款；或子公司资金占用率高且不合理使用，导致资金回流减缓，致使企业信用及利润降低，容易造成资金浪费。部分子公司盲目追赶项目，向多家银行贷款，导致背负大量外债，致使内部资金循环受到影响。相关文献指出，部分电力企业负债率超过80％，致使企业盈利能力降低。

2.2不合理的资金管理模式，制约了企业的发展

由于企业缺乏统一的资金管理模式，部分企业存在多头账户的现象，未经过科学分析和考虑就随意进行投资；部分企业为了追求发展盲目投资，没有结合自身的综合实力与发展目标进行思考，容易造成重大损失。部分企业没有构成完善的资金流动信息平台，导致管理层无法获取资金流动取向，并且部分信息存在失真，对企业做出正确的决策造成一定的影响。

2.3资金管理力度不严，容易造成内部控制风险

在我国目前大部分电力企业中的资金管理方面，普遍存在管理力度不严的现象，部分企业职工擅自挪用公款、转移企业资金，造成企业的重大损失。虽然部分企业认识到了资金管理的重要性，也设置了相对独立的监管部门，但是由于缺乏掌握企业资金流动信息机制和方法，因此能够发挥其资金监管的作用。大多数企业在投资管理方面未形成比较完善的风险控制机制，无法有效掌握资金的流动，进而无法控制资金，并且由于监管机制的不完善，导致经营风险显著提升。

3电力企业资金集中管理与控制措施

3.1构建完善的信息系统平台

资金集中管理模式在电力企业的应用，需要财务信息系统和银行等系统的融合，以此为依据，集中管理电力企业资金。注重电力企业运行各环节及业务流程的有效整合和对接，通过财务集约化管理对企业资金进行集中管理。电力企业要结合自身实际运营及发展情况，完善信息系统平台。具体实施方法如下：首先，对接电力企业总部财务管理信息系统和各单位财务管理信息系统，实现二者的统一运行。该过程中涉及到功能和数据单元两大模块，可全面掌握各成员机构运行情况，了解电力企业资金动态，便于业务决策。除此之外，完善电力企业信息系统平台，能够对各成员机构、电力企业和合作银行进行统一管理，实现三者之间的信息对接。该背景下，重点开发资金集中管理整体功能，能够提高电力企业资金安全性，满足电力企业资金集中管理要求。其次，电力企业还要依据各网点实际情况，不断完善企业整体形象，优选各类硬件设备，为电力企业资金集中管理提供助推和依据。

3.2建立科学的资金预算体系

电力企业预算集约调控中，资金预算管理体系非常重要，包含各成员机构、电力企业集团总部、各部门等多个主体的资金预算，甚至涉及投资、生产、运营、采购、销售等各生产单元。该项工作的实施需要电力企业各部门及子公司同步参与。电力企业资金预算是否合理直接关乎资金集中管理效果。现如今，一些电力企业资金预算工作相对比较混乱，缺乏科学性，需要从以下方面建立完整的资金预算体系：首先，在电力企业总部成立专门委员会，主要负责监督电力企业预算管理工作，不断完善电力企业资金预算方法和程序，加大预算编制工作监管力度，在各电力企业配备专门的资金预算负责人，监管企业资金预算工作。该负责人受电力企业总部委员会管理，各电力企业无权支配和调动。其次，科学衔接各成员机构资金预算工作，不断优化电力企业总部和各成员机构，以特定的程序连接各机构。各机构要结合具体情况，拟定准确的资金预算表，经总部整合之后，再根据下属各机构预算表，对集团整体资金预算表进行拟定。电力企业总部可灵活调整成员机构预算情况，继而经预算管理委员会审批后，下发至各个机构加以落实和执行。第三，构建完整的资金预算考评体系，将电力企业各项资金的预算执行情况作为重点考察内容，全面深入总结该过程中的经验、问题、风险等，为资金预算编制工作提供信息依据，提高电力企业资金集中管理与控制质量。

3.3加强资金风险控制

电力企业日常经营及资金管理过程中面临各类风险，倘若电力企业遇到资金风险，要从如下两方面进行规避和控制。首先，结合电力企业资金集中管理要求，不断完善风险管理体系。电力企业的特点和性质决定了其有着富余的资金流，可结合此背景，对资金风险管理体系予以构建，确保其完善性和有效性，该资金风险管理体系中要包含资金风险预警、识别、监督、控制等方面的内容。其次，认识到电力企业内部审计工作重要性，最大程度发挥电力企业内部审计职能，使电力企业内部审计部门及工作更加独立，不断完善内部审计流程及方法。第三，优化电力企业资金管理流程，使电力企业资金管理及使用效率不断提高。具体而言，对相关资金管理业务流程进行揭示，不断深入优化电费收入、货币资金、成本费用、工程资金、融资等各资金管理业务流程，使该流程更加科学合理，从根本上确保电力企业资金管理的规范性和有效性。

结语

综上所述，电力企业资金集中管理能够使电力企业内部各项资金得到有效运用，其在电力企业财务管理工作中非常重要。电力企业领导及财务人员要加强对该项工作的认识，采用专业方法和技术手段，全面监控和管理企业资金，构建完善的电力企业资金管理制度，提高电力企业市场竞争力，推进其又好又快发展。

参考文献：

[1]刘志霞.电力企业资金集中管理模式探索[J].中国总会计师.2014（11）

[2]郑新莲.电力企业开展资金集中管理初探[J].内蒙古科技与经济.2014（06）