简介:国网山西省电力公司 山西太原 030000 【摘 要】审计成果的运用不仅是审计工作的延伸,而且还是审计工作最重要的构成要素。因此,加强审计成果的运用不仅能够有效地提升审计工作效率,而且还能够促进审计工作的发展。现阶段,在审计工作中能够重视审计成果的运用,并且根据实际工作情况建立了完善的审计成果运用机制,而这项机制的运用能够带来较大的经济效益。 【关键词】审计成果运用;宏观与微观;建设性与批判性
简介:摘要:审计作为一种重要的监督机制,开展独立的经济监督活动。审计人员依据国家法律法规、审计准则和会计理论,合理地运用专门的审计发展对被审计对象的各项经济活动、财政活动、财务收支依据相关资料的真实性、合规性、合法性以及效益性予以审计。本文主要叙述了如何更好的完善审计工作的内容,促进审计工作的创新化发展。
简介: 摘要:电网企业积极开展数字化审计工作,形成了良好的数据分析体系,针对电力企业不同领域展开了持续审计工作,从而构建出科学的数字化审计模式,取得了巨大的成功,让内部审计工作得到了全新的发展机会。但是,内部管理对数字化审计提出更多的要求,因此需要不断加强对数字化审计工作的研究。基于此,本文主要对相关问题进行分析,以供参考。 关键词:数字化;审计;措施 一、数字化审计概述 审计是鉴定与证实被审计单位的信息是否可靠无误,经济行为是否合理与合乎规定。建立 “ 集中分析、分散核实 ” 的数字化审计模式,让被审计单位使用 “ 数字画像 ” ,从而完成从 “ 周期性审计 ” 向 “ 持续审计 ” 的转变,从 “ 经验依赖 ” 向 “ 数据依据 ” 的改变,从 “ 抽样审计 ” 向 “ 全面审计 ” 的变化。数字化审计是审计技术的创新,是提高审计质量、提升审计监督能力的有效途径。不断加强数字化审计,可以提高审计数字化信息系统的实用化水平,实现审计信息共享、全程控制、在线监督、辅助分析功能,提高审计管理水平和效率,从而更经济、有效地履行审计监督职能。 二、数字化审计现状分析 具体包括以下几点: ① 功能设计不能满足审计需要。由于缺乏统筹谋划,审计信息系统依托于各业务信息系统碎片化构建,审计作业功能缺乏整体架构且功能固化,可扩展性不高,无法发挥大数据关联分析的技术优势,不能满足跨系统、跨业务审计需求。 ② 数据资源利用广度和深度不够。最新的数据挖掘、分析技术应用不充分,不适应数字化审计工作 “ 全面分析、发现异常、精准定位、实时监控 ” 的工作需要。 ③ 数据源质量不高。企业各业务信息系统产生的数据是审计的对象,由于各专业新系统建设层出不穷,业务数据缺乏统筹管理,造成审计信息系统数据源来源不完整、不统一,有时不能如实反映经济业务实质。另外,审计信息系统上线运行后,后期数据管理和维护不到位,数据更新滞后或提取不到的情况时有发生。针对以上问题,搭建企业数字化审计平台是实现数字化审计的理想方案,平台以真实完整、逻辑清晰、更新及时、来源唯一的数据库作为支撑,平台之上能够充分应用数据处理分析工具进行可扩展、插件式审计模型开发构建,通过多业务信息系统数据关联分析轻松实现跨系统、跨业务审计,形成具有开放、动态、融合、智能特征的数字化审计一体化平台。 三、全面提升数字化审计的相关措施 1 、组建完善的审计团队推动审计工作发展。目前,电网企业都在积极探索实践数字化审计工作,想要助推数字化审计工作深入开展,就要组建完善的审计团队。以某电网企业为例,该企业组建了四个团队,分别为:审计团队、运监团队、工作团队、运维团队。其中工作团队中涉及到了电网企业的核心专业部门,针对审计团队提出来的问题进行核实整改。借助团队化的方式可以引领数字化审计得到全面的发展,实现数据的集中分析、远程持续监督,也能够让企业充分发挥出资源集约优势,从根本上提升数字化审计工作的质量效果,开展研究、实践、创新等方面的工作。 2 、监督和促进党风廉政建设。审计工作在监督和促进党风廉政建设方面主动作为,坚持重预防、强检查、抓整改措施,通过审计监督有效促进所属各单位持续推进党风廉政建设。从严治党,全面开展党费审计。一是受托开展清理收缴党费使用情况专项审计。