简介:<正>内部控制,是指被审计单位为了保证业务活动有效进行,保护资产的安全与完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制是对本单位经济活动制约、考核和调节的工具,是加强单位内部管理的重要手段和方法,就其实质来讲是一种自我约束的内部管理制度。内部控制评审是审计人员在审计过程中对被审计单位的内部控制系统的健全性、完整性和有效性的审查。一方面,内部控制评审可以作为一项独立的审计内容;另一方面,它也可以作为一种审计方法应用于具体的审计之中。本文拟结合我校内审工作的实际,对内部控制评审谈点粗浅的认识。
简介:民营大企业出现的必要条件经济学家张维迎指出,当法律制度特别是产权制度不健全的时候,民营企业难以出现500强。一是不敢做大,所谓“自废武功”;二是不可能做大。从生产力要素配置的角度说,企业做大需要人员和资金的扩大。没有信赖,资本市场和劳动力市场不可能发展起来———一个社会里企业的规模是由这个社会的依赖度决定的。我依赖你,不是因为你是好人,而是因为你骗我会受到更大的惩罚。民营企业发展的最大障碍就在这里。只有当人们愿意把他的财产交给那些与他没有血缘关系的人看管时,真正的民营企业才会出现。(《中国财经报》)让民间资本更多地介入投资渠道厉以宁认为,除了特别需要国家控制的行业,民间资本
简介:1、内部控制调查。评价被审计单位的内部控制,首先要对内部控制进行调查。通过查阅被审计单位的规章制度、组织机构设置、上一年度的审计工作底稿和现场询问有关人员以及审计人员的实地观察,了解和掌握被审计单位的详细情况。审计人员可向各级主管、经办人员询问筹资和投资权限、工资制度、赊销、折扣折让、退货授权手续、仓库保管及领料手续等,并将询问结果同相关内部控制制度核对,以检查规定执行情况;查阅内部控制生成的文件和记录,如组织结构图、业务流程图、职务说明、工时及薪金记录、进销货记录、内部审计报告及工作底稿等,增强对被审计单位的控制环境、控制程序的感性认识;实地观察正在进行的业务活动和内部控制的运行情况,了解业务授权、文件记录、程序和步骤是否与内部控制规定一致;