大数据背景下企业内部审计风险识别及防范研究

大数据背景下企业内部审计风险识别及防范研究

王笃平

华鲁控股集团有限公司 山东省济南市 250102

摘要：随着信息技术的不断发展,大数据时代已经来临。在大数据时代背景下，企业内部审计也面临着前所未有的机遇和挑战。一方面大数据技术的应用有助于提高审计风险识别能力，并能够有效突破信息条件限制；另一方面与促使企业内部审计工作面临全新的问题，形成潜在的审计风险。为此，本文围绕大数据背景下企业内部审计风险的识别与防范进行研究。首先以大数据时代对企业内部审计带来的影响为出发点，阐述风险因素，最后提出风险防范策略，以供参考。

关键词：大数据背景；企业内部审计；风险识别与防范

引言

随着互联网的普及，企业对内部审计也提出了新要求。传统的内审模式已经不能满足当前形势下日益增长的需求，必须寻找一种更为高效、科学和专业的方法来应对大数据时代的挑战。大数据技术是目前信息收集和处理领域最前沿的应用之一，具有广阔的发展前景。在这个过程中，企业可以通过各种方式实现内部审计工作信息化，从而更加有效地开展风险防范活动。此外，由于大数据分析有助于企业提高风险管理能力，因此对于企业来说，采用这种先进的分析手段进行内控管理将有助于降低风险发生的可能性。总之，大数据技术为企业提供了一种全新的、更加可靠和经济可行的内部审计工具，使企业能够更好地实现高质量发展目标。

一、大数据时代对企业内部审计存在哪些影响

（一）大数据时代对企业内部审计人员综合素质提出更高要求

随着大数据时代的到来，企业内部审计人员需要具备更强的综合素养。传统的企业内部审计方式已经不适应当前企业经营环境，必须要使用新技术来进行审计工作。这就要求企业内部审计人员学习和掌握信息技术知识和技能，以更好地完成本职工作。我国国家层面已提出“数字中国”的战略,许多企业都面临着信息化转型升级的问题。由于信息爆炸性增长，企业内部审计人员要想在市场竞争中站稳脚跟，必须不断提高自身能力素质水平。因此，面对大数据时代带来的挑战，企业内部审计人员需要及时调整自己的知识结构和专业技能，以应对这一变化。

（二）大数据局时代企业内部审计工作对企业经营发展预测性逐渐突出

传统的审计方法主要依赖对财务报表和非财务信息进行审核分析，而现在则可以通过数据分析来实现对经济活动、业务流程等方面的监控。同时，由于网络技术的日益发达，越来越多的公司开始使用“互联网+”的手段开展运营管理活动，这也给企业内部审计工作带来了新的挑战。面对这样一个前所未有的局面，若想充分发挥审计作用，为企业未来规划提供更加准确的参考依据，则需要利用数据分析优势，开展事前预警审计，提前化解风险，有效发挥审计“治未病”作用。在这种情况下，审计人员不仅要收集有关经济指标的相关资料，还需要及时关注行业发展趋势以及竞争对手动态，从而做出合理判断，并制定有效应对措施。

二、大数据背景下企业内部审计风险识别

（一）数据真实性与有效性风险

大数据时代促使企业内部审计相关数据更易获取，然而如果无法保障数据的真实性与有效性，基于非真实数据进行相应的分析和处理，那么势必造成错误判断等审计风险出现。由此可见，在大数据背景下，数据发生偏差的话，审计也很难保持精准，审计风险并不会因为大数据技术应用而从根源上完全消除。

（二）数据信息安全风险

大数据环境下，企业内部审计面临着更加严峻的信息安全问题。由于海量存储、处理和传输技术的应用，信息泄露事件发生概率增加，一旦遭遇信息泄漏或网络攻击，将会对企业经营管理带了威胁。此外，由于许多企业还没有建立起完善的适用于大数据时代的内部审计体系和风险管理体制，导致在实际应用中存在着诸多风险。例如，由于缺乏有效的数据分析工具和方法，导致对于敏感信息的安全处理难以进行；同时，由于缺少统一标准的操作规程，员工违规、篡改或者泄露了企业敏感信息的情况时有发生。

（三）工作人员胜任力风险

对于审计人员而言，当前大数据广泛应用的背景下，只有一定的审计知识以及审计技能，凭借既往经验判断数据正常与否是无法达到岗位要求的。当前，在企业内部审计过程中所发现的问题通常都不是由单一因素导致的，而是由诸多方面因素共同影响作用而成。此外，随着时代的发展，企业内部审计已经覆盖到了企业的经营决策、决策执行以及企业管理等多个方面。为此，审计人员一方面要做到对企业所有流程业务都心中有数，另一方面也需要具备充分分析使用大数据技术的能力。

三、大数据背景下如何有效防范企业内部审计风险

（一）完善内部审计制度

企业内部审计制度应当适应大数据时代的特点，建立健全内部审计制度应首先评估现有的内部审计流程是否符合大数据环境的要求，在此基础上进行及时有效的完善健全。只有相关法律法规与审计制度作为指引，内部审计人员的职责和权利才会清晰明了，一方面审计人员言语和行为能够得到严格约束，另一方面审计人员在开展工作过程中也有了法律与制度这一重要保障，工作中做到依法依规审计。此外，在完善内部审计制度过程中应充分考虑企业自身经营管理以及业务运营特点，让国企内部的风险控制在合理范围之内。

（二）完善数据采集渠道

数据是审计的基础，数据真实性、有效性以及完整性直接影响内部审计分析的结果进而影响企业后续决策发展。为此，对于行业相关数据要做到全方面了解和多角度掌握。此外，在较多数据量面前，企业应建立健全兼容性更高的信息化审计系统，促使各个板块数据连接口高效沟通，完善细化数据采集渠道，有效保障数据质量。

（三）多措并举加强数据信息安全管理

为了确保内部审计工作顺利开展，有效防范信息安全风险，需要从多方面着手为信息安全提供保障：一是严格遵守信息安全相关的法律法规和行业规范；二是加强对员工的培训，使其掌握基本的计算机安全技能；三是提高计算机设备配置要求，安装杀毒软件并定期更新病毒库；四是建立健全内部管理制度和操作规程，严格落实岗位责任制；五是及时收集和分析网络安全隐患，采取有效措施应对。

（四）注重团队建设

首先，定期组织统一培训与宣教，既要审计人员了解大数据应用的必要性和重要性，促使思想观念的改变和调整，又要审计人员学习相关知识和掌握相关技术；其次，优化内部审计人员结构，注重引进信息化人员充实内部审计人员队伍，培养复合型人才，为企业内部审计人员提供更广阔的晋升空间，让内部审计工作人员能够获得良好的职业发展前景；最后，制定相关激励机制，提升内部审计人员大数据学习动力，激发内部审计工作人员自我发展与自我学习热情，不断提高自身综合业务素质水平。

参考文献：

[1]宋鑫焱,王小萱.大数据背景下企业内部审计风险识别及防范[J].合作经济与科技,2023,No.697(02):152-153.DOI:10.13665/j.cnki.hzjjykj.2023.02.048.

[2]彭晶晶.大数据环境下审计风险与防范对策研究[J].中国集体经济,2022(1):49-50