按照党组工作部署,对本级党委及所属各单位基层党组织清理收缴党费使用情况进行专项审计,重点检查了扶贫攻坚项目、走访慰问、党员活动室建设等项目资金的使用情况。二是开展日常党费使用情况专项审计。将日常党费收支使用情况纳入审计重点内容,与经营业绩、经济责任审计同步开展,进一步规范了党费收缴、使用和管理。接受委托,开展工会经费审计。审计部受企业工会经费审查委员会委托,对所属部分单位工会经费和 “ 三不让 ” 帮扶救助资金收支情况进行检查,重点对所属单位工会经费收支的真实性、合规性、完整性、工会资产安全及财经纪律执行情况和工会主席经济责任履行情况实施审计,促进工会组织认真履职,规范管理。 3 、转变观念,提高认识。随着社会信息化的进一步加深,信息技术对传统的生产、管理、消费等方面产生了重大的影响。利用计算机系统开展数字化审计,将会使审计思维方式发生变化,也对审计人员的业务能力和思想理念提出了更高的要求。有的企业利用审计信息系统开展数字化审计的时间较短,大多数审计人员由于接触机会少、培训不到位以及对新事物存在畏难抵触情绪等客观原因,使得审计思维方式仍然以传统审计为主,对新兴审计方法缺乏创新意识,导致数字化审计水平停滞不前。虽然信息技术的快速发展使审计工作面临全新的外部环境和新的挑战,但审计人员要迅速转变传统思维模式,不断探寻新的规律、发现新的方法、学习新的技术,充分发挥审计工作职能,更好地为企业服务。审计部门应抓住机遇,走 “ 科技强审 ” 的道路,提高审计技能和审计监督能力。 4 、加强交流和培训工作促进审计人员提升。加强交流和培训工作,可以有效促进审计人员提升,开展学习培训,可以有效突出重点,数字化审计工作在考核部署上较为复杂,审计人员作为审计工作的重点,加强对审计人员的培训,可以让其对审计考核标准形成更加深刻的理解,在考核过程中,更加科学的安排部署审计工作。比如,电力企业可以组织审计工作团队学习优秀的审计案例,对比自身存在的不足,吸收借鉴优秀审计案例中的经验,持续改进数字化审计编制工作。不仅如此,数字化审计工作中涉及到大量的信息技术和编程语言应用知识,因此作为数字化审计工作人员,除了要掌握专业的审计工作知识之外,还要掌握 SQL 等编程语言知识,电网企业可以有针对性的培养专业数据库人员,同时让审计工作人员可以熟练操作有关系统。 5 、强化问题整改和责任追究。一是严肃问题整改,要求被审计单位审计结论和决定执行情况报告以公函形式上报,同时要求审计组紧盯审计决定执行情况,多渠道推动审计问题整改到位,实现审计问题闭环管理。二是要求各单位将接受内外部各类审计被查出的重大问题及其整改、问责追责情况向本单位党组织报告,重大问题要在民主生活会上通报问题整改情况。三是严格责任追究,将审计决定整改情况纳入对领导人员的经营业绩考核,对问题较多的单位按规定进行审计约谈。四是组织相关单位、部门召开审计问题整改联席会议,会前对所属单位未整改问题逐一落实,了解整改情况;会中听取相关单位、部门对审计问题整改情况的汇报,并针对问题提出下一步问题整改工作部署,制定整改期限和措施;会后印发会议纪要,要求被审计单位本着 “ 制度未完善的不放过、资金未追回的不放过、责任未落实的不放过 ” 的原则规范整改,助力企业规范经营管理行为。 结束语 随着大数据时代的到来以及习近平总书记作出关于 “ 科技强审 ” 工作要求部署,未来数字化审计必然成为开展审计工作必不可少的手段和支撑。新时代内部审计人员要积极融入发展潮流,研究更新技术手段,以大数据处理分析技术应对纷繁复杂的业务信息数据,进一步提升发现问题的代表性和提出建议的针对性,为企业发展持续保驾护航。 参考文献 : [ 1 ]闫 . 我国数字化审计的未来发展趋势[ J ] . 企业改革与管理, 2018 ( 4 ): 127. [ 2 ]郭求文,张力军,童竞 . 对数字化审计发展与提升的思考[ J ] . 中国总会计师, 2018 ( 8 ): 88-89. [ 3 ]周翔宇 . 关于大数据环境下审计工作的几点思考[ J ] . 经贸时间, 2018 ( 13 ): 137-138.
简介:【摘要】云计算在各专业领域已开始广泛运用,这必将推动审计云技术的创新和发展,形成更广泛的基于“互联网 +”审计云的企业电力营销数字化审计,进而提高审计工作效率,提升审计队伍的整体水平。
简介:摘 要:在我国经济的不断发展之下,电力企业也随之不断的发展,内部审计已经逐渐的无法满足现代电力企业的需求,持续审计是一种新型的审计方式,它在一定的程度上可弥补了内部审计不足的地方,逐渐在电力审计工作中受到了欢迎,发挥了自身非常大的作用。
简介:摘要:电力行业审计发展关键在于信息化,信息化的关键在于数字化。数字化审计的核心是采集、转换、整理和分析数据,其模式包括审计管理、审计实施、质量控制、数据共享等全方位的数字化。本文就对电力企业数字化审计措施进行深入探讨。 关键词:电力企业;数字化;审计
简介: 摘要:审计委员会作为公司治理的四大支柱之一,对公司的管理起着至关重要的作用,而审计委员会的主要工作内容就是进行公司的内部审计工作。内部审计通过对企业的生产经营活动的核查,对企业经济状况和财务结构的分析,编制出审计表报并及时传递给相关负责人,使其对企业所存在的问题作出及时有效的解决,是提高企业内部控制质量的重要手段。本文结合内部审计与内部控制的相关理论概念以及内部审计出现的背景环境,分析了内部审计的特征以及内部审计对于内部控制质量的影响,以加强对企业的内部控制,提高内部控制质量,从而提高企业的生产经营效率与经济效益。 关键词:内部审计特征 ;内部控制质量 ;影响 一、什么是内部审计与内部控制 (一)内部审计的相关概念 内部审计就是指企业内部审计人员依据相关法律法规和行业准则,以及企业规章制度对企业内部的各项经营活动和财务状况进行核算和监管,并将审计结果编制成审计报告交给企业相关负责人,以期发现企业生产经营中存在的不足之处,帮助企业管理者做出改进。内部审计相对外部审计来说操作简单,耗时更短,是发现企业问题所在、提高企业生产效率、改善企业经营状况的重要手段。 (二)内部控制的相关概念 运用内部审计等手段,对企业所施用的管理体系和规章制度进行科学评估,及时发现企业生产经营管理制度之中的不足之处并加以完善,及时掌握行业存在的市场风险并做好防范。通过内部控制,可以使企业提前发现不足,提前洞察风险,从而可以及时改进,较早防范,使企业可以有充足的时间来应对问题和风险,降低企业的经济损失。 二、内部审计与内部控制所处的制度背景 (一)内部审计对内部控制的评价 内部审计只是企业审计的一部分,在内通过对相关数据的分析与比对,内部审计人员可以发现企业内部控制与生产经营中存在的问题,再将发现的问题以审计报告的形式递交给相应的负责人手里,从而可以使企业的管理人员第一时间掌握企业的问题所在并针对问题提出相应的解决措施,从而提高企业的管理与经营水平。内部审计的另一个主要作用就是对企业的内部控制作出评价。通过内部审计结果,可以反映出企业所采用的内部控制方法是否有效,是否符合企业的实际情况。内部审计的评价结果是企业的管理者管理企业的重要依据,因此,在进行内部审计时,审计人员一定要认真负责,不夸大,不贬低,实事求是。 (二)国家和企业对于内部审计的重视程度 一方面,改革开放以后,我国私营企业数量急速增加,私营企业在促进我国经济增长,提供就业岗位的同时也带了国家对于私营企业的监管审核上的难题。针对这一情况,我国专门组织过针对企业内部控制问题的相关会议,以便规范企业制度和便于监管,会议对于我国企业内部审计的问题做了专门讨论 ;另一方面,随着企业规模的不断扩大与市场竞争的不断加大,企业为了提高市场竞争力就必须对其内部成本有所控制,而内部审计对于企业发现内部问题,控制生产成本起着很大的作用,因此,内部审计越来越受到企业重视。 (三)企业内部控制质量评价 内部审计是通过对企业生产经营过程的监管与核查,及时发现其中所存在的问题并提出可行建议并提交给企业相关负责人,从而提高企业的经济效益。内部审计作为企业内部控制质量评价的依据,其部门工作人员的业务能力与工作质量影响着企业的经营和发展。 三、内部审计特征 (一)内部审计服务是具有内向性的 内部审计是单位内部相关审计人员抱着对单位负责的态度,在遵循国家相关法律法规以及财务制度的前提下对单位内部进行的经济活动以及财务状况进行审查并编制相应的审计报告。内部审计都是在本企业、本部门、本单位下进行的,旨在督促内部管理与经济效益的完善提高。内部审计的结果服务对象仅局限于企业、部门、单位内部的相关负责领导人员。 (二)相较于其他审计过程,内部审计环节相对简单,工作效率更高 由于内部审计的审计对象和服务对象都是本企業和本单位的经营活动和相关人员,因此其审计过程相对于其他审计过程来说要简单一些。一般情况下,内部审计可以分为前期规划、具体实施、编制报表与后续四个部分。在内部审计的前期规划阶段,审计人员往往可以根据企业的日常经营活动和自己的日常工作来进行,这在一定程度上可以减少审计人员的工作量以及因为审计工作带给企业其他工作人员的影响 ;在具体实施阶段,由于审计人员对于企业内部的经营状况和财务状况都比较清楚,所以内部审计的具体实施阶段效率比较高 ;部门相关领导在内部审计报告编制好以后可以在第一时间了解其反映的问题并针对问题作出及时调整 ;在审计报告编制好以后后期如需调整,审计人员也可以在短时间内完成修改和改进。 四、内部审计特征对内部控制质量的影响 内部审计作为内部控制的重要手段,在企业内部控制中起着重要的作用。内部审计通过对企业内部经济活动和财务状况的核算和审查,可以迅速找出内部相关工作中存在的问题并及时汇报给相关负责人,进而做出及时的调整与应对,可以找出企业内部控制制度中不足之处并加以完善,提高企业的经济效益与竞争力。 (一)科学合理的内部审计人员配置可以有效提高企业内部控制质量 企业要根据公司的实际情况与实际规模来科学合理的设置内部审计部门的人员规模与人员配置。如果内部审计人员过少,则会造成内部审计人员工作量过多,进而肯定会影响其工作进度,使内部审计部门不能及时有效的编制出审计报表,相关负责人也就不能第一时间得到审计报表中的问题反馈,这样即使企业内部存在问题也不能及时发现和处理,进而影响企业的生产经营活动。另外,内部审计人员的配置也要合理,因为内部审计需要涉及到企业生产经营的方方面面,因此也就需要不同的专业型人才,只有这样,内部审计人员才能各司其职,协调互助,及时有效的完成内部审计工作,更好的为企业服务。 (二)内部审计人员的专业能力是内部控制管理成功的重要保证 内部审计人员尤其是内部审计负责人员的业务能力关系到其是否能编织出反映出企业实际情况的审计表报,能否及时有效的反映出企业生产所存在的问题,因此,内部审计人员的专业能力是内部控制管理成功的重要保证。企业要对内部审计人员的业务能力作出准确评判,审计人员也要不断学习,努力提高自己的专业素养,让企业能够放心地把工作交给自己。 五、结束语 综上所述,内部审计与内部控制管理之间是相辅相成的,二者缺一不可。高质量的内部审计报告可以反映出企业内部控制管理中的不足,是改进企业内部控制管理制度的依据。反过来说,科学有效的企业内部控制管理制度可以规范企业经营活动,提高企业的工作效率,从而为相关人员进行内部审计工作提供了良好的工作环境,使内部审计工作更加高效。企业要通过内部审计所反映出的问题及时完善企业的内部控制管理制度,提高企业的管理水平与生产效率,加快企业经济的发展,从而使企业在现代化激烈的市场竞争中站稳脚跟,砥砺前行。 参考文献: [1]秦娜,韩冉冉 .内部控制环境对会计信息质量的影响 [J].经济研究导刊, 2013 ( 22): 153-154. [2]邓晓侠 .内部控制审计特征对内部控制信息披露质量的影响研究 [D].青岛理工大学, 2018. [3]黄书田 .内部审计质量对内部控制有效性的影响 [D].东北财经大学, 2013. [4]包玲 .内部审计特征对内部控制质量的影响研究 [D].内蒙古财经大学, 2017.